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银行业监管案例——中行高山案一、高山案概况主要内容二、高山案暴露出的漏洞及原因三、我国商业银行内部控制制度四、高山案引发的启示思考及相应对策一、高山案概况2005年1月4日，中国银行黑龙江省分行主要负责人到公安机关报案称，该行下属的哈尔滨道里区河松街支行(简称河松支行)的存款客户——东北高速公路股份有限公司(简称东高公司)在查对账目时，发现其存在河松支行账户上的2.93亿元资金去向不明，河松支行行长高山失踪。哈尔滨市公安局迅速组成专案组进行侦查，此案被称作“106”专案。案惊四座涉案人员“106”特大票据诈骗案主要犯罪嫌疑人，确定为哈顺合、北京绿洲、北京华能诚通公司等所有涉案公司的幕后实际掌控人李东哲和原河松支行行长高山。作案经过内外勾结违规背书转让，转移资金伪造存款证明及对账单，维持资金仍在账假象假冒业务人员，偷梁换柱借道地下钱庄，向境外转移资金二、高山案发暴露出的漏洞及原因内控严重缺失：“人治”高于制度，业务人员唯行长指令是听，违规操作。账户管理混乱：多个账户无任何开户资料，开户审查制度形同虚设。印鉴卡管理不严：为偷换印鉴卡提供机会。重要空白凭证管理不善：为虚假账户转移资金和盗用客户资金提供可能。没有执行上门服务的内控制度。对账制度存在明显缺陷。外部监督不到位，案件长期未被发现。资金异常流动未引起足够警觉。商业银行内控制度的含义•内控制度：银行强化管理的一种自律行为，是保证其资产的完整性，完成既定的经营目标和防范各种风险、对各职能部门及员工从事的经营活动进行的风险控制、制度管理和相互制约的方法、措施和程序。•内部控制的核心是防范各种风险，提高经营管理水平。三、我国商业银行内部控制制度统一的法人制度贷款风险防范机制统一的计划财务和会计管理制度建立了初步的稽核监督体制总行拥有法人财产权，并对全行经营的安全性、效益性负责，分行的事权范围和经营权限由总行法人授权界定。明确各级机构贷款审批权限，建立分级审批、审贷分离、贷前调查、贷中审查、贷后检查及贷款发放经信贷委集体讨论决定等。为完善财务制度，规范财务行为，强化财务约束与系统调控职能，提高经济效益，各国有商业银行先后建立统一计划财务制度。总行垂直领导、相对独立、直接向法定代表人负责的稽核监督体制，形成总行稽核监督局、一级分行稽核处及其特派机构、二级分行稽核科。商业银行在内控方面的实质性进展四、高山案引发的启示思考及相应对策启示和借鉴建立人事管理制度加强内部监督和外部监督制定规范的内控评价操作规则123相应对策完善内控制度，特别是人员较少的基层网点各主要业务操作环节的内控制约机制。加强对基层行的合规性监督。加强账户管理，严格执行开销户规章制度。加强印鉴卡和重要空白凭证管理。制定并落实上门服务的内控制度。完善对账制度，加强对账管理。加大对基层网点的检查力度，特别是组织实施独立的、交叉的突击检查。密切关注基层行非正常的业务波动。谢谢观赏1、建立人事管理制度人事管理制度是对金融从业人员的选择、使用和培养的方法和措施。具体包括人员使用、职工培训、职工考核与轮换等方面。•1.打破“官本位”，建立起多元化的职位体系，拓宽各类人才的职业发展通道。•2.打破“终身制”，建立竞争性的聘用制度和人员能进能出的用人机制。•3.打破“大锅饭”，以岗位价值为核心，建立起市场化的薪酬体系与有效的激励约束机制。•4.改变传统的“只重结果不重过程”的考核方法，建立以价值创造为导向的绩效管理体系。2、加强内部监督和外部监督内部审计内部审计部门不仅要对全行的业务管理制度、操作流程、制约机制以及岗位职责的执行情况进行全面有效的监督，而且要对这些制度、流程、机制职责本身的科学性、有效性进行审核。外部监管外部监管部门应对商业银行的管理制度、体系和流程进行定期评估，严格监管，对操作风险监管的主要力量、精力重点放在提高操作风险管理制度、控制体系、防范机制等方面的合理性、完整性、有效性上。同时还应制定统一的操作风险监管标准或业务指引。3、制定规范的内控评价操作规则商业银行内部控制评价的目标是通过评价商业银行内部控制体系的充分性、合规性、有效性和适宜性，促使商业银行切实加强内部控制体系的建设并认真执行。理想型简单易行与接大多数银行现有的内部控制系统尽可能相一致尽可能避免扭曲银行的管理行为以银行所有资产组合为基础，考虑各项目之间的相关性和抵补性包容新产品和新市场适应不同规模及不同业务的银行所具有的结构有助于鼓励银行改进其内部控制系统