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《财政税收试题》六一、单选1、国家预算产生于()A、奴隶社会；B、封建社会；C、资本主义社会；D、社会主义社会2、一般认为，物价上涨率在()以下的物价上涨幅度可视为物价稳定。A、0；B、1%；C、3%；D、5%3、《企业所得税暂行条例实施细则》由（）制定。A．全国人大常委会B.国务院C．财政部D.税务总局4、某企业（非金融保险企业）年度应纳税所得额为400万元，营业外支出中向某小学捐款50万元，假定无其他调整项目。该企业计税时公益救济性捐赠扣除额为（）。A．13.5万元B．12万元C．38万元D．0万元5、下列各项中，符合企业所得税弥补亏损规定的是（）A、被投资企业发生经营亏损，可用投资方所得弥补B、企业境外分支机构的亏损，可用境内总机构的所得弥补C、境内总机构发生的亏损，可用境外分支机构的所得弥补D、投资方企业发生亏损，可用被投资企业分回的所得弥补6、某小型企业2004发生直接成本120万元，其他费用40万元。经税务机关检查，其成本、费用无误，但收入总额不能准确核算。假定应税所得率为20%，按照核定征收企业所得税办法，该小型企业2004年度应纳企业所得税为（）万元A、7.92B、9.90C、10.56D、13.207、下列关于外商投资企业捐赠税务处理正确的是（）A、企业公益救济性捐赠，可作为成本费用据实扣除B、企业捐赠一律可作为成本费用据实扣除C、应在企业公益救济性捐赠限额中据实扣除D、应在企业捐赠计算限额中据实扣除8、外商投资企业基金或者福利费用中不可以采取预提方式计提的是（）A、医疗保险基金、住房公积金、退休保险基金B、职工教育经费C、工会经费D、其他福利类费用9、个人所得税中关于临时离境的规定指的是在一个纳税年度内，一次不超过（）日或者多次不超过（）日的离境。A、30180B、3090C、6090D、6018010、中国公民张某2005年在我国境内1至12月每月工资为1000元，12月月底取得年终奖金30500元。则张某全年应缴纳个人所得税（）元。（假设每月费用扣除额为1500元）A、6250B、6125C、4375D、217511、下列各项中，不符合城市建设税规定的有（）A.只要缴纳增值税、消费税、营业税的企业都应缴纳城市维护建设税B.因减免税而需进行“三税”退库的，可同时退还城市维护建设税C.对出口产品退还增值税、消费税的，不退还城市维护建设税D.海关对进口产品代征增值税、消费税，不征收城市维护建设税12、某煤矿8月份生产销售煤炭50万吨，另自用煤炭10万吨加工煤炭制品，生产天然气1000万立方米。已知该煤矿适用的税额为1.2元/吨，煤矿邻近的某石油管理局天然气适用的税额为4元/千立方米。该煤矿8月份应纳的资源税额为（）。A.60万元B.64万元C.72万元C.76万元13、下列房地产转让行为中应征收土地增值税的有（）。A.企业兼并转让的房地产B.出租土地使用权C.用于贷款抵押期间的房地产D.单位之间相互交换的房地产14、某企业2002年1月1日的房产原值为3000万元，4月1日将其中原值为1000万元的临街房出租给某连锁商店，月租金5万元。当地政府规定允许按房产原值减除20％后的余值计税。该企业当年应缴纳房地房产税（）。A.4.8万元B.24万元C.27万元D.28.8万元15、沪深两市2005年1月×日成交额为120亿元，则当天国家取得的印花税为（）。A.2400万元B.3600万元C.4800万元D.9600万元16、下列属于契税纳税人的是（）。A.出让土地使用权的国土局B.承受土地、房屋用于教学、操场建设的学校C.将土地使用权转让的某房地产公司D.购买花园别墅的某港商17、某商场2004年销售收入2300万元，出租柜台收入200万元，营业外收入50万元，上交总机构管理费80万元，该商场下列做法正确的是（）A、按46万元作为税前扣除的上交管理费B、按50万元作为税前扣除的上交管理费C、按80万元作为税前扣除的上交管理费D、纳税调整所得额29万元18、某小型企业2004发生直接成本120万元，其他费用40万元。