《税收基础》课程计算练习题.

《税收基础》课程计算练习题（计算结果保留两位小数）1．某自行车厂为一般纳税人，主要生产销售自行车，2001年9月购销情况如下：（1）外购自行车零部件、原材料，专用发票注明价款120000元，增值税额20400元；（2）从小规模纳税人处购进自行车零件30000元，未取得专用发票；（3）向当地百货商场销售800辆，每辆出厂价250元(不含税)，厂家给予了5％的折扣，折扣额另开发票；（4）向一特约经销点销售600辆，每辆出厂价250元(不含税)，并向运输单位支付运费8000元，收到运费发票；（5）逾期仍未收回包装物而不再退还的押金收入30000元。根据上述资料计算该厂本期应纳的增值税税额。2．某粮油加工厂为一般纳税人，2002年10月份发生以下经济业务：(1)从农民手中购进玉米，收购凭证上注明的收购价款为14万元并按规定缴纳了收购环节的农业特产税1万元；从粮食收购部门购进小麦，取得的增值税专用发票上注明的增值税税款为3．5万元，购进的农产品均已验收入库；(2)外购钢材20吨，已验收入库，取得的专用发票上注明的价款8万元，税款为1．36万元，本月份将该批钢材移送本厂粮食仓库的在建工程；(3)本月销售大米、面粉取得不含税销售额20万元，为其他单位加工粮食取得不含税加工费收入4万元。计算该加工厂10月份应纳的增值税。3．某电冰箱厂为增值税一般纳税人，某月发生下列经济业务：（1）销售给大型商场电冰箱200台，单价3000元，填开增值税专用发票；（2）某部队购买冰箱10台，开具普通发票，总收入37440元；（3）购买原材料，取得增值税专用发票上注明货款150000元，税款25500元，货已验收入库；（4）职工食堂领用冰箱3台，与部队购买的型号相同；（5）购买小型机床一台，取得的增值税专用发票上注明的税金为34000元；（6）进口一批零件，海关开具的完税凭证上注明的税款为6000元；（7）运输科给购买冰箱的商场送货取得运费收入8000元；（8）向消费者开展冰箱以旧换新业务，每台冰箱零售价3510元，收取现金3100元，旧冰箱作价410元，共销售10台；（9）捐赠给福利院特制冰箱10台，生产成本共计26000元，成本利润率为10%。根据上述资料计算该厂当月应纳增值税税额。4．某卷烟厂新研制出一种低焦油卷烟，提供10标准箱用于某博览会样品并分送参会者。由于难以确定其销售价格，因此，只能按实际生产成本每标准箱800元计算价格，已知其成本利润率为10％，消费税适用比例税率为40％。计算10标准箱卷烟应纳消费税税额。5．北京市某旅游公司9月份组织每批60人的旅游团共两批到泰国旅游，按合同规定每人收费9000元。两批旅游共计支付给泰国接团单位85万元。根据以上资料计算该公司9月份应纳的营业税及城市维护建设税。6．某企业从韩国进口卷烟一批，货价1000万元，运费100万元，保险费按货价加运费的3‰比例确定，其他杂费20万元，计算该企业应缴纳哪些税?各缴多少?(关税税率为40％，消费税税率为40％)7．某厂自有房屋10栋，其中8栋用于生产，房产原值800万元，冷暖通风设备30万元（不单独计价）；2栋房屋租给某公司作经营用房，年租金收入10万元。计算该厂应纳的房产税(该省规定按房产原值一次扣除30％后的余值计税)。8．李海将一栋私有房屋出售给王华，房屋成交价格为80000元。李海另将一处两室住房与张红交换成两处一室住房，并支付换房差价款25000元。计算李海、王华、张红分别应纳多少契税？（契税税率为4%）9．江苏徐州矿务局9月份开采原煤16万吨，其中对外直接销售10万吨，连续加工洗煤、选煤2万吨，用于矿区发电1万吨，支援本省受灾县0．5万吨，矿区生活用煤0．5万吨，还有2万吨待销。另外，矿区还将加工好的1万吨选煤平价批发给矿区开发公司用于外销，请计算该矿务局当月应纳多少资源税?(徐州矿务局原煤单位税额为1元／吨)10．某房地产开发公司占用郊区土地100亩用于建造商品住宅，其中占用耕地50亩，果园20亩，林地20亩，荒地5亩，两年前废弃的耕地5亩。当地适用的耕地占用税税额为8元/平方米。计算该公司应纳的耕地占用税。(1亩=666．67平方米)11．红星化工厂2000年度会计决算报表上反映的资料如下：(1)销售化工产品取得收入2000万元；(2)允许扣除的生产经营成本为1200万元；(3)允许扣除的销售费用、管理费用、财务费用支出共计为60万元；(4)缴纳增值税15万元，消费税17万元，城建税和教育费附加为3．2万元。(5)已知本年度1—12月份已预缴企业所得税180万元。请根据上述资料计算该企业年终汇算清缴时应补(退)的所得税税额。12．某公司集团1994年取得国内应税所得额3000万元；来自日本分公司的应税所得额1000万元，已在日本缴纳所得税400万元；来自美国分公司的应税所得额2000万元，已在美国缴纳所得税500万元。该公司适用33％的企业所得税税率。请问：①计算该公司应纳税总额是多少?②允许扣除的外国分公司的扣除限额是多少?③该公司实纳所得税税额是多少?13．某外商将2000年分得的税后利润100万元用于增加本企业注册资本。2000年外商投资企业适用的税率为15%，当年处于减半征收期。计算该企业的再投资退税额。14．某大学两名教师合作编著并出版一本教材，共获稿费8400元。其中，教师甲得2800元，教师乙得5600元。计算两名教师稿费收入应缴的个人所得税。15．某教授2000年12月份取得以下几笔收入：（1）每月工资收入3500元；（2）12月外出讲学取得劳务报酬收入70000元；（3）12月发表论文一篇，获得稿酬收入3000元；（4）12月转让著作权取得特许权使用费收入6000元；（5）12月份有一笔储蓄存款到期，取得利息收入2400元。请计算该教授12月份应缴纳的个人所得税是多少？附：个人所得税工资、薪金所得税率表（部分）级数全月应纳税所得额税率（%）速算扣除数（元）1不超过500元的部分502超过500～2000元的部分10253超过2000～5000元的部分151254超过5000～20000元的部分20375