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管理学原理（2014年版）白瑷峥主编中国人民大学出版社保险职业学院包敏第十三章控制第一节控制概述第二节控制的类型与过程第三节有效控制的原则第四节控制的内容与方法学习内容识记（Ⅰ）：（△）控制的概念；预算及其种类，ABC分类法的含义，经济批量的含义领会（Ⅱ）：（*）控制的必要性，控制与其他管理职能的关系，控制的目的；控制的类型，控制的过程；控制的内容，全面质量管理应用（Ⅲ）：（※）有效控制原则在实践工作中的应用第一节控制概述控制贯穿于整个管理过程中。一、控制的概念从狭义讲，控制就是指“纠偏”，即按照计划标准衡量计划的完成情况，针对出现的偏差情况采取纠正措施，以确保计划得以顺利实现。“维持现状”从广义讲，控制不仅限于“纠偏”，同时还包含着在必要时修改计划标准，以使计划更加适合于实际情况。“打破现状”在管理活动中，完整的控制包括了“纠偏”和“调适”两方面含义。控制的功能是将实际绩效与预期绩效进行比较，其间如果有任何差异，即由控制予以纠正与处理。实际绩效预期绩效差异二、控制的必要性由于各种各样的原因，人们在执行计划的活动中总是会或多或少地出现与计划不一致的现象，管理控制也就成为必然。（一）环境的变化组织外部环境变化要求对原定计划相应调整。（二）管理权力的分散组织的分权程度越高，控制就越有必要。（三）工作能力的差异工作能力差异，导致实际结果可能在质、量上与计划要求不符。三、控制与其他管理职能的关系控制工作存在于管理活动的全过程中，与其他管理职能紧密地结合在一起，它不仅可以维持其他职能的正常活动，而且在必要时，还可以通过采取纠正偏差的行动来改变其他管理职能的活动，使管理过程形成一个相对封闭的系统。（一）计划和控制是一个问题的两个方面（控制的标准来源于计划，计划是控制的前提，控制是计划目标能够实现的保证）。（二）要进行有效的控制，必须要有组织的保证（组织结构越明确、全面和完整，控制工作效果越好）。（三）领导影响着控制工作的质量领导给予正确的指导和领导，保证控制的有效进行。简答题：简述控制与其他管理职能的关系。【2015年10月考题，本题5分】四、控制的目的（一）控制的基本目的，就是要“维持现状”通过纠正措施，使系统的活动趋于相对稳定，实现组织的既定目标。（二）控制要“打破现状”根据新情况、新要求修改原计划，确定新目标，改革创新，适应新形势。（三）控制的最佳目的：是防止问题的发生把控制建立在前馈而不是简单的信息反馈的基础上。能预测并及时采取措施防止。单选题：纠正偏差属于管理的哪项职能？A.计划B.组织C.领导D.控制【2014年4月考题，本题1分】答案：D简述控制的必要性。参考答案：环境的变化；管理权力的分散；工作能力的差异简述控制的目的。参考答案：（一）控制的基本目的，就是要“维持现状”（二）控制要“打破现状”（三）控制的最佳目的：是防止问题的发生第二节控制的类型与过程一、控制的类型（一）前馈控制、现场控制和反馈控制（按控制点位置或纠正措施的环节划分）1.前馈控制又叫事先控制，是计划实施前采取预防措施防止问题的发生，而不是在实施中出现问题后的补救。是一种预防性控制。优点：避免预期问题的出现，防患于未然；适用于一切领域中的工作；工作之前针对某项计划行动所依赖的条件进行控制，不针对具体人员，不会造成心理抵触，易于被接受和实施。控制的类型（续）2.现场控制又称同期控制、过程控制，是指在某项活动或工作进行过程中，在现场发现存在的偏差或潜在的偏差，及时提供改进措施以纠正偏差的一种控制方式。优点：经济高效、纠偏有力。缺点：受管理者时间、精力、业务水平的制约；应用范围较窄；易形成控制者与被控制者心理上的对立，影响积极性和主动精神。现场控制的两种方式：一是主管人员深入现场检查和指导下属的活动，包括工作方法和工作过程的指导，监督下属工作，发现偏差督促纠正。二是表现为基层工作人员的日常自我工作控制，控制的对象就是自我的操作控制过程。