全面预算编制报告编报大纲

附件1：《全面预算编制报告》编报大纲第一部分全面预算草案、正式案编报大纲一、预算工作组织情况和预算编制范围1、预算工作组织情况（1）企业预算管理机构和编制部门设置（2）管理机构主要成员构成（3）内部组织分工（4）年度预算工作具体组织及审议情况（5）对下属企业预算的审核和管控情况2、预算编制范围（1）预算编制范围原则上与上年度财务决算合并报表编制范围一致，应严格遵循实质控制原则，将具有实际控制权的所有独立核算单位及境内外子企业全部业务纳入预算编制范围，与上年度财务决算合并报表编制范围不一致的，请说明增减变动情况及原因。（2）对于已设立、但因特殊原因暂未纳入本年度预算编制范围的企业，应予以专项说明。表一：本年预算编制范围与上年决算编制范围比较表序号企业名称企业层级（一/二/三级…）企业类型（功能开发类/市场竞争类/公共服务类）股权比例是否纳入上年决算合并范围（是/否）预算与上年决算合并范围不同的原因说明12…注：集团及其所属全资、控股企业均应填报，集团本部为一级，以此类推。3、执行预算审核意见情况（预算正式案上报时填写）预算正式案报告中，请逐一列明根据预算草案审核意见修改的具体事项。二、年度经营主要目标和任务1、公司战略和规划（1）战略规划实施概要（结合“十三五”规划编制工作）、年度经营管理目标。（2）年度预算目标与“十三五”规划中相关指标的对比及说明。表二：相关指标与企业“十三五”规划比对情况单位：万元项目“十三五”规划数“十三五”规划中2019年预测数2019年预算数与规划差异额原因资产总额负债总额净资产（归属于母公司）主营业务收入净利润（归属于母公司）2、区域开发建设、功能配套3、重大项目投融资目标和任务承担政府投融资项目、金额，对预算指标的影响及补偿平衡机制情况。4、招商引资5、企业改制列明2019年度企业改制情况对预算指标的影响情况。6、其他需要说明的经营管理和任务三、预算编制的前提假设1、税率、利率、汇率预计水平（存在进出口业务、外资和境外子公司适用）；2、对预算编制影响重大的会计政策、会计估计变动情况；3、对年度预算影响重大的事项实施情况的假设等（该事项实施与否、实施程度、进度等对相关预算指标造成的不同影响，请在“八、预算编制中存在的问题及对策建议”中详细列明）；4、其他假设因素。四、全面预算指标及分析表三：全面预算指标情况表单位：万元（不保留小数，下同）、%预算指标2017年实际数2018年实际数2019年预算数同比增减％2018年/2017年2019年/2018年1、长期投资其中：长期股权投资2、收益性资产3、有息负债4、主营业务收入5、一般可控费用6、职工薪酬其中：费用化职工薪酬成本化、资本化职工薪酬7、净利润8、资产负债率（全口径）资产负债率（剔除非经营性资产）9、净资产收益率（全口径）净资产收益率（剔除非经营性资产）注：预算指标表中，净利润为归属于母公司口径。1、长期投资预算指标口径：▲具体包括：①可供出售金融资产、②持有至到期投资、③长期债券投资、④长期应收款、⑤长期股权投资。▲分析重点：①分别说明长期投资年初余额、当年新增投资、投资收益、投资收回情况。②说明合并范围变动对投资的影响。表四：长期投资预算明细表单位：万元项目上年末本年增加本年减少本年末1、可供出售金融资产2、持有至到期投资3、长期债券投资4、长期应收款5、长期股权投资合计2、收益性资产▲预算指标口径：具体包括：①存货、②以出租为目的而持有的房屋、建筑物及场地等资产、③土地使用权。▲分析重点：①分别按业务板块分布、按企业分布，列示各项收益性资产年初结余、本年新增、本年结转（减少）和年末结余，并说明增减变动的主要原因。②逐项列示承担政府功能性项目的投入情况，以及和上年数据的对比。