税务会计(课程代码05327)校考试题(含答案)

《税务会计》(课程代码05327)第一大题：单项选择题1、税务会计所依据的准绳是（）A.国家税收法令B.会计制度C.会计准则D.财务会计2、增值税按纳税基数分类，我国增值税属于（）A.收入型增值税B.混合型增值税C.生产型增值税D.消费型增值税3、下列各项中，应作为营业税计税依据的是（）A.提供加工修理、修配劳务的收入B.建筑业不扣除其转包工程额的全部承包额C.旅行社组团在境内旅游收取的全部旅游费用D.娱乐业向顾客收取的包括烟酒、饮料、水果、糕点收费在内的各项费用4、关税按征收目的分类可以分为（）A.进口关税和出口关税B.保护关税和财政关税C.自主关税和协定关税D.特惠税和普通税5、生产企业出口货物，对增值税实行（）A.免、抵、退税管理办法B.免税管理办法C.先征后退管理办法D.免、退管理办法6、某企业年销售收入净额为2000万元，按规定允许列支的业务招待费的限额为（）A.50000元B.60000元C.90000元D.30000元7、纳税人抗税，依照《税收征收管理法》有关条款的规定，未构成犯罪的，由税务机关追缴拒缴的税款，并处以拒缴税款多少倍的罚款（）A.5倍以上B.3倍以上C.10倍以下D.5倍以下8、A企业受托加工一批应税消费品，委托方提供的材料成本10000元，双方协商加工费为1500元，消费税税率为10％。A企业应代收代缴的消费税税额为（）A.1000元B.1278元C.1150元D.10455元9、我国的税务会计类型是（）A.以流转税与所得税并重的税务会计B.以流转税为主的税务会计C.以所得税为主的税务会计D.以增值税、房产税及城建税为主的税务会计10、不属于税收的基本特征的是（）A.税收的强制性B.税收的固定性C.税收的优惠性D.税收的无偿性11、甲企业出租包装物给A企业，收取租金共计5850元，增值税率17％，甲企业应纳增值税额是（）A.994.5元B.800元C.900元D.850元12、甲企业不属于房地产开发企业，销售不动产取得收入200000元，按规定应缴的营业税应记入的账户是（）A.其他业务支出B.固定资产清理C.营业外支出D.营业税金及附加13、某烟厂出售卷烟10个标准箱，每标准条调拨价格60元，共计15万元，计算应纳消费税税额为（）。A.69000元B.75000元C.84000元D.85000元14、在减免所得税的会计处理中，企业采用先缴后退的会计处理办法时，收到退回的税款时，应贷记的账户是（）A.营业收入B.盈余公积C.资本公积D.实收资本15、土地增值税的纳税范围不包括的项目是（）A.转让国有土地使用权B.转让建筑物C.存量房地产买卖D.赠与房屋16、企业在计提教育费附加时，其会计处理贷记的科目是（）A.营业支出B.应交税金C.营业税金及附加D.应付账款17、记载资金的账簿应缴纳印花税，应按下列项目金额之和的0.5‰贴花（）A.实收资本和资本公积B.实收资本、盈余公积和资本公积C.资本公积、盈余公积和未分配利润D.实收资本和未分配利润18、甲企业现有房产520万元，其中有20万元房产为企业办幼儿园使用，当地政府规定按原值一次减除20％后的余值缴纳房产税，每月应缴纳的金额是（）A.5000元B.6000元C.4000元D.7000元19、税务会计与财务会计相联系的方面是（）A.计量所得的标准方面B.核算基础方面C.核算对象方面D.会计方法方面20、我国税收的基本职能是（）A.监促管理纳税状况B.组织收入C.调控经济D.促进对外经济交往21、下列项目中，不属于税务会计独有的特点是（）A.法律性B.货币的时间价值C.独立性D.广泛性22、税务会计要素内容之一包括（）A.涉税事项B.纳税主体C.持续经营D.