工会财务制度

工会财务制度会计职业道德规范基本廉洁自律客观公正保守秘密坚持准则诚实守信提高技能文明服务会计职业道德基本原则1、坚持为国家、为社会公众利益理财的原则;2、依法理财、不作假账的原则;3、坚持廉洁奉公的原则。目录一、各基层工会经费管理制度………………………………1二、工会经费收支预算、决算制度…………………………2三、工会货币资金、银行支票管理制度……………………4四、工会财务票据管理制度…………………………………6五、工会财务收支管理制度…………………………………7六、工会专项资金管理制度…………………………………9七、工会债权债务管理制度…………………………………10八、工会账务处理程序及报销制度…………………………12九、工会财务内部控制制度…………………………………14十、工会经费收缴制度………………………………………18十一、工会财产清查制度……………………………………19十二、工会财务会计分析制度………………………………21十三、工会财务会计岗岗位职责……………………………22十四、工会出纳岗岗位职责…………………………………23十五、工会会计档案管理制度………………………………24十六、工会固定资产管理制度………………………………26十七、工会会计工作交接制度………………………………27十八、工会网上银行业务管理制度…………………………28川西公共事务管理中心各基层工会经费管理制度一、中心各基层工会经费开支，坚持“统筹兼顾、保证重点、量入为出、收支平衡”的原则，牢固树立为会员群众服务的思想。工会经费重点用于维护职工合法权益，组织会员集体活动，开展职工培训和宣教，以及开展职工群众性文体活动等方面。二、中心各基层工会经费的开支，原则上由各基层工会主席审批。经费开支范围，严格控制在中心工会划拨和返还的费用范围之内。费用的开支事项，严格按照有关规定执行。三、中心各基层工会如果有特殊情况，需增加经费，必须按有关规定，向中心工会提出书面《请示》。四、中心各基层工会经费的使用情况，必须严格执行报销制度。并按照有关要求认真建档备查，随时接受中心工会经费审查委员会和中心工会财务的检查。五、中心各基层工会要坚持量入为出，轻重缓急，合理使用经费，要加强经费管理，强化经费监督。凡开展大型活动的费用，需经工会委员会集体讨论决定。做到定期向会员大会或会员代表大会报告经费使用情况。六、中心各基层工会必须严格财经纪律，经费的使用要做到少花钱、多办事，讲求实效。各项费用的开支，应本着勤俭节约的原则严加控制，反对大手大脚铺张浪费。严禁以活动为名滥发实物，不允许滥用经费，不得突击花钱，不允许将活动经费用于发放奖金。-1-川西公共事务管理中心工会经费收支预算、决算制度中心工会为进一步提高工会财务规范化管理水平，推进工会财务预算科学化、按照全总《工会财务收支预算管理办法》和西南油气田公司《工会预算管理办法实施细则》，结合中心工会财务收支预决算管理需要制定本制度。一、预算、决算编制的原则。主要遵循以下原则:贯彻实事求是，增收节支的原则;坚持统筹兼顾，量入为出的原则;注重提高资金使用效益的原则;预算编制严密性与执行严肃性的原则。二、预算、决算编制的内容。按照新《工会会计制度》规定，本级工会预算收入主要包括:拨缴经费收入、上级补助收入、行政补助收入、事业收入、投资收益、其他收入6个项目，预算支出包括:职工活动支出、维权支出、业务支出、行政支出、资本性支出、补助下级支出、事业支出和其他支出8个项目。预算、决算项目有明细科目的应按明细科目列支。三、预算的编制、执行与监督管理。每年12月，由工会主席召开工会办公会，结合中心工会的实际情况提出预算项目，工会财务根据预算项目编制年度财务收支预算草案，重要项目必须单项说明。草案报工会主席审核后，经工会全委员、经审会审查通过形成决议并修改上报上级工会审批。预算一经批准，必须严肃执行。预算执行过程中，财务、经审是预算执行的监督主体，要充分发挥预算执行情况的监督管理职能。