搜索
最新经济法基础练习题单选题1、A市的某企业有库房一栋，房产原值2000万元，对外出租一年可收取租金400万元。理财师认为，如果将出租改为为客户提供仓储服务，每年收取仓储保管费400万元，这样每年可以节省不少税款。对该客户，理财师应提供的关于房产税的纳税筹划建议是______。(当地政府规定的房产计税余值按原值扣减30%计算。)A．依然按出租收取租金，因为可以比收取仓储保管费少缴税31.2万元B．依然按出租收取租金，因为可以比收取仓储保管费少缴税45.3万元C．改为收取仓储保管费，因为可以比收租金少缴税31.2万元D．改为收取仓储保管费，因为可以比收租金少缴税45.3万元单选题2、下列关于增值税的表述错误的是()。A．按照增值税的征管方式，可将纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人B．销售不动产应作为增值税的课税对象C．增值税在零售环节实行价内税，零售以前的其他环节实行价外税D．将购买的货物用于集体福利，也视为销售，需要征收增值税单选题3、下列有关房产税的纳税期限，表述正确的是（）。A．纳税人自建房屋的，自房屋建成之日起缴纳房产税B．纳税人委托施工企业建设的房屋，自办理验收手续之月起缴纳房产税C．纳税人办理验收手续之前已经使用的房屋应从使用之月起缴纳房产税D．纳税人将房屋出典的，以签订合同的时间为纳税义务发生时间简答题4、李某系某市居民，于2005年2月以50万元购得一临街商铺，同时支付相关税费1万元，购置后一直对外出租。2008年5月，将临街商铺改租为卖，以80万元转让给他人，经相关评估机构评定，房屋的重置成本价为70万元，成新度折扣率为80%。[要求]根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。(1)李某转让商铺应缴纳的营业税、城市维护建设税、教育费附加。(2)李某转让商铺应缴纳的印花税。(3)李某转让商铺应缴纳的土地增值税。(4)李某转让商铺应缴纳的个人所得税。简答题5、某市房地产开发公司，2010年发生以下业务：(1)1月购买土地的使用权支付地价款8000万元，缴纳相关费用60万元：(2)以上述土地的80%开发建设普通标准住宅楼和写字楼各一栋，占地面积比为2:6；(3)住宅楼开发成本3000万元，全部使用自有资金；(4)写字楼开发成本5000万元，无法提供金融机构证明利息支出具体数额；(5)10月份全部竣工验收后，公司将住宅楼全部出售，取得收入15000万元。写字楼销售了60%，取得销售收入20000万元，签订商品房买卖合同。其他相关资料：该房地产公司所在省规定，当地省政府规定计算房地产开发费用的比例为10%，契税税率3%。要求：根据上述资料，按下列序号回答问题，每问需计算出合计数：公司销售普通标准住宅楼应缴纳的土地增值税；简答题6、简述征收出口关税的经济效应。简答题7、某公司2007年实际占用土地面积共计12万平方米，其中生产经营用地7万平方米，非独立核算的销售部占地0.5万平方米，职工子弟学校占地1万平方米，幼儿园占地0.5万平方米，职工宿舍占地3万平方米，生产经营用房产原值4600万元，2007年7月1日起出租其价值600万元的牛产场地2年，签订合同时收取租金10万元，其余在租期内收取，共计40万元。房产税计算余值时的扣除比例为25%，城镇土地使用税每平方米单位税额为3元。[要求]根据上述资料，按照下列顺序同答问题：(1)计算该公司应缴纳的房产税；(2)计算该公司应缴纳的城镇土地使用税。单选题8、企业发生的下列税金，能计入固定资产价值的是()。A．房产税B．车船税C．土地使用税D．进口关税多选题9、下列关于税费的说法，错误的是（）。A．增值税是价内税B．我国只对部分货物征收消费税C．我国仅对少数货物征收出口关税D．营业税价外税，未在营业收入之内E．当采用含(增值)税价格计算销售收入和原材料、燃料动力成本时，损益表中应单列增值税科目简答题10、简述征收出口关税的经济效应。