计税依据23、在确定小规模纳税人标准中，从事货物批发或零售业务的纳税人，年应税销售额在多少以下（）A.180万元B.100万元C.50万元D.150万元24、我国增值税按外购含税固定资产扣税方式不同属于（）A.收入型增值税B.消费型增值税C.生产型增值税D.转嫁型增值税25、小规模纳税人当月销售货物取得全部收入为106万元，征收率为6％，则当月应纳增值税额为（）。A.6.36万元B.6万元C.6.5万元D.6.76万元26、A企业为一般纳税人，当月销售货物的销项税额为90万元，当月进项税额转出为10万元，当月进项税额为85万元，则当月应纳增值税额为（）。A.5万元B.20万元C.10万元D.15万元27、某卷烟生产企业销售卷烟10个标准箱，每标准调拔价格60元，计15万元，应纳消费税为（）A.69000元B.67500元C.45000元D.46500元28、应纳消费税的应税消费品中，属于复合计税的消费品有（）A.化妆品及护发品B.黄酒及啤酒C.粮食及薯类白酒D.汽油及柴油29、企业出口棉花、大米、小麦、玉米的增值税实行（）A.退税率为13％B.零税率C.退税率为15％D.退税率为10％30、营业税的特点包括（）A.按销售商品收入征收B.营业税属价外税C.统一税目税率D.征收范围广31、下列行业中，实行5％－20％的幅度比例税率的是（）A.娱乐业B.邮电通信业C.建筑业D.文化体育业32、在关税分类中，按照关税的差别分类，可分为（）A.出口关税和进口关税B.从量关税和从价关税C.歧视关税和优惠关税D.选择关税和滑动关税33、在企业所得税税率规定中，年应税所得在3万元以下的（含3万元），其所得税税率为（）。A.27％B.18％C.25％D.33％34、根据企业所得税及有关规定，在计算应纳税所得额时，下列项目不得扣除（）A.主营业务成本B.管理费用C.主营业务税金及附加D.资本性支出35、外商投资企业的企业所得税和外国企业就其在中国境内设立的从事生产经营的机构、场所的所得应纳企业所得税的税率规为（）。A.30％B.27％C.15％D.10％36、个人所得税的特点之一是（）A.税收负担较重B.计算较复杂C.实行分类征收D.只采取申报制办法征收37、某企业职工当月工资薪金收入共计3500元，扣除费用为2000元，则当月应缴个人所得税为（）。A.140元B.125元C.150元D.130元38、我国资源税的征收范围包括（）A.森林资源B.土地资源C.水利资源D.盐和矿产品39、企业自用房产其缴纳房产税税率规定为（）。A.1.2％B.12％C.5％D.10％40、城市维护建设税的计税依据是（）A.实际交纳的增值税B.实际交纳的营业税C.实际交纳的增值税、营业税及消费税三者之和D.实际交纳的消费税第二大题：多项选择题1、土地增值税的增值率的计算与下列项目有关的是（）A.增值额B.扣除项目金额C.转让土地收入D.转让土地成本E.转让土地税金2、税务会计模式一般可分为（）A.立法会计B.非立法会计C.混合会计D.税法准则E.税则规定3、税务会计有别于财务会计的主要特点有（）A.独立性B.法定性C.统一性D.广泛性E.灵活性4、“应交税金――未交增值税”账户借方核算的内容包括（）A.转入本期应交未交增值税B.转入本期多交增值税C.交纳前期应交未交增值税D.转入本期期末留抵税额E.交纳当期的进项税额5、关税按征收对象可分为（）A.财政关税B.进口关税C.出口关税D.过境关税E.优惠关税6、我国城市维护建设税的显著特点有（）A.具有附加税性质B.具有特定目的C.征收范围广泛D.征税计算复杂E.多环节征收7、我国关税具有的特点是（）A.纳税上的统一性和一次性B.征收上的过关性和税率上的复式性C.征管上的权威性和对进出、口贸易的调节性D.征收的广泛性和单一性E.分类上的复杂性和计算上的多元性8、不得开具增值税专用发票的项目有（）A.销售免税项目B.