万科-内部控制分析

万科——内部控制分析万科企业股份有限公司成立于1984年5月，是目前中国最大的专业住宅开发企业之一。1988年进入房地产行业，1991年成为深圳证券交易所第二家上市公司。1993年将大众住宅开发确定为公司核心业务。经过30年的发展，万科成为国内最大的住宅开发企业，在中国的业务已覆盖广深、上海、北京和成都四大区域，并已进入香港市场，年均住宅销售规模在6万套以上。截至2014年底，万科43家一线公司的业务覆盖中国大陆65个大中城市。同时，万科的海外业务也扩展至新加坡、美国旧金山和美国纽约。“万科”品牌成为行业第一个全国驰名商标，旗下“四季花城”、“城市花园”、“金色家园”等品牌得到各地消费者的接受和喜爱；公司研发的“情景花园洋房”是中国住宅行业第一个专利产品和第一项发明专利；公司物业服务通过全国首批ISO9002质量体系认证；公司创立的万客会是住宅行业的第一个客户关系组织。自创建以来，万科一贯主张“健康丰盛人生”，重视工作与生活的平衡；为员工提供可持续发展的空间和机会，鼓励员工和公司共同成长；倡导简单人际关系，致力于营造能充分发挥员工才干的工作氛围。公司致力于不断提升产品品质、持续推进住宅产业化、积极参与绿色建筑的研发和推广、努力实践企业公民行为。万科•简介说明：因为之前做的几个案例都是房地产的，所以想继续做房地产的案例，所以做了万科的内控分析。内控分析内控环境1风险评估2控制活动3信息与沟通4CONTENTS内部监督51.对客户的人文关怀2.可持续发展的人力资源3.阳光照亮的体制4.持续的增长和领跑一、内控环境1.对客户的人文关怀•万科将客户放在核心价值观的第一位，“旨在推销一种新的生活方式”，首创“物业管理模式”，全国第一个业主委员会，成立万客会，提出“建筑无限生活”品牌理念，从“五十年后再回顾我们的产品，要对得起中国建筑史”，到成为致力于安全环保的“绿色企业”。自始至终为客户的各种合理需求提供见善尽美的服务。2.可持续发展的人力资源•万科在任用和选拔优秀人才时，一贯坚持“德才兼备、以德为先”，并把持续培养专业化、富有激情和创造力的职业经理队伍，作为公司创立和发展的一项重要使命。公司为员工提供可持续发展的空间和机会，倡导简单的人际关系，建立轮岗、交流机制，实行关键岗位员工的强制休假制度和岗位轮换制度。3.阳光照亮的体制•对人永远尊重、追求公平回报和开放透明的体制。公司提出“专业化+规范化+透明度=万科化”，“规范、诚信、进取是万科的经营之道”，“对城市负责，对后代负责”，甚至把“不行贿原则”上升到核心竞争力的高度。4.持续的增长和领跑•自1984年公司成立以来，万科成功穿越牛熊市的循环，实现了爆发式的增长，并作为中国股市的一面旗帜屹立不倒。销售金额过千亿。房地产是一个高度复杂的行业，影响因素众多，但坚守价值底线、以房地产的专业能力从市场获取公平回报，有力地支撑着万科的持续增长和领跑。二、风险评估1.战略方向的选择2.房地产的政策导向1.战略方向的选择•从成立之初的电子音响专卖，到20世纪八九十年代的多元化，再到现在专注于住宅地产，万科经历了专业化-多元化-专业化的轮回。1991年底，万科的业务包括进出口、零售、影视、饮料、印刷、机加工等13大类。然而疯狂的多元化并没有给万科带来相应的利润，万科最终放弃了以综合商社为目标的发展模式，采纳了加速资本累积迅速形成经营规模的发展方针，确立以城市居民住宅为公司的主导业务。2.房地产的政策导向•近年来房价攀升，中央政府出台了一系列政策促使房价降温，房地产市场随时可能会出现“拐点”。