财-2-务、经审有权对预算执行中的有关问题提出质询和要求。批准的预算原则上不作调整，因工作需要追加或调整预算，工会财务应于每年9月份，将追加或调整的项目编制预算调整方案，并征得工会委员会、经审委员会成员同意，报矿服部工会批准后方可执行。四、决算的编制。每年12月份，财务部门应检查核对当年预算的执行情况，编制年度财务收支决算草案，决算的结果应当以经核实的会计电子账数字为准。决算草案须向中心工会委员会、经费审查委员会报告，经审议通过后，报西南油气田公司工会批复。-3-川西公共事务管理中心工会货币资金、银行支票管理制度中心工会为了加强库存现金、银行支票管理，保证现金和支票的使用安全，根据国务院颁发的《现金管理暂行条例》和银行结算管理规定，结合工会的实际情况，制定本制度。一、现金收入必须开具收据，应于当日入账并送存银行，当日送存银行确有困难的，由开户银行确定送存时间。二、现金结算的范围:(1)工会聘请人员劳务报酬;(2)按规定颁发给先进集体、个人的奖励;(3)出差人员必须随身携带的差旅费;(4)结算起点以下的零星支出。三、库存现金限额不得超过5000元，必须严格遵守，不得超过。四、按规定在工会账户支取现金。不得将现金收入以个人储蓄方式存入银行，不得利用账户替其他单位或个人套取现金。不得用不符合财务会计制度规定的凭证顶替库存现金;不得用转账凭证套换现金，不得保留账外公款，严禁贫污、挪用公款，严禁私设“小金库”。五、出纳收入的现金应专柜存放，不得与个人款项混杂，不得“坐支”现金或“白条”抵库，会计人员对现金的库存情况有权随时检查。六、设置和登记现金日记账，进行库存现金的序时登记，做到日清月结，账款相符。七、购买专项控购商品，必须按规定办理控购审批手续，-4-并采取转账结算方式，原则上不使用现金采购。八、妥善保管现金、支票。不得签发空头支票或远期支票，不得填写假用途，不得将支票交给销售单位代为签发，不得出租、出借银行账户。九、签发银行支票的印鉴必须分开保管，严禁一人操控。十、实行钱账分管制度，非出纳人员不得兼管现金收付业务和现金保管业务，出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权、债务账目的登记工作。十一、必须做好现金和银行支票的安全保卫工作，如发生现金被窃，必须及时报告领导和有关部门，同时分清责任进行处理;对盖好印鉴的支票丢失，要立即向银行申请挂失，并登报声明作废。-5-川西公共事务管理中心工会财务票据管理制度一、中心工会财务各种收据、发票和收付凭证由工会财务统一领用、印制、保管，并定期进行盘查，各项票据按相关管理办法实行专人管理。二、开票人应按票据管理规定项目如实向付款方开具发票，收据或收款凭证，不得弄虚作假，签具开票人姓名，注明收款方式。三、开票时必须使用双面复写纸，按票据各项目正确填写，内容齐全，字迹清楚。若金额写错，一律作废。票据不得借用、转让、拆本、自行销毁。四、票据若有遗失应及时向有关部门上报，票据作废的联次均应加盖“作废”戳记，号码必须保持完整，不得缺页断号、自行撕毁丢弃。每本票据用完后及时办理注销手续。五、工会经费收入专用收据必须专人保管。必须按照财政部和全总规定的适用范围开具、使用专用收据:1、工会会员缴纳的会费;2、按每月全部职工工资总额的百分之二向工会拨缴的经费或建会筹备金;3、工会所属的企业、事业单位上缴的收入;4、人民政府和企业、事业单位上缴的收入;5、其他收入，如捐赠收入等。-6-川西公共事务管理中心工会财务收支管理制度一、中心工会财务，必须严格执行财务管理制度，实行严格的账、款分管制度，明确财务责任，各项支出实行严格的审批制度，并按预算开支，各项收支做到票证齐全，手续完备，收支项目及时登记入账，做到日清月结，账款相符，不截留、挪用，确保专项资金专款专用。二、中心工会财务要依法组织本级工会的各项收入，按规定收取合法费用。坚决执行工会经费拨缴制度，及时收取行政拨缴的经费，并分成上缴上级工会和地方工会。