搜索
1综合模拟实验的会计分录1、[12.1（筹资1）]借：银行存款20000000贷：长期借款200000002、[12.1（投资1）]借：交易性金融资产——中国石油（成本）1529000投资收益1529贷：其他货币资金-存出投资款15305293、[12.1（投资2）]借：持有至到期投资——国库券（成本）100000——国库券（应计利息）2750——国库券（利息调整）2250贷：其他货币资金-存出投资款1050004、[12.1（投资3）]借：可供出售金融资产——农业银行股票270810贷：其他货币资金-存出投资款2708105、[12.1（销售与收款1）]借：应收账款——永州九嶷商场380490贷：主营业务收入---317000——夹心酥152000——早餐饼165000其他业务收入——汽车队业务收入9600应交税费——应交增值税（销项税额）538906、[12.1（采购与付款1）]借:库存现金20000贷:银行存款2000027、[12.1(采购与付款2)]借:其他应收款—吴光8000贷:库存现金80008、[12.1(采购与付款3)]借:材料采购---原材料489600---精面粉285000---普通面粉54600---大米150000应交税费---应交增值税(进项税额)63648贷:银行存款5532489、[12.1(存货与生产2)]原材料月初成本差异率=-23493.2/1174660=-2%燃料月初成本差异率=829.6/4148=2%低值易耗品成本差异率=1510/205400=0.7%包装物月初差异率=-6160/302000=-2%借：生产成本---基本生产成本---配料车间---甜式127400(50000*1.96+20000*1.6)*(1-2%)---咸式103586(20000*1.96+20000*1.6+25000*1.38)*(1-2%)---共同领用19404(4000*4.3+1000*2.6)*(1-2%)贷:原材料255500----精面份137200----普通面粉64000----黏玉米34500----鲜蛋17200----发酵粉2600材料成本差异----原材料差异10、[12.1(存货与生产3)]51103借：制造费用——制作车间9721.60贷:原材料---维修材料9920---筛网4480---轴承560---齿轮4880材料成本差异---原材料差异11、[12.1(存货与生产4)]借:生产成本---基本生产成本---包装车间105840贷:包装物108000---包装箱18000----包装袋90000材料成本差异---包装物差异12、[12.1(存货与生产5)]借:管理费用---质检15830.04贷:低值易耗品15720---水分测试仪14800----白光灯管920材料成本差异---低值易耗品差异110.0413、[12.1(存货与生产6)]借:生产成本---辅助生产成本---汽车队14790贷:燃料----汽油14500材料成本差异---燃料差异29014、[12.2(销售与收款2)]借：银行存款1000000贷：预收账款——河南驻马店惠民商城100000015、[12．2（采购与付款4）]借:管理费用---办公费3280---业务招待费5600---市内交通费560198.4021604贷:库存现金944016、[12．2（采购与付款5）]借:应付账款---长沙市供电公司89000应交税费-应交增值税-进项税15130贷:银行存款10413017、[12．2（采购与付款6）]借：其他货币资金---银行汇票存款500000贷：银行存款50000018、[12．2（采购与付款7）]借：生产成本—辅助生产成本---汽车队20000贷：银行存款2000019、[12.3(筹资2)]借：银行存款20000000贷：长期借款—专用借款2000000020、[12.3(销售与收款3)]借：银行存款666400财务费用13600贷：应收账款——常德北大门商场68000021、[12.3(采购与付款8)]借：材料采购---原材料97400---白砂糖32500---发酵粉5400---1#香精26500---2#香精33000应交税费---应交增值税（进项税额）165585贷：应付账款---株州市诚信食品公司11395822、[12.3(存货与生产7)]借:原材料502000---精面粉294000---普通面粉56000---大米152000贷:材料采购----省粮油贸易公司489600材料成本差异---原材料差异1240023、[12.3(存货与生产8)]借:原材料96200---白砂糖32000---发酵粉5200---1#香精27000---2#香精32000材料成本差异---原材料差异1200贷:材料采购----原材料采购9740024、[12.4(销售与收款4)]借:银行存款—美元户375100($55000)贷:预收账款---香港旺角公司37510025、[12.4(采购与付款9)]借：其他应收款--上海电视台300000贷：银行存款30000026、[12.4(采购与付款10)]借：应交税费——未交增值税137600贷：银行存款13760027、[12.4(采购与付款11)]借：应交税费——应交营业税2540——应交城市维护建设税9809.8——应交教育费附加2802.8贷：银行存款15152.628、[12.4(存货与生产10)]6借:委托代销商品——长沙恒远超市943000——蟹黄饼260000——早餐饼380000——果仁曲奇28000——奶黄饼275000贷：库存商品——蟹黄饼260000——早餐饼380000——果仁曲奇28000——奶黄饼27500029、[12.5(销售与收款6)]借：预收账款——驻马店惠民商城861120贷：主营业务收入----736000——奶黄饼290000——蟹黄饼224000——煎饼86000——葱油