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-0设计缺陷相关流程及控制点运行缺陷相关流程及控制点设计无效控制点影响交易金额或对应会计科目同向累计发生额运行无效控制点相应会计科目同向累计发生额潜在错报率运行缺陷导致的错报金额错报金额（A）利润指标a1（=A/A1*100%）利润指标a2（=A/A2*100%）1--2--3--4--5--设计缺陷相关流程及控制点运行缺陷相关流程及控制点设计无效控制点影响交易金额或对应会计科目同向累计发生额运行无效控制点相应会计科目同向累计发生额潜在错报率运行缺陷导致的错报金额错报金额（B）资产指标b1（=B/B1*100%）资产指标b2（=B/B2*100%）1--2--3--4--5--设计缺陷相关流程及控制点运行缺陷相关流程及控制点设计无效控制点影响交易金额或对应会计科目同向累计发生额运行无效控制点相应会计科目同向累计发生额潜在错报率运行缺陷导致的错报金额错报金额（C）营业收入指标c1（=C/C1*100%）营业收入指标c2（=C/C2*100%）1--2--3--4--5--序号所属板块：至年月日检查小组组长（副组长）：被检单位/部门内控领导小组组长（副组长）：利润指标缺陷等级(根据缺陷判定标准确定)(一)定量评价一、财务报告缺陷汇总表5被检单位/部门：流程－控制点（涉及利润科目）利润总额潜在错报金额内部控制缺陷认定汇总表检查区间：自年月日公司上年度经审计的资产总额（万元）：以B2表示流程－控制点（涉及营业收入科目）营业收入潜在错报金额营业收入指标下属单位上年度经审计的资产总额（万元）：以B1表示序号缺陷等级(根据缺陷判定标准确定)公司上年度经审计的利润总额（万元）：以A2表示序号流程－控制点（涉及净资产科目）净资产潜在错报金额资产指标缺陷等级(根据缺陷判定标准确定)下属单位上年度经审计的利润总额（万元）：以A1表示-0所属板块：至年月日检查小组组长（副组长）：被检单位/部门内控领导小组组长（副组长）：汇总表5被检单位/部门：内部控制缺陷认定汇总表检查区间：自年月日缺陷编号序号12345高管或核心业务人员(d1)中层管理人员或业务骨干(d2)其他员工(d3)利润总额(f1)费用（成本）(f2)经济增加值(f3)12345缺陷编号序号12345一般缺陷重要缺陷重大缺陷判定依据（××流程××控制点/判定相关资料及原因）缺陷事项缺陷事项判定依据（××流程××控制点/判定相关资料及原因）缺陷等级缺陷等级(根据缺陷判定标准确定)(二)定性评价(一)定量评价个个个经检查组判定，涉及财务报告缺陷：---二、非财务报告缺陷缺陷判定标准d1＞50%；e≥0.1%；f1≥50%，f2≥50%,f3≥50%d1∈(30%,50%],d2＞50%；e∈[0.05%,0.1%）；f1∈[30%,50%）,f2∈[30%,50%）,f3∈[30%,50%）d1≤30%，d2≤50%，d3＞30%；e＜0.05%；f1∈[20%,30%）,f2∈[20%,30%）,f3∈[20%,30%）缺陷汇总缺陷编号序号流程—控制点直接财产损失率(直接财产损失/上年度经审计净资产）(e)预算偏离度(f)缺陷等级重大缺陷重要缺陷一般缺陷员工流失率（d）缺陷判定指标值缺陷等级缺陷等级判定标准重大缺陷重要缺陷一般缺陷a1≥2.5%，a2≥1%；b1≥0.25%，b2≥0.1%；c1≥0.5%，c2≥0.2%a1∈[1%,2.5%）,a2∈[0.5%,1%）;b1∈[0.1%,0.25%）,b2∈[0.05%,0.1%）;c1∈[0.25%,0.5%）,c2∈[0.25%,0.1%）a1＜1%，a2＜0.5%；b1＜0.1%，b2＜0.05%；c1＜0.25%，c2＜0.1%(二)定性评价下属单位上年度经审计的营业收入总额（万元）：以C1表示公司上年度经审计的营业收入总额（万元）：以C2表示-0所属板块：至年月日检查小组组长（副组长）：被检单位/部门内控领导小组组长（副组长）：汇总表5被检单位/部门：内部控制缺陷认定汇总表检查区间：自年月日一般缺陷重要缺陷重大缺陷个个个--涉及非财务报告缺陷：-缺陷汇总项目重大缺陷重要缺陷一般缺陷控制要素NFD1.1.