销售报关出口货物C.零售烟、酒、食品及化妆品等D.购货方是最终消费者E.向增值税一般纳税人销售货物9、我国消费税的特点有（）A.课税对象的选择性B.单环节征收C.分类设置和价内征收D.没有减免税E.转嫁性10、应缴纳营业税的项目有（）A.转让无形资产B.销售不动产C.销售商品D.进口货物E.接受投资第三大题：名词解释题1、税务会计2、增值税3、关税完税价格4、一般纳税人5、消费税6、增值税进项税额7、优惠关税8、应纳税所得额第四大题：计算题1、红星进出口公司进口应税消费品一批，到岸价格为50万元，该货物关税税率为20％，消费税税率为10％，增值税税率为17％，计算该企业该纳的增值税额。（四舍五入到元）2、某汽车制造厂将自产小轿车一辆转作自用（作为固定资产），该轿车没有同类产品的销售价格，其生产成本为150000元，成本利润率为8％，消费税税率为5％，计算应纳消费税税额。3、某企业从小规模纳税人企业购进特准退（免）税货物进行出口，取得小规模纳税人开具的普通发票，金额为100万元，小规模纳税人增值税征收率为6％，出口企业的退税率为13％。计算应退税额。4、某娱乐公司本期卡拉OK歌舞厅营业收入10万元，保龄球、电子游戏机收入20万元，高尔夫球和台球营业收入15万元，饮料收入5万元，适用营业税税率为20％，计算应纳营业税额。5、某企业为非房地产开发企业，建造并出售一幢写字楼，取得收入5000万元，按规定缴纳税费277.5万元，该单位为建此楼支付地价款600万元，投入的房地产开发成本为1500万元，房地产开发费用为400万元，计算应缴纳的土地增值税额。附：土地增值税税率表：级次增值款占扣除项目金额比例税率（％）速算扣除率（％）150％（含）以下300250％以上－100％（含）4053100％以上－200％（含）50154200％以上60356、兴海公司特制电磁炉一批，作为礼物赠送给自己的长期客户，该批产品无同类产品的销售价格，该批产品实际8000元，成本利润率为10％，计算增值税销项税额，增值税率为17％。7、某酒厂销售粮食白酒2000公斤，每公斤售价1.50元，计算应纳消费税税额。8、某企业出口货物到国外，以国外口岸CIF（到岸价格）成交，金额为50万元，货物离开我国口岸后的运费为20000元，保险费为8000元，出口关税税率为30％。计算出口关税的完税价格。9、某企业年终税前会计利润总额为150万元，该企业收入中有10万元是购买国库卷的利息收入，而费用支出中有赞助支出5万元，违法罚款支出15万元，计算该企业应交纳所得税金额。所得税税率为25％。10、某企业自用房产原值为1000万元，出租房产原值为300万元，租金收入每年为20万元，房产原值的一次性减除率为30％。计算该企业应缴的房产税。第五大题：简答题1、税务会计的基本前提有哪些2、增值税纳税义务发生的时间是怎样确定的3、企业所得税的特点有哪些4、税务会计的职能有哪些？5、我国增值税的特点表现在哪些方面？6、我国个人所得税征收范围有哪些？第六大题：综合题1、企业发生下列经济业务，编制会计分录（金额四舍五入到元）。1.甲企业销售商品100000元，已办妥托收手续，用银行存款代垫运费1000元，增值税税率17%。2、某企业领用自己生产的B产品一批，用于本公司的厂房建设，该批产品实际成本30000元，不含税售价46000元，领用C产品一批，作为福利发全职工，该批产品实际成本42500元，不含税售价50000元，增值税率为17％。3、某企业购进原材料一批，金额为20万元，增值税税率为17％，支付运费1000元，全部款项用银行存款支付，材料已验收入库。4、某汽车生产企业将自产轿车20辆向某汽车租赁公司进行投资（排气量为2.2升，消费税税率为8％），该轿车不含税的市场售价为每辆150000元，其生产成本为每辆80000元