单选题11、某企业3月份销售应税货物缴纳增值税34万元、消费税12万元，出售房产缴纳营业税10万元、土地增值税4万元。已知该企业所在地使用的城市维护建设税税率为7%。该企业3月份应缴纳的城市维护建设税税额为（）万元A.4.20B.3.92C.3.22D.2.38简答题12、某市某企业某年有如下业务：(1)1月1日将价值150万的自有房产一座出租给A企业，每年租金50万元；(2)3月1日开始修建车间一座，10月1日该车间建成并投入使用，造价300万元；(3)6月1日将自有房产一座价值100万元投资到B企业，双方约定每年支付该企业固定收益30万元；(4)7月1日对老车间进行改造，8月改造完毕并投入使用，旧车间原值300万元，已经计提折旧210万元，这次改造花费120万元；(5)除上述情况外，该企业财务账簿1月1日还记载有房产原值3000万元，其中包括正在为基建工地使用临时房屋500万元，单独记账的中央空调100万元，连续停用4个月的车间600万元(已经恢复使用)。(该地区扣除比例是30%)要求：计算该企业本年应缴纳的房产税。单选题13、纳税人转让房地产需要缴纳土地增值税时，如果房屋坐落地与其经营所在地不一致，纳税地点应选择在()。A．总机构所在地B．房地产坐落地C．生产经营所在地D．办理房地产过户手续所在地单选题14、某企业拥有A、B两栋房产，A栋自用，B栋出租。A、B两栋房产在2005年1月1日时的原值分别为1200万元和1000万元，2005年4月底B栋房产租赁到期。自2005年5月1日起，该企业由A栋搬至B栋办公，同时对A栋房产开始进行大修至年底完工。企业出租B栋房产的月租金为10万元，地方政府确定按房产原值减除20%的余值计税。该企业当年应缴纳房产税()万元。A．15.04B．16.32C．18.24D．22.72多选题15、在计算土地增值税的计税依据时，允许作为扣除项目的是()。A．取得土地使用权所支付的金额B．开发土地的成本、费用C．新建房及配套设施的成本、费用D．与转让房地产有关的税金单选题16、甲企业为一般生产企业，下列有关甲企业的行为中，需要缴纳土地增值税的是()。A．甲企业向某银行借款100万元，以其自有的厂房作为抵押，厂房尚在抵押期间B．甲企业将自有的一幢办公楼作价入股，投资给某商业企业C．甲企业出地，某商业企业出资金，双方合作建造办公楼，建成分配后用于自己使用D．甲企业用闲置的办公楼与乙企业交换厂房多选题17、下列关于房屋租赁市场税收政策，表述正确的是()。A．对个人出租住房取得的所得税按5%的税率征收个人所得税B．对个人出租、承租住房签订的租赁合同，免征印花税C．对个人出租住房，不区分用途，在3%税率的基础上减半征收营业税D．对个人出租住房，不区分用途，免征城镇土地使用税E．对个人出租住房，不区分用途，按4%的税率征收房产税单选题18、根据房产税法律制度的规定，下列各项中，不屑于房产税纳税人的是()。A．城区房产使用人B．城区房产代管人C．城区房屋所有人D．城区房屋出典人简答题19、某市安然租赁公司购置了大量房产，专门用于出租，以取得租赁收入。2008年1月天然化妆品厂拟租用安然公司在市区的库房数间，用以存储产品及原料。库房原值为1600万元，残值率5%，税法规定按20年折旧，假设企业适用所得税率25%。当地政府规定，房产的减除比例为原值的30%。双方协商后，提出两个方案：方案一：安然公司仅将库房租赁给天然化妆品厂，不提供其他服务，所储产品及原料由天然化妆品厂自行派人进行管理。年租金收入为300万元。双方签订房产租赁合同。方案二：安然公司代天然化妆品厂存储并管理所储产品及原料，因此而专门配备的保管人员的工资、福利及其他管理费用每年20万元由安然公司承担。双方签订仓储合同，年仓储费300万元。请以净收益为判断标准，对安然公司的此项业务进行税收筹划，代为决策与天然化妆品厂签定何种合同。(分析时不考虑土地使用税)。简答题20、简述征收出口关税的经济效应。