简答题：简述现场控制。【2010年4月考题，本题5分】控制的类型（续）3.反馈控制又称事后控制或成果控制。活动完成之后，将结果与控制标准对比，发现偏差加以纠正，以防偏差继续发展或以后再次发生。优点：根据实际结果进行评价，易于接受，也利于采取有效和有力的改进措施。增强员工的积极性。通过获得绩效评价信息，调整未来行为，提高工作绩效。缺点：时间滞后性，失误和损失已产生，弥补只能在新的工作中产生效果，“亡羊补牢”。控制的类型（续）前馈控制重在资源，包括人、财、物等；现场控制重在进行的活动，多为对工作过程的控制；反馈控制是对已结束工作进行的评价，其作用是对下一次活动的开展进行控制。根据工作重要性和控制特点进行选择。输入过程输出前馈控制：预计偏差发生偏差未发生现场控制：偏差已发现未发现损害反馈控制：偏差已发生已造成损害控制的类型控制的类型（续）（二）直接控制与间接控制1.直接控制指控制者与被控制对象直接接触，由控制者直接调节、干预被控制对象，从而纠正偏差的一种形式。特点：是直接性。通过提高管理人员的素质来进行控制工作。2.间接控制是指控制者与被控制对象不直接接触，借助中间工具作用于被控制对象。间接控制并不是普遍有效的控制方法。直接控制是必须的，而间接控制则不然。单选题：每当员工离开公司时，公司人力资源部经理会主动与离职员工交谈，收集离职员工对公司的意见与看法，以便改进工作，人力资源部经理的这种做法属于A．前馈控制B．中期控制C．同步控制D．反馈控制【2015年4月考题，本题1分】答案：D单选题：“治病不如防病，防病不如讲卫生。”这种说法类同于管理中的哪一种控制类型？A.现场控制B.全面控制C.反馈控制D.前馈控制【2014年10月考题，本题1分】答案：D多选题：下列表述中属于事后管理的是A.食补往往强于药补B.亡羊补牢，为时不晚C.防患于未然，未雨绸缪D.吃一堑，长一智E.月末发现销售不足而大力促销【2014年4月考题，本题2分】参考答案：BDE【食补往往强于药补，预防要远远胜于治疗。】单选题：“工作人员成绩评定”属于下列哪种控制方法？A．前馈控制B．现场控制C．反馈控制D．同期控制【2013年7月考题，本题1分】答案：C单选题：用财务报表分析进行的控制属于A．前馈控制B．现场控制C．直接控制D．反馈控制【2013年4月考题，本题1分】答案：D单选题：下列哪一项活动不属于预先控制?A．市场调查B．现金预算C．产品质量检测D．安全教育【2010年4月考题，本题1分】答案：C单选题：下列哪一项控制工作的纠正措施是用于正在进行的计划执行过程？A．前馈控制B．反馈控制C．现场控制D．直接控制【2008年7月考题，本题1分】答案：C单选题：某商场经理为了提高商场的服务质量，聘请有关专家在现场对销售人员进行销售指导，这是一种A.现场控制B.成果控制C.事后控制D.前馈控制【2010年4月考题，本题1分】答案：A二、控制的过程（一）确立标准没有控制标准，衡量绩效和纠正偏差将失去客观依据。各项计划规定的指标可作为控制的标准。（控制标准有：定量指标、定额指标、质量指标、“定质”指标:数量标准、质量标准、时间标准、成本和效益标准等。）（二）衡量绩效用确立的标准对实际工作绩效和进度进行检查和比较，发现问题，分析原因、采取措施。（一是衡量实际工作成绩，二是比较实际工作于控制标准，由此发现和提出问题）（三）纠正偏差针对被控制对象出现的偏离程度，及时采取措施予以纠正，使其恢复到正常状态上来。（首先，分清偏差的性质。其次，分析偏差产生的原因。最后，采取措施纠正偏差。）第三节有效控制的原则※一、及时性原则对偏差尽可能早地发现并及时采取措施加以纠正。（信息收集和传递要及时）二、适度性原则指控制的范围、程度和频度恰到好处，防止控制过多或控制不足。三、重点原则控制要有重点，抓主要问题。因全面控制不必要且代价高。四、经济性原则只有控制带来的效益超出所需成本时，才是值得的。五、客观性原则运用科学态度、科学方法进行控制。不能凭个人主观和直觉。