经税务机关检查，其成本、费用无误，但收入总额不能准确核算。假定应税所得率为20%，按照核定征收企业所得税办法，该小型企业2004年度应纳企业所得税为（）万元A、7.92B、9.90C、10.56D、13.2019、某企业有6辆机动车挂车，挂车净吨位为4吨，当地政府规定的载货汽车每净吨位税额50元。该企业挂车应缴纳的车船使用税是（）。A300元B.600元C.420元D.840元20、下列项目中，属于财政收入的最主要来源是()。A、税收；B、国有资产收益；C、公债；D、规费二、多选1、纳税申报的方式包括（）A、直接申报B、邮寄申报C、数据电文D、简易申报2、下列说法正确的有（）A、出口应税消费品的消费税退税率为该应税消费品的消费税税率；B、在现行消费税的征税范围中，除卷烟、粮食白酒和薯类白酒之外，其他一律不得采用从价定率和从量定额混合计税方法；C、纳税人将不同税率应税消费品组成成套消费品销售的，无论是否分别核算，均应从高税率计算缴纳消费税D、纳税人委托个体经营者加工应税消费品，一律由委托方收回后在委托方所在地缴纳消费税。3、关于消费税的计税依据说法正确的是（）A、计税销售额为纳税人销售应税消费品想购买方收取的全部价款和价外费用B、消费税计税依据不包括增值税税额C、消费税的计税依据与增值税的计税依据是一致的D、纳税人用于以物易物、投资入股、抵偿债务等方面的应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的平均销售价格为依据计算消费税。4、下列关于营业税的说法正确的有（）A、娱乐业中保龄球、台球的营业税税率由20％减至5％B、营业税纳税人购置税控收款机，可从当期应纳营业税税额中抵免负担的增值税C、自2004年7月1日起，对商品企业向供货方收取的与商品销售量、销售额无必然联系，且商业企业向供货方提供一定劳务的收入，例如进场费、广告费、促消费、上架费、展示费、管理费等，不属于平销返利，不冲减当期增值税进项税额，应按营业税的适用税率征收营业税。D、个人按市场价格出租的居民住房，按5％征收营业税。5、下列符合普通发票开具、使用、取得的管理的有（）A、纳税人进行电子商务必须开具或取得发票B、发票要全联一次填写C、发票可以跨省、直辖市、自治区使用D、开具发票要加盖印章或发票专用章6、纳税人发现多缴税款的，可以自结算缴纳税款之日起（）内要求退还，税务机关发现的多缴税款，退还期限为（），但必须即刻退还给纳税人。A、1年B、3年C、5年D、无限期7、法定减免中，列举的免税货物有（）。A.关税税额在人民币50元以下的一票货物B.外国政府、国际组织无偿赠送的物资；C进出境运输工具装载的途中必需的燃料、物料和饮食用品D.经海关核准暂时进境或者暂时出境，并在六个月内复运出境或者复运进境的货样、展览品、施工机械等8、甲企业2003年购入一栋房屋，原值为200万元，2004年1月将其融资租赁给乙企业，租期5年，年租金40万元，税务机关确定纳税人为承租方（该省规定允许按原值一次扣除20％）。下列处理正确的是（）A.甲企业应纳房产税为0万元。B.甲企业应纳房产税为4.8万元。C.乙企业应纳房产税为0万元。D.乙企业应纳房产税为1.92万元。9、转让土地使用权的单位应缴纳的税金有（）。A.营业税B.土地增值税C.印花税D.契税10、某国有工业企业2003年利用国产设备技术改造投资额为200万元，当年应纳企业所得税为80万元（2002年企业所得税60万元），2004年应纳企业所得税为130万元，则这两年的投资抵免税额处理分别为（）A、2003年抵免税额20万元，实纳所得税额60万元B、2003年免抵税额40万元，实纳所得税额40万元C、2004年抵免税额60万元，实纳所得税额70万元D、2004年抵免税额70万元，实纳所得税额60万元11、在中国境内设立机构的外国企业，其应纳税所得额计算中允许扣除的项目有（ABD）A、境外取得的与本机构有实际联系的利息所得已在境外缴纳的所得税款B、支付给总机构的同本机构生产经营有关的合理管理费C、支付给总机构的特许权使用费D、意外事故损失无赔偿部分12、下列说法正确的有（）A、设在西部地区的外商投资企业，减按15％的税率征收企业所得税，鼓励类的外商投资企业还可以从获利年度起2年免税，3年减半征收。