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1（二）风险评估工作底稿总体审计策略被审计单位：项目：总体审计策略编制：张三日期：2018.10.9索引号：B1财务报表截止日/期间：复核：日期：一、审计范围适用的财务报告编制基础企业会计准则适用的审计准则中国注册会计师审计准则与财务报告相关的行业特别规定不适用需审计的集团内组成部分的数量及所在地点不适用需要阅读的含有已审计财务报表的文件中的其他信息不适用制定审计策略需考虑的其他事项不适用二、审计业务时间安排（一）对外报告时间安排：2019年4月22日（二）执行审计时间安排执行审计时间安排时间了解被审计单位及其环境，并评估重大错报风险的时间2018.10.25开始要求客户准备完成相关资料及填列完相关表格的时间2019.1.31存货监盘时间2018.12.31应收账款询证函时间2019.1.4观察固定资产时间2019.1.8完成现场工作时间2019.3.10最终复核完成时间2019.4.18确定报表及报告意见时间2019.4.18（三）沟通的时间安排所需沟通时间与管理层及治理层的会议视具体情况项目组预备会2018.12.25项目组总结会2019.4.15与专家或有关人士的沟通视具体情况与前任注册会计师沟通2018.12.31之前三、影响审计业务的重要因素2（一）重要性1.财务报表整体的重要性基准本期数比率(%)本期重要性水平参考值资产总额129376914.120.5%646884.57元选择基准时考虑的因素选择总资产作为财务报表整体重要性的基准计算的财务报表整体的重要性650000元(取整）确定的财务报表整体的重要性650000元2.实际执行的重要性占重要性比率(%)计算的实际执行的重要性确认的实际执行的重要性说明50%325000元325000元首次接受委托3.特定类别的交易、账户余额或披露的一个或多个重要性水平是否存在特定类别的交易、账户余额或披露，其发生的错报金额虽然低于财务报表整体的重要性，但合理预期可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策？否交易、账户余额或披露较低的重要性水平较低的实际执行的重要性水平考虑的因素无4.明显微小错报的临界值比率(%)计算的明显微小错报的临界值确认的明显微小错报的临界值说明3%650000*0.3%=19500元19500元（二）可能存在较高重大错报风险的领域（三）重要的组成部分和账户余额填写说明：1.记录所审计的集团内重要的组成部分；2.记录重要的账户余额，包括本身具有重要性的账户余额（如存货），以及评估出存在重大错报风险的账户余额。可能存在较高重大错报风险的领域索引号应收账款存货3四、人员安排（一）项目组主要成员姓名职级主要职责合伙人高级经理项目经理审计师审计助理注：在分配职责时可以根据被审计单位的不同情况按会计科目划分，或按交易类别划分。（二）质量控制复核人员姓名职级主要职责重要的组成部分和账户余额索引号1．重要的组成部分2．重要的账户余额应收账款存货银行存款