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高新技术企业及研发费用加计扣除测试题一、单选题（共20题，每题2分）1、通过认定的高新技术企业，其资格自颁发证书之日起有效期为（）年。A、一B、二C、三D、五2、企业获得高新技术企业资格后，自（）起享受税收优惠。A、高新技术企业证书颁发之日所在年度B、高新技术企业证书颁发之日起次年度C、向主管税务机关办理完税收优惠手续当年D、主管税务机关批准之日3、主要产品（服务）是指高新技术产品（服务）中，拥有在技术上发挥核心支持作用的知识产权的所有权，且收入之和在企业同期高新技术产品（服务）收入中超过（）的产品（服务）。A、60%B、50%C、75%D、40%4、高新技术企业认定中，企业从事研发和相关技术创新活动的科技人员占企业当年职工总数的比例不低于（）。A、8%B、10%C、15%D、20%5、高新技术企业认定中，企业近三个会计年度（实际经营期不满三年的按实际经营时间计算，下同）的研究开发费用总额占同期销售收入总额的比例符合如下要求：最近一年销售收入在5,000万元至2亿元（含）的企业，比例不低于（）。A、3%B、4%C、5%D、6%6、高新技术企业认定中：近一年高新技术产品（服务）收入占企业同期总收入的比例不低于（）。A、40%B、50%C、60%D80%7、高新技术企业认定要求中，企业在中国境内发生的研究开发费用总额占全部研究开发费用总额的比例不低于（）。A、50%B、60%C、75%D、80%8、财税[2018]64号：委托境外进行研发活动所发生的费用，按照费用实际发生额的（）计入委托方的委托境外研发费用。A、50%B、60%C、75D、80%9、国科发火[2016]195号：研究开发费用的归集范围中，其他费用一般不得超过研究开发总费用的（），另有规定的除外。A、10%B、15%C、20%D、25%10、鲁科字〔2019〕91号补助标准：符合第三条的年销售收入2亿元以上企业，按（）的10%给予补助。A、当年享受研发费用加计扣除费用总额B、较上年度新增享受研发费用加计扣除费用部分C、当年实际发生的研发费用总额D、较上年度新增的企业实际发生的研发费用11、财税[2018]76号：自2018年1月1日起，当年具备高新技术企业或科技型中小企业资格(以下统称资格)的企业，其具备资格年度之前5个年度发生的尚未弥补完的亏损，准予结转以后年度弥补，最长结转年限为（）年。A、5B、8C、10D、1512、2019年1月1日以后认定的高新技术企业，自高新技术企业证书注明的发证时间所在年度起，按现行城镇土地使用税税额标准（以下简称“现行标准”）的（）计算缴纳城镇土地使用税。A、80%B、75%C、60%D、50%13、企业获得高新技术企业资格后，应每年（）底前在“高新技术企业认定管理工作网”填报年度发展情况报表。A、1月B、3月C、5月D、6月14、国科发火[2016]195号：企业创新能力主要进行评价的指标不包括（）。A、知识产权B、科技成果转化能力C、研究开发组织管理水平D、企业纳税申报情况15、高新技术企认定中，财务专家对企业成长性进行评价时选取的企业指标包括（）。A、销售收入增长率B、总资产增长率C、净资产收益率D、净利润增长率16、高新技术企业认定资料中，需经具有资质的中介机构出具的报告不包括（）A、研发费用专项审计报告B、高新技术产品（服务）专项审计报告C、近三个会计年度的财务会计报告D、企业所得税汇算清缴报告17、企业申请认定高新技术企业前一年内不得发生的违法行为不包括（）。A、重大安全违法行为B、严重税务违法行为C、重大质量事故违法行为D、严重环境违法行为18、跨认定机构管理区域部分搬迁的，由（）认定机构按照本办法重新认定。A、迁入地B、迁出地C、注册登记地D、主管税务机关所在地19、企业研发活动直接形成产品或作为组成部分形成的产品对外销售的，研发费用中对应的（）不得加计扣除。A、全部研发费用B、人员人工费用C、材料费用D、产品销售取得的收入部分20、企业取得研发过程中形成的下脚料、残次品、中间试制品等特殊收入，在计算确认收入当年的加计扣除研发费用时，应从已归集研发费用中扣减（），不足扣减的，加计扣除研发费用按零计算。A、对应的研发费用B、人员人工费用C、材料费用D、特殊收入二、多选题（共10题，每题3分）1、国家重点支持的高新技术企业领域包括以下哪几个领域（）A、生物与新医药B、新材料C、人工智能与信息技术D、新能源与节能E、先进制造与自动化2、全国高新技术企业认定管理工作领导小组由（）相关人员组成，负责处理日常工作。