B、外商投资企业在中国境内设立分支机构，在汇总申报缴纳所得税时，可将各分支机构盈亏相抵，按有盈利的分支机构适用税率纳税C、外商投资企业和外国企业资助关联企业的科研机构的研究开发经费，可在资助企业应纳税所得额计算时全额扣除。D、外国企业转让其在中国境内外商投资企业的股权，应按取得的超出其出资额的部分和10％税率，缴纳预提所得税13、下列企业或个人为个人所得税纳税义务人的有（）A、个人B、个人独资企业C、合伙企业投资者D、个体工商户14、下列稿酬所得中，应合并为一次所得征税的是（BCD）A、同一作品再版所得稿酬B、同一作品加印追加稿酬C、同一作品连载分次取得的稿酬D、同一作品分五次支付的稿酬15、对从工业企业购进的下列应税消费品继续加工应税消费品并销售的，可按当期生产领用量计算准予扣除已纳消费税税款的有（）A、外购已税烟丝生产的卷烟B、外购已税化妆品生产的化妆品C、外购已税轮胎生产的小汽车D、外购已税鞭炮焰火生产的鞭炮焰火16、下列关于税款优先原则说法错误的是（）A、税款优先原则确定了税款征收在纳税人支付各种款项和偿还债务时的顺序B、税收优先于无担保债权（对于法律上另有规定的除外）C、税收优先于抵押权、质权和置留权的执行D、税收优先于罚款、没收非法所得17、下列符合普通发票开具、使用、取得的管理的有（）A、纳税人进行电子商务必须开具或取得发票B、发票要全联一次填写C、发票可以跨省、直辖市、自治区使用D、开具发票要加盖印章或发票专用章18、下列稿酬所得中，应合并为一次所得征税的是（BCD）A、同一作品再版所得稿酬B、同一作品加印追加稿酬C、同一作品连载分次取得的稿酬D、同一作品分五次支付的稿酬19、甲企业2003年购入一栋房屋，原值为200万元，2004年1月将其融资租赁给乙企业，租期5年，年租金40万元，税务机关确定纳税人为承租方（该省规定允许按原值一次扣除20％）。下列处理正确的是（）A.甲企业应纳房产税为0万元。B.甲企业应纳房产税为4.8万元。C.乙企业应纳房产税为0万元。D.乙企业应纳房产税为1.92万元。20、、以下为应税凭证类别的有（）A.购销合同B.财产租赁合同C.借款合同（包括融资租赁合同）D.股权转移书据三、计算（一）A类题1、某制药厂（一般纳税人）某月购进货物取得专用发票注明进项税额合计为4万元；当月全部药品的销售额为48万元，计算该企业本月应纳增值税税额。2、王某2003年2月份收入如下：A、工资收入2000元；B、到期存款利息400元；C、在外讲学获得报酬5000元。试计算王某该月应交个人所得税额。（二）B类题1、某进出口公司当月进口一批货物，海关审定的关税完税价格为700万元，该货物关税为10%，增值税税率为17%；当月该公司向一般纳税人销售这批销售这批货物，开具增值税专用发票注明金额1800万元。计算该公司进口和销售两个环节应纳增值税税额。2、某演员某月到外地进行文艺演出，一次取得收入8万元，又从中拿出3万元通过有关部门捐赠给希望工程，计算该演员此次收入应缴纳的个人所得税额。四、简答1、简述财政产生的条件。2、社会公共需要有哪些特征？3、政府采购制度的重要意义是什么?4、影响财政支出规模因素有哪些？5、简述我国社会保障的主要内容?答案一、单选1、B2、D3、C4、D5、D6、D7、A8、D9、B10、C11、A12、C13、D14、C15、A16、D17、D18、D19、D20、A二、多选1、ABCD2、ABCD3、AB4、ABC5、ABD6、BD7、ABCD8、AD9、ABC10、AC11、ABD12、BCD13、ABCD14、BCD15、ABD16、ABD17、ABD18、BCD19、A