香脆饼90000——早餐饼46000应交税费——应交增值税（销项税额）12512030、[12.5(采购与付款12)]借：工程物资---铁花护栏190000应交税费—应交增值税（进项税额）32300贷：银行存款22230031、[12.5(采购与付款13)]借：在建工程---围墙改建工程50000贷：银行存款5000032、[12.5(存货与生产12)]借:低值易耗品----出借低值易耗品77400贷:低值易耗品----在库低值易耗品77400借:销售费用37926贷:低值易耗品---低值易耗品摊销38700材料成本差异----低值易耗品差异33、[12.8(销售与收款7)]借:预收账款-美元户-香港旺角公司347820($51000)贷:主营业务收入----347820--蟹黄饼238700--早餐饼109120774734、[12.8(采购与付款14)]借：管理费用---绿化费165000贷：银行存款16500035、[12.8(存货与生产14)]借:原材料109400--咸蛋56000---果仁17000燃料----白煤36400材料成本差异---原材料差异2800贷:材料采购75800-------白煤36000---咸蛋58000----果仁17800材料成本差异---燃料差异40036、[12.8(存货与生产15)]借:生产成本---基本生产成本---配料车间137690---甜式110250---咸式27440贷:原材料140500---咸蛋28000---白砂糖16000---甜玉米88000---果仁8500材料成本差异---原材料差异37、[12.8(存货与生产16)].借:制造费用---配料车间52161.40贷:原材料---修理材料----传动轴4520低值易耗品---料桶47400材料成本差异----原材料差异----低值易耗品差异331.8借:生产成本---基本生产成本---制作车间---共同36162贷:原材料36900----精油24000----鲜蛋12900材料成本差异---原材料差异38、[12.8(存货与生产17]借:生产成本---基本生产成本---包装车间105840281090.407388贷:包装物108000---包装箱18000---包装袋90000材料成本差异----包装物差异39、[12.9(销售与收款8)]借：银行存款306312主营业务收入63400——夹心酥30400——早餐饼33000应交税费——应交增值税（销项税额）10778贷：应收账款——永州九嶷商场38049040、[12.9(采购与付款15)]借：管理费用---维修费28600贷：银行存款2860041、[12.9(采购与付款16)]借：管理费用---差旅费3700---会务费6300贷：其他应收款---王伟1000042、[12.9(采购与付款17)]借：销售费用---广告费10000贷：其他应收款1000043、[12.9(采购与付款18)]借：营业外支出---职工困难补助费9000贷：库存现金900044．[12.9(薪酬2)]（1）公司总部应付薪酬总额=27095.11元配料车间应付薪酬总额=24286.02元其中生产工人:17895.76元管理人员6390.26元制作车间应付薪酬总额=32039.84元其中:生产工人:25628.88元管理人员6410.96元包装车间应付薪酬总额=24900.72元其中生产工人:18426.76元管理人员:6473.96元21609汽车队应付薪酬总额=16885.10元机修车间应付薪酬总额=14362.88元全公司代发交通补助=50*600=30000元全公司代发生活补贴=50*500=25000元全公司代扣物业管理费总额=2604元全公司代扣电话费超支总额=1390元工资结算单应扣个人养老保险基金(基数为基础工资总额)公司总部养老保险基金=18576*8%=1486.08元配料车间养老保险基金=15876*8%=1270.08元制作车间养老保险基金:=20370*8%=1629.60元包装车间养老保险基金=15666*8%=1253.28元汽车队养老保险基金=11634*8%=930.72元机修车间养老保险基金=9870*8%=789.60元合计养老保险基金:7359.36元应扣个人失业保险金公司总部失业保险金=18576*1%=185.76元配料车间失业保险金=15876*1%=158.76元制作车间失业保险金:=20370*1%=203.70元包装车间失业保险金=15666*1%=156.66元汽车队失业保险金=11634*1%=116.34元机修车间失业保险金=9870*1%=98.70元合计失业保险金:919.92元应扣个人医疗保险金公司总部医疗保险金=18576*3%=557.28元配料车间医疗保险金=15876*3%=476.28元10制作车间医疗保险金:=20370*3%=611.10元包装车间医疗保险金=15666*3%=469.98元汽车队医疗保险金=11634*3%=349.02元机修车间医疗保险金=9870*3%=296.10元合计医疗保险金:2759.76元应扣个人住房公积金公司总部住房公积金=18576*10%=1857.6元配料车间住房公积金=15876*10%=1587.60元制作车间住房公积金:=20370*10%=2037元包装车间住房公积金=15666*10%=1566.60元汽车队住房公积金=11634*10%=1163.40元机修车间住房公积金=9870*10%=987元合计住房公积金:9199.2元工资总额分配的处理借：生产成本—基本生产成本45081.4----配料车间13013.6---制作车间18596.4---包装车间13472.4--辅助生产成本24841---汽车队13330---机修车间11511制造费用16706----配料车间5562---制作车间5572----包装车间5572管理费