表五：收益性资产按业务板块分布预算情况表单位：万元业务板块分布上年末本年增加本年减少本年末备注一、房地产业1、土地2、出售型房产3、租赁型房产4、物业管理二、建筑施工业三、商业（含进出口代理）…合计表六：收益性资产按公司分布预算情况表单位：万元上年末本年增加本年减少本年末备注集团本部××公司…合计表七：收益性资产中用于政府功能性项目的预算情况单位：万元上年投入本年投入与上年比较情况增减原因项目一项目二…合计▲按照重要区域开发情况、重大工程建设情况和民生保障情况三个类别，分别填写表八至表十：①投资总额、累计投资额请列示情况；②重要区域开发和重大工程建设中有重复填写的项目，请注明项目和金额。表八：重要区域开发情况表单位：万元序号区域投资总额本年预计投资累计投资其中：企业自筹备注本年累计12…合计——注：重要区域如张江科学城、临港、前滩、自贸区等。表九：重大工程建设情况表单位：万元序号项目名称投资总额本年预计投资累计投资其中：企业自筹进展描述本年累计12…合计——表十：民生保障情况表单位：万元序号项目名称投资总额本年投资累计投资其中：企业自筹进展描述本年累计12…合计——注：民生保障如公交、水务、生态环境、保障房、菜场投入等；公交车辆、供、排水量等可单独在表外文字列示。3、有息负债▲分析重点：1、分别按负债类别、企业分布，列示各项有息负债年初结余、本年新增、本年结转（减少）和年末结余。①详细说明有息负债增减变动的主要原因，有息负债具体用于哪些项目；②列示用于政府功能性项目的情况。表十一：有息负债按类别分布预算情况表单位：万元（注：有息负债类别具体包括：①短期借款、②一年内到期非流动负债、③长期借款、④应付债券。非银行借款融资需按融资方式（企业债券、公司债券、中期票据、短期融资券等）在备注中逐一说明。）表十二：有息负债按公司分布预算情况表单位：万元上年末本年增加本年减少本年末备注短期借款一年内到期非流动负债长期借款应付债券合计表十三：有息负债中用于政府功能性项目的情况单位：万元2、利息支出①列示资本化利息支出和费用化利息支出情况，以及引起变动的原因。②注意利息支出增加额与新增有息负债的配比。表十四：利息情况及融资成本单位：万元，%（注：费用化利息支出应与预算报表利润表中财务费用-利息费用一致。）4、主营业务收入▲预算指标口径：主营业务收入▲分析重点：①根据新区综合开发决策机制，涉及成片出让土地分割转让、建成物业（除住宅）、在建工程转让以及上述资产或存量二级土地以股权方式转让或合作开发项目，具体处置方案待履行相关决策程序后操作。企业年度拟转让项目纳入预算，在本报告“12、资产（包含股权方式）处置上年末本年增加本年减少本年末备注集团本部××公司…合计上年投入本年新增本年与上年比较情况增减原因项目一项目二…合计项目上年本年同比变动1、利息支出总额其中：资本化利息支出费用化利息支出2、全年综合融资成本率情况”中列明具体项目内容，在“八”中列明资产处置事项的不确定性对九项预算指标的影响。②主营业务收入的增长应满足预算管理刚性要求。主营业务收入、利润总额持续增长，利润总额增长5%以上。其中，市场竞争类企业利润增长7%以上，主业毛利增长率、主业毛利率和租赁部分资产收益率保持提升，功能开发类企业中所属市场竞争类企业的目标同市场竞争类企业。未达到相应要求的在备注中列明原因。表十五：主营业务收入情况表单位：万元项目上年实际数本年预算数增减率备注主营业务收入利润总额主业毛利增长率主业毛利率租赁部分资产收益率注：主业毛利增长率=本年主业毛利/上年主业毛利-1；主业毛利率=（主营业务收入-主营业务成本）/主营业务收入*100%租赁部分资产收益率=租赁收入/投资性房地产。③关注主营业务收入与收益性资产和净利润的匹配，不匹配的列明原因。④分别按主营业务收入类别、按企业分布，列示主营业务收入上年实际数、本年预算数和增减幅度，并说明增减变动的主要原因。