简答题21、某企业，2006年度共计拥有土地65000平方米，其中免费租给邻近部队训练占地3000平方米、幼儿园占地1200平方米，企业内部绿化占地2000平方米。2004年度的上半年企业共有房产原值4000万元，7月1日起企业将原值200万元、占地面积400平方米的一栋仓库出租给某商场存放货物，租期1年，每月租金收入1.5万元。8月10日对委托施工单位安装中央空调的生产车间办理验收手续，由在建工程转入固定资产原值500万元，单项核算。(城镇土地使用税4元/平方米；房产税计算余值的扣除比例20%)要求：计算该企业2004年应缴纳的房产税。多选题22、某房屋租赁企业，房产原值共1800万元，2009年4月1日将原值为1000万元的临街房出租给某连锁商店，月租金6万元。5月1日将另外的原值500万元的房屋出租给个人居住，月租金2万元。房屋出租前的房屋均在企业闲置，当地政府规定允许按房产原值减除20%后的余值计税。该企业当年应缴纳房产税()万元。A．企业出租给连锁商店的房产税税率为12%B．企业出租给个人居住用房的房产税税率为12%C．企业从价计征房产税税额为2.88万元D．当年应缴纳房产税为15.28万元E．当年应缴纳房产税为14万元简答题23、简述征收出口关税的经济效应。多选题24、判断一项转让房地产的行为是否属于土地增值税的征税范围，其标准包括()。A．转让的土地的使用权是否为国家所有B．转让的土地的使用权是否为国家或农村集体所有C．土地使用权、地上的建筑物及其附着物的产权是否发生转让D．是否取得收入简答题25、甲企业(非房地产开发企业)，于2005年3月20日签定厂房转让合同，将本厂厂房转让给乙企业，厂房账面净值为1000万元，转让价为2200万元。支付评估费2万元请房地产评估机构评定，该厂房重置成本为2000万元，成新度折扣率为七成新。厂房所占土地的使用权原以划拨方式取得，因转让房地产，补交土地使用权出让费20万元。其中：契税的税率为5%，营业税的税率为5%，城建税的税率为7%，教育费附加的征收率为3%，印花税的税率0.5‰。要求：根据上述资料回答，在这一房产转让行为中，甲企业和乙企业在契税、房产税、营业税、城建税、教育费附加以及印花税、土地增值税中应缴纳哪些税，应缴纳的税额为多少多选题26、土地增值税，是对有偿转让国有土地使用权及地上建筑物和其他附着物产权、取得增值性收入的单位和个人征收的一种税。土地增值税的特点有()。A．采用扣除法和评估法计算增值额B．以转让房地产取得的增值额为征税对象C．实行差别幅度税额D．实行超率累进税率E．实行按次征收多选题27、货物从境内进人物流中心视同出口，企业向海关申报时：A．需缴纳出口关税的，应按照规定纳税B．属许可证件管理商品，应向海关出具有效的出口许可证件C．从境内运人物流中心的原进口货物，已经缴纳的关税的不予退还，D．从境内运人物流中心的原进口货物，已经缴纳进口环节税的不予退还多选题28、关于车辆购置税的计算，下列说法正确的有()。A．进口自用的应税小汽车的计税价格包括关税完税价格和关税，不包括消费税B．汽车销售公司使用保险公司发票代收的保险费应并入计税价格计征车辆购置税C．汽车销售公司使用本公司发票的代收款项并入计税价格计征车辆购置税D．进口自用的应税小汽车，其计税价格=关税完税价格+关税+消费税多选题29、房地产开发企业将开发产品用于下列()项目，属于视同销售房地产，需要缴纳土地增值税。A．开发的部分房地产用于股利分配B．开发的部分房地产用于职工福利C．开发的部分房地产用于出租D．开发的部分房地产用于对外投资单选题30、下列各项中，符合房产税纳税义务人规定的是()。A．产权属于集体的由承典人缴纳B．房屋产权出典的由出典人缴纳C．产权纠纷未解决的由代管人或使用人缴纳D．产权属于国家所有的不缴纳-----------------------------------------1-答案：C[解析]收取租金应缴税金：2-答案：B[解析]课税对象中的销售货物指的是有形动产，不包括无形资产和不动产；对于应纳税额的计算，应