同时，“优胜劣汰、适者生存”的自然界法则，也将在房地产行业中得到印证。如何调整经营战略，确保良好的资金状况，保持更为稳健的存货规模，采用更加合适的财务策略，在房地产行业保持领先地位等一系列问题，成了万科必须大胆承认和小心面对的风险问题。三、控制活动1.投资管理与控制2.销售管理与控制3.采购成本管理与控制4.资金管理与控制1.投资管理与控制•万科的投资业务主要由战略与投资管理部负责管控，使用新项目决策平台对重大投资进行管理。相对于过去总部决策、区域执行的格局，现阶段万科实施的是战略总部、专业区域、执行一线的三级管理架构运作模式，突破了跨区域发展的管理瓶颈。2.销售管理与控制•万科梳理及细化了市场营销部对销售相关业务的管控职责，遵循合约明晰、授权审批和不相容职务相分离的原则，使用销售管理平台对项目定价、认购、折扣、签约、回款等业务进行控制和记录，细化了对销售收款等高风险环节的控制流程，加强了对销售费用管理的控制力度。万科的销售管控策略主要具有三个特征：第一，聚焦主流普通住宅；第二，快速开发，快速销售；第三，形成层次丰富的战略纵深布局。3.采购成本管理与控制•万科主要由工程采购与成本管理部负责对采购业务和成本相关流程的管控。公司通过加强集中采购、推行战略合作等采购模式和招投标、竞争性谈判等采购方式，兼顾采购的效益、效率和规范性，并使用采购管理平台提升采购的效率和透明度。此外，在采购付款环节，公司还加强了支付环节的核对和审查及对供应商的事后评估，以保证付款的准确性及合理性。4.资金管理与控制•万科在公司总部设立资金管理中心，对公司和各子公司的融资和结算业务实行统一管理。同时，资金管理中心还通过定期编制年度资金计划和月度动态滚动资金计划，加强资金管理的计划性，并对子公司的资金计划完成情况进行跟踪，实时调整资金安排。在资金筹集方面，万科善于综合运用多种融资手段，包括A股IPO、B股IPO、配股、公开增发、非公开发行、发行可转债、发行公司债券和取得银行借款等，为房地产业的快速发展筹集了充足的资金，做到了实业发展与资本运作的完美融合。四、信息与沟通1.信息报告与信息化平台2.完整透明的沟通渠道1.信息报告与信息化平台•万科在重大事项的报告和审议方面，建立了统一规范的报告渠道和方式。子公司定期向总部上报各类经营信息。经营管理例会、总裁办公会等在内的定期、不定期专题办公会议制度，则便于把握集团的整体经营状况，保证公司的有效运作。公司运用了统一的信息系统平台，日常审批业务在信息化平台上进行自动控制，实现内部信息的及时传递，并保证授权审批控制的效率和效果。与此同时，公司还建设了万科信息安全管理体系，制定了一系列信息安全方针、策略和制度，以保护公司的信息资产，积极预防安全事故的发生。2.完整透明的沟通渠道•万科通过名目繁多的各种会议来实现信息沟通，帮助经理和员工们分享信息。万科的周报、月报、旬报、业务通报以及名声在外的《万科》周刊，形成制度和文化。在万科的对外论坛上，每一个参与者都可以自由地与王石对话，指点万科的优势，乃至完全不设防地投诉万科，对于规范一线公司的行为比管理制度更加有效。在与客户、合作伙伴、投资者和员工关系方面，万科建立起完整透明的沟通渠道。第一，设立地产客户中心、物业管理处、投诉表单、投诉论坛、万科集团客户中心五条投诉沟通渠道，与客户进行良性互动。第二，通过第三方调查、定期沟通等多种渠道，与合作伙伴保持良好的合作关系。第三，通过在公开网站和公司门户网站及时公告经营信息、设立投资者来访栏目和公开联系方式等，保证投资者及时了解公司的经营动态，通过互动加强对公司的理解和信任。