三、中心工会经费开支，要坚持勤俭节约、量入为出的原则，牢固树立为会员群众服务的思想。工会经费应重点用于维护职工合法权益、组织会员集体活动，开展职工培训和宣教，以及开展职工群众性文体活动等方面，提高资金的使用效益。四、中心工会经费的开支，原则上由工会主席“一支笔”审批。工会副主席的审批权，控制在规定的范围以内。五、中心各基层工会开支的经费，由中心工会按比例和各单位人数划拨和返还。划拨和返还的费用，由各基层工会根据实际情况自行开支，开支范围严格控制在中心工会的规定范围之内。中心各基层工会如果确有特殊情况，需增加经费，必须按有关规定，向中心工会提出书面《请示》，由中心工会主要领导审批后办理。六、中心工会经费的开支，必须按照有关财务规定，认真-7-做好各类台账，建立好各项档案。并随时接受西南油气田公司工会经费审查委员会和中心工会经费审查委员会的审查。七、中心工会经费重大开支，必须由工会办公会集体商定，必要时需经工会委员会讨论、经费审查委员会审查通过，定期向会员代表大会报告工会财务收支情况。八、经费使用要做到少花钱、多办事，讲求实效。各项费用的开支，应本着勤俭节约的原则严加控制，反对大手大脚铺张浪费。严禁以活动为名滥发实物。中心工会要严格财经纪律，不允许滥用经费，不得突击花钱，不允许将活动经费用于发放奖金等。-8-川西公共事务管理中心工会专项资金管理制度中心工会为了加强专项资金管理，提高资金使用效益，更好的为职工群众和工运事业服务。根据国家的有关法律、法规的规定，结合中心工会的实际情况，制定本制度。一、工会专用资金主要是指用于送温暖活动及工会工作的专项开支，具有专门用途的资金。中心工会及其代管的专项资金包括:上级工会拨款、单位行政拨款及组织或个人捐赠的送温暖工程资金;劳动竞赛专项拨款;按工会财务制度规定形成的专用基金等。二、专项资金管理的主要任务是:严格执行财务规章制度，落实经济责任，保障各项目顺利开展，充分发挥专项资金的使用效益。三、专项资金的使用要严格遵守国家有关法律、法规、财务管理制度和全总、省总、西南油气田公司工会的有关规定执行。坚持专款专用、单独核算、提高效益的原则，确保资金及时到位、安全完整。对上级工会下拨的指明用途的专项拨款，应按文件规定及时使用。四、定期报告专项资金的收入、支出管理和使用情况，自觉接受上级有关部门检查和经费审查委员会的审计监督。五、专项资金由中心工会财务负责管理(代管)，对不符合专项资金开支范围的业务有权拒绝受理。对擅自改变资金用途或挪借转移资金的，要追究责任人的责任，构成犯罪的，报告有关部门依法追究刑事责任。-9-川西公共事务管理中心工会债权债务管理制度中心工会为了防止工会资产流失，加强应收及预付、应付款项的管理，特制定本办法。一、凡购置物品的借款，原则上一周内必须清账，如特殊情况不能按时清账时，必须通知中心工会财务并说明原因。二、工会管理的资金只能用于送温暖和工会预算范围内的活动费、慰问费、公用经费，不得用于私人性质的借款，也不能借给无预算关系的单位。因工作需要的借款，原则上必须一事一借，一事一清。不能一借多用、长期挂帐以免造成往来核算紊乱。三、工会职工外出开会、学习、培训、出差等借款，在结束返回一周内必须结清。如有特殊原因，原则上不能超过一个月。所余现金当时交回，不得拖欠。四、负责债权、债务账核算的会计人员，按规定及时清理，发现债权债务异常及时提交工会主席审查。五、年末，凡借款人或借款单位未还清的欠款，应列出清单，通知债务人年前结清。对债务人有异议的欠款，应及时查清，并予以更正，方能结转下年有关账户。在进行应收及预付款项的会计核算和管理中应做到以下几点:(一)按实际发生额进账。(二)及时清算、催收各种款项。-10-(三)定期(按月或季)与应收及预付款项单位(债务人)进行核对，发生差错应及时查明原因，进行账务处理，定期填制对账单，由债务人书面确认。(四)已确认无法收回的款项按照上级工会规定作坏账损失处理。六、工会借出款应实行有偿使用，必须签订借款合同并明确利息支付方式、还款期限及担保人。七、在财务报表说