表十六：土地、房产营收详细情况表单位：万元、万平米项目类别预计销售面积销售收入备注（请逐一列示项目名称、出售面积和销售金额）是否经新区综合开发领导小组审议通过（是/否）房产住宅商业办公厂房仓储科研其他合计土地住宅用地工业用地商业用地科研用地其他合计合计表十七：主营业务收入按类别分布预算情况表单位：万元、%主营业务类别上年实际数本年预算数增减额增减幅度（%）一、房地产业1、土地2、出售型房产3、租赁型房产4、物业管理二、建筑施工业三、商业（含进出口代理）…合计表十八：主营业务收入按公司分布预算情况表单位：万元、%上年实际数本年预算数增减额增减幅度（%）集团本部××公司…合计表十九：土地、房产项目营收预算情况表单位：万元、万平米项目类别项目名称合同总价/预总成本/预计以前年度已预算年度计计销售总价总成本结转收入划结转收入土地1、…出售性房产1、…租赁型房产1、…合计（注：表十五中应包含所有土地项目以及总价在1亿元以上的房产项目。）5、一般可控费用▲预算指标口径：成本费用预算表中，营业费用中的其他费用；管理费用中的财产保险费、业务招待费、差旅费、办公费、水电费、租赁费、诉讼费、聘请中介机构费用、咨询费、董监事会经费和其他费用；研发费用中的其他费用。▲分析重点：①将一般可控费用中同比增幅超过10%的科目，应结合各公司分布，逐个科目分析增长原因；②详细列示销售费用、管理费用和研发费用中的“其他”，并按照具体科目逐一分析增减变动原因，杜绝大额数据无任何解释说明的现象；③具体分析“董事会、监事会经费”增减变动原因。表二十：一般可控费用集团合并、本部及人均预算情况表单位：万元、%上年实际数本年预算数增减额增减幅度（%）集团合并金额年均职工人数（人）其他人员（人）剔除其他人员后人均集团本部金额年均职工人数（人）其他人员（人）剔除其他人员后人均（注：此处“其他人员”与预算报表中“成本费用表”的口径一致，包括①离岗人员（必养人员）②劳务派遣人员③特殊用工，具体见“报表编制说明”。）表二十一：一般可控费用按公司分布预算情况表单位：万元、%上年实际数本年预算数增减额增减幅度（%）集团合并集团本部××公司…（注：合并范围减少企业不填报“本年预算数”。）6、领导人员履职待遇、业务支出▲预算指标口径：领导人员是指企业领导班子成员。领导人员履职待遇，是指为企业领导人员履行工作职责提供的工作保障和条件，主要包括办公用房、培训等。领导人员业务支出，是指企业领导人员在生产经营活动中因履行工作职责所发生的费用支出，主要包括业务招待、国内差旅、因公临时出国（境）、通信等方面的支出。▲分析重点：①对预算年度领导人员履职待遇、业务支出情况进行说明，具体包括但不限于：纳入预算管理的领导人员数量；业务招待、差旅（国内和出国（境）费用）、通信费用预算，并明确各项预算的限额（量）标准或编制依据。②对履职待遇与业务支出各项变动幅度超过5%的进行说明。③对各公司变动幅度超出10%的进行说明。表二十二：领导人员数量情况表单位：人、%上年实际数本年预算数增减额增减幅度（%）集团合并集团本部XX公司表二十三：领导人员履职待遇、业务支出情况明细表单位：万元、%上年实际数本年预算数增减额增减幅度（%）1.履职待遇（1）办公用房费用（2）培训费2.业务支出（1）业务招待费（2）国内差旅费（3）因公临时出国（境）差旅费（4）通信费表二十四：领导人员履职待遇按公司分布预算情况表单位：万元、%上年实际数本年预算数增减额增减幅度（%）集团合并集团本部××公司…表二十五：领导人员业务支出按公司分布预算情况表单位：万元、%上年实际数本年预算数增减额增减幅度（%）集团合并集团本部××公司…7、职工薪酬▲预算指标口径：（1）职工薪酬职工薪酬是指企业为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。职工薪酬系费用化职工薪酬和成本化、资本化职工薪酬总额，包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。工资口径：包括基本工资、奖金、津贴、补贴、加班工资、年终加薪等。福利费用口径：包括社会保险费（含基本养老保险、基本医疗保险、失业保险、工伤保险、生育保险、残疾人就业保障、欠薪保障）、企业年金、住房公积金、补充住房公积金、职工福利费、工会经费、职工教育经费等。（2）职工及职工人数职工是指在本单位工作并由单位直接向其支付工资