第四，设立上级经理的门户开放政策、“我与总理有个约会”、“E-mail给任何人”、网上论坛、职员申诉渠道、员工满意度调查等十二条沟通渠道，保证员工在企业内部的沟通顺畅。五、内部监督1.监督检查体系2.绩效考评1.监督检查体系•万科建立起涵盖总部、区域、一线三个层面的监督检查体系，由审计部、风险管理部、总部其他职能部门或聘请的第三方对各业务领域的控制执行情况进行定期与不定期的专项检查和评估，保证控制活动的存在并有效运行。第一，公司成立审计部，负责人由董事会任命，直接向董事会审计委员会汇报工作，保证了审计部机构设置、人员配备和工作的独立性。第二，公司总部设立风险管理部，具体负责组织协调内部控制的建立、实施及完善等日常工作，通过编制内部控制评估表，组织总部、各控股公司、各业务部门进行自我评估与定期检查，推进内部控制体系的建立健全。第三，总部门各专业部门及各控股公司均设有内部控制专员等相关内部控制管理岗位，负责本单位内部控制的日常工作。2.绩效考评•万科实施平衡记分卡（BSC）为核心的组织绩效管理，从财务、顾客、内部运作和学习与成长四个维度出发制定考核方案，并据此对总部、区域本部和子公司进行考核。在新的薪酬体系中，引入更多的股东价值因素，更加重视净资产的收益率和项目内部回报率。公司还建立了领导力资质模型，每年对高层经理人员进行领导力测评，并加强对高管人员自律的监督，实行利益冲突主动申报制度；对中层经理人员进行360度反馈，实行中高级管理人员赴任交流制度。六、借鉴意义1.控制环境——领先的核心价值观2.风险应对——灵活的市场适应3.控制秘籍——实业发展与资本运作的完美融合4.控制前提——完整透明的沟通渠道1.控制环境——领先的核心价值观•万科的核心价值是“创造健康丰盛的人生”，包含“客户是我们永远的伙伴”、“人才是万科的资本”、“阳光照亮的体制”及“持续的增长和领跑”等理念，营造了卓越的内部控制环境，也奠定了商业成功的基石。正是控制文化上的领先，使得万科得以在众多的房地产公司中脱颖而出。市场最终是公平的，任何暴利都不可持久，只有持续提供令顾客满意的产品和服务，不断为客户创造价值和突出个性，才能赢得市场。2.风险应对——灵活的市场适应•在房地产行业承受史上最严厉的调控压力下，万科反而能够逆势大幅扩张的关键，在于公司“不与政策进行博弈”的经营战略。第一，从万科的产品策略来看，坚持做主流普通住宅，帮助万科度过了宏观调控，提前实现千亿目标。第二，在土地价格的平稳期，高周转开发的优势就会体现出来。第三，万科的战略纵深很大，业务遍布全国，可以规避个别城市的房价波动风险，将绝对的调控风险，转化成相对的扩张机会，化“危”为“机”，体现了万科灵活的市场适应能力。由此可见，内部控制需要权宜和应变，观念上也不再只是传统意义上的防护工具，还可以成为积极进取的建设性工具。3.控制秘籍——实业发展与资本运作的完美融合•万科有充裕的现金、较低的融资成本，也有助于万科在资金杠杆率较高的房地产市场进行迅速扩张。如果不善于利用资本市场，埋头苦干实业可能会错过非常规发展的大好机会。如果只满足于“圈钱”而罔顾实业，最终也会因缺少业绩支撑而遭受市场的惩罚。因此，我国企业既要练好内功，又要巧借外力，内外兼修才是控制正道。4.控制前提——完整透明的沟通渠道•良好的信息沟通，是企业内部控制正常运行的前提。万科建立起来的完整透明的沟通渠道，保证了公司的健康、稳健发展。在风风雨雨的洗礼中，万科对于一家上市公司与资本方关系的理解深入骨髓，成为最善于与机构投资者打交道的公司之一。如果没有完整透明的沟通，万科也许还是一家普通的多元化公司，更不可能在房地产行业中独占鳌头。谢谢