治理层与管理层职责权限划分不当，人员高度重叠导致治理层缺乏应有独立性。NFD1.2.未按照公司规定的程序向企业派驻股东代表、董事、监事或派出人员缺乏履行职责所需的专业知识和技能或派出人员未按照公司规定的程序和权限履行职责。NFD1.3.各级领导班子成员间分工不清、职责交叉重叠或遗漏、汇报路径不明、权限不透明，出现管理死角或多头领导公司各职能部门间分工不清、职责交叉重叠或遗漏、汇报路径不明、权限不透明，出现推诿扯皮现象，造成管理效率低下。内部环境NFD2.1.公司缺乏民主决策程序，“三重一大”等重大事项，未履行集体决策或联签制度。如因决策程序不科学或失误，导致重大并购失败，或者新并购的单位不能持续经营。NFD2.2.公司未建立举报投诉制度或制度未得到有效执行，出现举报途径无法正常使用、举报调查人员泄密、举报人遭受打击报复等情况。NFD2.3.缺乏有效证据证明内部控制得到有效执行，如未保留必要的书面或电子记录等。风险评估NFD3.1.公司未建立风险管理体系或重大项目实施之前未进行风险评估并制定应对措施，可能导致公司遭受重大损失。NFD3.2.公司重大项目实施前的风险评估不到位、制定的应对措施缺乏可行性或执行不到位，可能导致项目偏离预期目标、公司遭受较大损失。NFD3.3.风险管理未涵盖主要经营领域或实体，风险识别不及时，风险应对措施不当，可能导致重大风险未能得到有效管控。控制活动NFD4.1.重要业务，包括但不限于资金活动（含投融资）、采购业务、资产管理、销售业务、研究与开发、工程项目、担保业务、业务外包缺乏制度控制或控制失效。NFD4.2.关键业务领域控制或业务领域关键控制环节缺失，可能导致公司遭受重大损失。如，未对客户进行资信调查，信用政策及价格政策未按规定审批重大合同不安排尽职调查及相关谈判、涉及我方商业秘密的保密措施不到位投资项目未进行可研论证采购未进行到货验收并及时入库采购、工程项目、检维修项目等未按规定招投标工程项目未按规定进行验收并办理竣工决算。NFD4.3.1.经营活动中重要原始凭证（包括但不限于合同、订单、验收单、出/入库单、提/发货单、发票）内容不完整、编号不连续。控制活动非财务报告内部控制缺陷认定标准定性标准NFD5.1.由于非财务报告信息系统一般性控制和应用控制缺陷直接导致企业严重偏离某经营目标，如持续经营，合规，声誉等等。NFD5.2.非财务报告信息系统一般性控制和应用控制未按照内部控制手册要求设计或执行，且不存在相应的补偿性控制。NFD4.3.10.维稳工作不到位，出现越级上访、群体上访、群体性事件等情况。控制活动;信息与沟通NFD6.1.违反规律法规，如安全生产法规、环保法规以及财经税费法规等，导致行政处罚（如被勒令停产等）、经营所需证照被吊销、相关负责人被追究刑责，不利影响导致公司声誉遭受重大损害、股价暴跌。NFD6.2.违反规律法规，受到政府主管部门公开通报，或国家级新闻媒体曝光，相关人员（如董事、高级管理人员等）任职资格被取消，影响公司声誉公司员工涉嫌经济、职务犯罪，被纪检监察部门双规，或移交司法机关。NFD4.3.2.经营活动中重要原始凭证（包括但不限于合同、订单、验收单、出/入库单、提/发货单、发票）管理不当，如单据遗失、丢弃作废凭证、单据购买使用缺乏必要记录等现象。内部监督NFD7.1.公司内部控制重大缺陷在合理有效期内未得到有效整改，且该缺陷对本期仍有重大影响。NFD7.2.公司内部控制重要缺陷在合理有效期内未得到有效整改，且该缺陷对本期仍有重要影响。NFD4.3.3.没有针对投资项目编制计划预算，或超计划预算后没有及时上报审批，或先施工后补签合同。内部监督NFD4.3.4.未严格遵守信用及价格政策，出现超信用额度发货、擅自调整销售价格、擅自提供折扣折让等优惠等。控制活动NFD4.3.5.大型工程项目开工、工程变更、项目撤销未事先获得批准。