A、科技部B、国家知识产权局C、税务总局D、财政部E、生态环保部3、不适用税前加计扣除政策的行业（）。A、烟草制造业B、房地产业C批发和制造业D、租赁和技术服务业E、旅游与娱乐业4、根据国家税务总局公告2017年第40号文件规定：研发费用税前加计扣除归集范围中人员人工费用具体包括：A、工资薪金B、五险一金C、外聘研发人员劳务费D、福利费E、补充养老保险及补充医疗保险5、高新技术企业认定中，企业可以使用的知识产权包括（）A、发明专利（含国防专利）B、植物新品种C、实用新型专利D、商标E、软件著作权6、根据国科发火[2016]195号文件，研究开发费用的归集范围包括（）.A、人员人工费用B、直接投入费用C、折旧费用与长期待摊费用D、无形资产摊销费用E、委托外部研究开发费用7、根据鲁科字〔2019〕91号文件规定：受补助企业须同时满足以下条件，其中：第三条年销售收入2亿元以上企业，当年度研发投入须较上年度增加且占当年销售收入的（）（含）以上，连续两个纳税年度申报享受研发费用加计扣除政策；年销售收入2亿元（含）以下企业，当年度研发投入须占当年销售收入的（）（含）以上。（注：此题按照顺序选择答案正确得分）A、3%B、4%C、5%D、8%E、10%8、鲁科字〔2019〕91号：省级、市级及以下财政共同落实企业研究开发财政补助资金。其中，省级财政补助（），对省财政直接管理县（市）企业补助（），市级及以下财政负责补助剩余部分，各自承担比例由各设区市自行确定。（注：此题按照顺序选择答案正确得分）A、40%B、50%C、60%D、75%E、25%9、国科发火[2016]195号：技术性收入包括（）A、技术转让收入B、高新技术产品收入C、技术服务收入D、接受委托研究开发收入E、高新技术服务收入10、国科发火[2016]195号：收入总额包括（）A、销售货物收入B、提供劳务收入C、转让财产收入D、利息收入E、接受捐赠收入三、判断题（共10题，每题1分）1、会计核算健全、实行核定征收并能够准确归集研发费用的居民企业可以享受研发费用加计扣除。（）2、不具备知识产权的企业不能认定为高新技术企业。（）3、按Ⅰ类评价的知识产权在申请高新技术企业时仅限使用一次。（）4、在申请高新技术企业及高新技术企业资格存续期内，知识产权有多个权属人时，可以由权属共有人协商后在申请时共同使用。（）5、高新技术企业申请认定时专利的有效性以企业申请认定前获得授权证书或授权通知书并能提供缴费收据为准。（）6、国科发火[2016]195号：销售收入为主营业务收入与其他业务收入之和。主营业务收入与其他业务收入按照企业所得税年度纳税申报表的口径计算。（）7、国科发火[2016]195号：总收入是指收入总额减去免税收入和不征税收入。（）8、国科发火[2016]195号：企业创新能力评价综合得分达到70分以上（含70分）为符合认定要求。（）9、已认定的高新技术企业，无论何种原因被取消高新技术企业资格的，当年不得再次申请高新技术企业认定。（）10、IP代表知识产权编号、RD代表研究开发活动编号、PS代表高新技术产品（服务）编号。（）四、综合题（共2题，每题10分）1、鲁科字〔2019〕91号关于印发《山东省企业研究开发财政补助实施办法》的通知，研发费用的补助标准是什么？某企业2018年销售收入1.68亿元，研发费用681万元，能否享受研发费用补助政策？为什么？2、某企业2018年首次申请认定高新技术企业，同年11月通过审核并取得高新技术企业证书。2018年全年营业收入16800万元，账面利润总额为780万元，已预交企业所得税10万元。期间费用中管理费用-研发费用660万元，其中：人员人工费用380万，直接材料费用200万元，折旧费用10万，其他费用70万元，当年研发过程中直接形成产成品，该部分产成品于2019年5月销售并取得销售收入180万元（不含税），其中对应的材料费用为100万元；研发过程中形成下脚料并处置，取得处置收入15万元（不含税）。2019年全年账面记载本公司自主研发活动发生的人员人工360万元，直接材料320万元，折旧费用20万元，无形资产摊销10万元，其他费用10万元；委托境内研发机构研发费用80万元，符合独立交易原则。（1）2018年研发费用在什么时候可以享受加计扣除？2018年研发费用可加计扣除金额是多少？（2）2018年度企业所得税年度汇算清缴应补缴多少企业所得税？（3）该企业2019年能否申请享受2018年的研发费用补助？补助金额是多少？（4）2019年可享受研发费用加计扣除的金额是多少？