六、弹性原则要允许控制在以计划为中轴的上下之间有个浮动的幅度，保证控制适用和有效。多选题：有效控制应遵循的基本原则有A．及时性原则B．重点原则C．经济性原则D．弹性原则E.主观性原则【2015年4月考题，本题2分】答案：ABCD简答题：简述有效控制的原则。参考答案：一、及时性原则二、适度性原则三、重点原则四、经济性原则五、客观性原则六、弹性原则第四节控制的内容与方法一、控制的内容（一）人员控制（1）人员直接控制：直接巡视、视察、评估、指导（2）人员间接控制：人员合理配置、培训、激励等（二）时间控制常用方法有：甘特图、滚动计划法、网络计划技术等。准时生产制（JIT）就是在必要的时间生产必要数量的产品。控制的内容（续）（三）成本控制（成本管理的中心）（1）制定控制标准，确定目标成本（2）记录和统计资料，进行成本核算（3）差异分析（4）采取措施，降低成本（四）质量控制（含工作质量和产品质量两类）产品质量是工作质量的体现，工作质量是产品质量的保证。控制产品质量是企业生产合格产品和减少无效劳动的重要保障。（使产品合格，使成本最少）控制的内容（续）（五）库存控制库存控制是仓储管理的重要内容。满足顾客需求前提下，尽可能降低库存水平、提高物流系统效率，提高企业市场竞争力。（六）审计控制审计是常用的一种控制方法。根据内容分为财务审计和管理审计。根据审计人员来源，分为内部和外部审计。1.财务审计：依法对财务和财政收入等审查2.管理审计：系统考查、分析和评价管理水平和成效3.内部审计与外部审计二、控制的方法（一）预算控制1.预算是用数字编制未来某一时期的计划，用财务数字或非财务数字来表明预期的结果。预算是计划的数量表现。2.预算的种类（1）按照预算内容不同1）运营预算：是指对企业日常发生的各项基本活动的预算，包括销售预算、生产预算、直接材料采购预算、直接人工预算、制造费用预算、单位生产成本预算、推销及管理费用预算等。销售预算是其中最基本和最关键的。成为预算控制的基础。2）投资预算：是对企业的固定资产的购置、扩建、改造、更新等，在可行性研究的基础上编制的预算。3）财务预算：是指计划期内反映有关预计现金收支、经营成果和财务状况的预算。包括：“现金预算”、“预计收益表”、“预计资产负债表”。运营预算和投资预算中的资料都可以折算成金额反映在财务预算内，财务预算成为各项经营业务和投资的整体计划。又称为“总预算”。预算控制（续）（2）从财务角度分1）收入预算：主要是销售预算2）支出预算：一般包括直接材料预算、直接人工预算和附加费用预算。3）现金预算：对企业现金的流入、流出进行预算，它只能包含那些实际包含在现金流程中的项目，赊销、赊购的项目不能列入。预算控制（续）（3）根据预算编制的基础1）零基预算：是指在编制成本费用预算时，不考虑以往会计期间发生的费用项目或费用数额，而以所有的预算支出为零作为出发点，一切从实际需要与可能出发，逐项审议预算期内各项费用的内容及其开支标准是否合理，在综合平衡的基础上编制费用预算的一种方法。优点：有利于动员全体员工参与预算编制，提高员工的“投入—产出”意识；有利于合理分配资金，能使有限的资金流向富有成效的项目；增加了预算的透明度，更好地起到控制作用，预算管理水平得以提高。缺点：编制工作量大、费用较高；有主观影响、容易引起部门间的矛盾。2）增量预算：指以基期的业务量水平和成本费用消耗水平为基础编制的预算，又称调整预算。优点：预算编制工作量较少，容易实现协调预算。缺点：鼓励将预算全部用光以便下一年可以保持相同的预算，没有降低成本的动力。单选题：任何预算都需要用一定形式来表达，这种形式是A.表格B.文字C.数字D.图形【2011年7月考题，本题1分】答案：C多选题：按照不同的内容，预算的种类包括A．运营预算B．可变预算C．投资预算D．财务预算E．零基预算【2008年7月考题，本题2分】答案：ACD单选题：企业对日常发生的各项基本活动的预算是A.运营预算B.投资预算C.财务预算D.零基预算【2011年4月考题，本题1分】答案：A多选题：下列