控制活动NFD4.3.6.工程建设违规或监造不力，造成质量不合格或经济损失。控制活动NFD4.3.7.违反操作规程（工艺），未实现质量目标甚至导致质量事故。控制活动NFD4.3.8.对于投资项目运营过程中的跟踪管理力度不足，以及没有开展投资项目后评价。控制活动定性标准NFD4.3.9.没有及时、恰当开展设备维修保养，设备带病运行、跑冒滴漏现象存在，造成安全生产隐患，并影响产品质量。控制活动NFD5.3.非财务报告信息系统（例如内控管理信息系统、合同管理信息系统、预算管理信息系统、油田及炼厂生产控制系统、门禁系统等）一般缺陷指标参照财务报告控制缺陷认定指标FD4.3.1至FD4.3.9。控制活动NFD6.3.违规行为轻微，受到政府主管部门调查，或地方媒体曝光，公司可采取补救措施更正并消除违规造成的不利影响，对公司声誉造成一定影响，未导致严重法律后果。控制活动;信息与沟通NFD7.3.其他未构成重大缺陷、重要缺陷的非财务报告控制缺陷。内部监督NFD10.1.预算偏离度：利润总额：50%及以上费用（成本）：50%及以上经济增加值：50%及以上NFD10.2.预算偏离度：利润总额：30%（含）至50%费用（成本）：30%（含）至50%经济增加值：30%（含）至50%NFD10.3.预算偏离度：利润总额：20%（含）至30%费用（成本）：20%（含）至30%经济增加值：20%（含）至30%控制活动NFD8.1.公司缺乏有效的激励约束机制，导致高级管理人员或核心业务人员大量流失，流失率超过50%。NFD8.2.公司缺乏有效的激励约束机制，导致高级管理人员或核心业务人员流失率在30%至50%之间中层管理人员或业务骨干流失率超过50%。NFD8.3.公司缺乏有效的激励约束机制，导致高级管理人员或核心业务人员流失率不超过30%中层管理人员或业务骨干流失率不超过50%其他员工流失率超过30%。控制活动NFD9.1.直接财产损失率(直接财产损失/上年度经审计净资产）:0.1%及以上NFD9.2.直接财产损失率:0.05%(含)至0.1%NFD9.3.直接财产损失率：0.05%控制活动定性标准定量指标项目重大缺陷重要缺陷一般缺陷控制要素FD1.1.董事、监事和高层管理人员存在任何形式舞弊，如财务欺诈、滥用职权、贪污、受贿、挪用公款等。FD1.2.财务合规控制失效，如上市公司违规提供担保、进行关联交易，且未依法履行信息披露义务，如披露信息不真实、不准确、不完整，存在虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏等情况。FD1.3.会计基础工作薄弱，如缺乏合格的财务人员、财务系统功能不完善、未按规定装订并保管会计凭证，会计凭证丢失等。内部环境FD2.1.内部环境无效，如审计委员会（或类似机构）职责权限、任职资格和议事规则不明确或未得到严格履行审计委员会（或类似机构）和内部审计机构对内部控制的监督无效。FD2.2.防止欺诈舞弊的控制缺陷，如关键业务领域（如财务、资金、采购、投融资、工程项目等）不相容岗位未实现有效分离，且不存在相应的补偿性控制。FD2.3.虽有补偿性控制,关键业务领域（如财务、资金、采购、投融资、工程项目等）不相容岗位未实现有效分离。内部环境FD3.1.财务会计制度选用的控制缺陷，如公司未依照公认会计准则选择和应用会计政策或随意变更会计政策及会计估计或财务报表编制基础不当，可能导致财务报告出现重大错报。FD3.2.期末财务报表流程的控制缺陷，如未进行资产（含存货、固定资产、现金等）清查、内外部外来核对、按规定计提资产（含存货、固定资产、投资等）减值损失，或相关操作未按规定履行审批程序，可能导致财务报表出现重大错报。FD3.3.1.未按制度规定与外部往来单位对账，对账差异1个月以上未处理或未提出处理措施内部往来及关联方交易出现差异，3个月以上未处理或未提出处理措施。控制活动FD4.1.财务报告相关信息系统（如ERP系统、BW/BCS系统、会计集中核算系统、资金集中管理系