会计分录

1@司佳佳要变白~~会计分录1)购入甲材料1000000元，增值税进项税额170000元，运杂费5000元，款项均已用银行存款付讫，材料未到。借：在途物资——甲材料1005000应交税费——应交增值税（进项税额）170000贷：银行存款11750002)上述甲材料收到并验收入库。借：原材料——甲材料1005000贷：在途物资——甲材料10050003)仓库发出甲材料500000元，其中：生产产品领用400000元，车间一般性耗用40000元，管理部门领用50000元，固定资产安装工程领用10000元。借：生产成本400000制造费用40000管理费用50000在建工程10000贷：原材料——甲材料5000004)销售产品一批，开具增值税专用发票注明的价款为2000000元，适用的增值税税率为17%，收到对方开来的已承兑商业汇票一张，期限为5个月。借：应收票据2340000贷：主营业务收入2000000应交税费——应交增值税（销项税额）3400005)收到购货方上月所欠货款100000元，当时销售时规定的现金折扣条件为2/10、1/20、N/30，该货款在20日内收到。借：银行存款99000财务费用1000贷：应收账款1000006)购入一项专利技术，价款和其他支出共计150000元，以银行存款支付；借：无形资产——专利权150000贷：银行存款1500007)出售不需用的设备一台，其原值为100000元，累计折旧为40000元；2@司佳佳要变白~~借：固定资产清理60000累计折旧40000贷：固定资产1000008)购入不需安装的生产用设备一台，买价50000元，增值税税率为17%。发生运杂费2000元，款项已通过银行存款支付。运输费用不考虑增值税。借：固定资产52000应交税费——应交增值税（进项税额）8500贷：银行存款605009)CA公司依据协议，成为本企业的新增投资者，经协商本企业的注册资金增至2000000元，W公司出资500000元拥有本企业20%的股份，款项已存入银行；借：银行存款500000贷：实收资本400000资本公积10000010)向银行借入为期10个月的借款150000元，已存入银行。借：银行存款150000贷：短期借款15000011)企业增发新股1000万股，每股面值1元，发行价4元，增发过程中发生各种费用30万元，发行总收入已存入银行。借：银行存款3970万贷：实收资本1000万资本公积（3*1000-30）2970万12)企业按每股9.5元的价格从二级市场购入A公司股票100000股作为交易性金融资产，每股面值1.00元，支付交易费用2000元。股票购买价格中包含每股0.50元已宣告但尚未发放的现金股利，已用银行存款付清。借：交易性金融资产——A公司股票（成本）900000投资损益2000应收股利50000贷：银行存款95200013)到期的商业汇票款234000元已收到入账。3@司佳佳要变白~~借：银行存款234000贷：应收票据23400014)委托银行汇出5000000元至上海某银行开设临时采购专户采购材料用。借：其他货币资金——外埠存款5000000贷：银行存款500000015)发现库存现金长款200元，经查原因不明，进行批准前和批准后的会计处理。批准前：借：库存现金200贷：待处理财产损益——待处理流动资产损益200批准后：借：待处理财产损益——待处理流动资产损益200贷：营业外收入20016)发现盘亏毁损原材料15000元，经查是由于自然灾害造成的。批准前：借：待处理财产损益——待处理流动资产损益15000贷：原材料15000（接下题）17)上述盘亏毁损材料保险公司同意给予赔偿10000元，经批准转销。（承上题）批准后：借：营业外支出5000其他应收款——保险费10000贷：待处理财产损益——待处理流动资产损益1500018)计提本月固定资产折旧费50000元，其中，生产车间使用固定资产计提折旧费35000元，企业管理部门使用固定资产计提折旧费15000元。借：生产成本35000管理费用15000贷：累计折旧5000019)企业坏账准备采用备抵法核算，计提本期坏账准备8000元。借：资产减值损失8000贷：坏账准备800020)企业用银行存款归还到期的短期借款（到期一次还本付息），借款本金300000元，4@司佳佳要变白~~已计提利息费用9000元。借：短期借款300000应付利息9000贷：银行存款30900021)用银行存款支付企业广告宣传费500000元。借：销售费用500000贷：银行存款50000022)经计算，本月应付职工工资为：产品生产工人工资800000元，车间技术与管理人员100000元，企业管理人员500000元，在建工程人员50000元。借：生产成本800000制造费用100000管理费用500000在建工程50000贷：应付职工薪酬——工资14500023)结转生产完工入库的产成品为2000000元。借：库存商品2000000贷：生产成本200000024)结转已销售产品的总成本为1000000元。借：主营业务成本1000000贷：库存商品100000025)假定本月实现主营业务收入8000000元、投资收益20000元、营业外收入5000元，主营业务成本5000000元、营业税金及附加30000元、管理费用50000元、销售费用40000元、财务费用20000元、资产减值损失10000元、营业外支出10000元。作将当期损益结转计入本年利润的会计处理。借：主营业务收入8000000投资收益20000营业外收入5000贷：本年利润8025000借：本年利润5160000贷：营业税金及附加30000管理费用50000销售费用40000财务费用20000资产减值损失10000营业外支出10000主营业务成本50000005@司佳佳要变白~~26)假定全年应税利润（与会计利润一致，不考虑纳税调整事项）为10000000元，所得税率为25%。1—11月已交所得税2000000元。计算并结转12月份所得税。全年应交所得税：10000000*25%=250000012月应交所得税：2500000-2000000=500000借：营业税金及附加500000贷：应交税费50000027)按照本年度实现净利润的10%计算提取法定盈余公积。借：利润分配——法定盈余公积贷：盈余公积——法定盈余公积28)决定向股东分派现金股利1000000元。借：利润分配——应付现金股利1000000贷：应付股利1000000