商业银行柜台业务

商业银行柜台业务实验金融系金融学专业主讲：唐红娟课程介绍16课时/8次实验内容：商业银行柜台业务2部分个人储蓄业务对公存贷业务本课程目的:了解商业银行存贷业务的会计核算;借助“商业银行柜台业务模拟系统”了解商业银行柜台业务的基本流程.商业银行柜台业务的基本流程新柜员登录-----增加钱箱-----重新以钱箱号登录-----领用凭证与现金-----凭证出库------开立账户----接票----审票----业务操作---(复核)---回单-----日终轧账-----账账、账实核对----日报表打印----整理并移交凭证填写票据和结算凭证的基本规定《支付结算办法》:填写票据和结算凭证，必须做到标准化、规范化，要要素齐全、数字正确、字迹清晰、不错漏、不潦草，防止涂改。票据金额的中文大写记载与数码记载有差异时，以中文大写记载的金额为准。（）《票据法》:票据金额以中文大写和数码同时记载，二者必须一致，二者不一致的，票据无效。中文大写数字及单位:123456789.02票据上中文大写金额数字应用正楷或行书填写，如壹（壹）、贰（贰）、叁（叁）、肆（肆）、伍（伍）、陆（陆）、柒（柒）、捌（捌）、玖（玖）、拾、佰、仟、万（万）、亿、元、角、分、零、整（正）等字样。不得用一、二（两）、三、四、五、六、七、八、九、十、念、毛、另（或0）填写，不得自造简化字。如果金额数字书写中使用繁体字，如貳、陸、億、萬、圓的，也应受理。中文大写金额数字到“元”为止的，在“元”之后，应写“整”（或“正”）字，在“角”之后可以不写“整”（或“正”）字。大写金额数字有“分”的，“分”后面不写“整”（或“正”）字。阿拉伯小写金额数字前面，均应填写货币符号，如￥、＄、￡等。阿拉伯小写金额数字要认真填写，不得连写分辨不清。汇票\本票\支票票据的出票日期必须使用中文大写。为防止变造票据的出票日期，在填写月、日时，月为壹、贰和壹拾的，日为壹至玖和壹拾、贰拾和叁抬的，应在其前加“零”；日为拾壹至拾玖的，应在其前加“壹”。如1月15日，应写成零壹月壹拾伍日。再如10月20日，应写成零壹拾月零贰拾日。票据出票日期使用小写填写的，银行不予受理。大写日期未按要求规范填写的，银行可予受理，但由此造成损失的，由出票人自行承担。有三处不能有任何修改\挖补\涂改等,否则票据无效?日期/收款人名称/金额11有效签章法人在票据和结算凭证上的签章，为该法人的公章或者财务专用章，加其法定代表人或者其授权的代理人的签名或者盖章。支票的出票人和商业承兑汇票的承兑人在票据上的签章，应为其预留银行的签章。银行汇票的出票人的签章，为该银行的汇票专用章加其法定代表人或者授权的代理人的签名或者盖章。个人在票据上的签章，应当为该当事人的本名。商业银行存款业务的核算存款业务概述个人储蓄存款业务的核算单位存款业务的核算第一节存款业务概述一、存款业务的性质存款是银行以信用方式吸收社会闲置资金的筹资活动，是银行的主要负债业务。存款业务是银行最基本的业务，存款业务的核算是银行其他业务核算的基础。1、资金来源：单位存款个人存款财政性存款2、存款期限：活期存款定期存款3、是否计息：计息存款不计息存款：财政预算内资金存款、集中待交财政款项及临时结算性存款4、存款货币：本币存款外币存款二、存款业务的类型1、吸收存款：负债类科目，用于反映银行吸收的除同业存放款项以外各种存款的增减变动情况。单位存款、个人存款、信用卡存款、特种存款、转贷款资金和财政性存款等。资产负债表日，应按计算确定的利息费用，借记“利息支出”，按计算确定的应付未付利息，贷记“应付利息”。支付的存入资金利息，借记“应付利息”，贷记本科目。支付的存款本金，借记本科目（本金），贷记相关科目。期末贷方余额，反映企业吸收的除同业存放款项以外的其他各项存款。三、存款业务核算涉及的主要会计科目2、库存现金：资产类科目，用于银行库存现金的增减变动情况。3、应付利息：负债类科目，核算银行吸收存款以及各项借款当期计提应付而未实际支付的利息。4、利息支出：损益类科目，用于核算银行在吸收存款及借款中所发生的利息支出。5、应交税费-代扣代交个人利息所得税：负债类科目，核算银行代扣代缴的个人存款利息所得税。第二节个人存款业务的核算按币种：人民币和外币储户与储蓄机构的契约关系：活期和定期来源地：城镇和农村居民储蓄期限：短期和中长期我国人民币储蓄从期限和功能分为：活期、定活两便、整存整取定期、零存整取定期、存本取息定期、整存零取定期、通知存款等一、个人存款的种类个人活期存款指不规定存期、可随时存取、存取金额不限的一种储蓄方式。规定：1元起存，不设上限。支取至少应保留1元底数。二、个人活期存款业务的核算1、个人活期存款开户存入及续存储户填写开户凭条(口述存款金额)储蓄员审单、验证清点现金开户(存款)记帐打印开户(存款)凭条打印活期存折并核对加盖银行印章存折、证件交储户借：库存现金贷：吸收存款—个人活期存款—xx个人2、个人活期存款支取储户审核签名确认储户交存折并口述取款金额储蓄员验密印[证]取款记帐打印储蓄取款凭条打印活期存折并核对款项、存折[证件]和回单交储户配款借：吸收存款—个人活期存款—xx个人贷：库存现金3、个人活期存款销户储户审核签名确认储户交存折并口述销户储蓄员验证、密印销户记帐打印储蓄取款凭条打印活期存折并核对将款项、证件和利息清单交储户配款打印利息清单并核对收回活期存折并盖销户章收妥借：吸收存款—个人活期存款—xx户应付利息贷：库存现金三、个人定期存款业务的核算1、储户在存款时约定存期，一次或按期分次存入本金，整笔或分期、分次支取本金或利息的一种储蓄方式。2、特点：存期长且稳定；存取手续简便；利率较高且存期越长利率越高。(一)个人定期存款概述通知存款定活两便存本取息定期一本通零存整取整存零取整存整取定期储蓄(二)整存整取约定存期，一次存入，到期一次支取本息。规定：①50元起存，多存不限；外币丙种存款起存金额为不低于人民币50元的等值外币，乙种存款起存金额为相当于人民币500元的等值外币。②存期：3个月、6个月、1年、2年、3年、5年六个档次；③可全部或部分提前支取，但只能提前一次。④到期按原存期自动转存或约定转存（只限一次）1、开户存入客户填写“储蓄开户凭条”选择整存整取，银行给客户开立存单或“定期一本通存折”。借：库存现金贷：吸收存款--个人定期存款——整存整取xx户3、到期支取借：吸收存款--个人定期存款——整存整取xx户应付利息贷：库存现金2、资产负债表日计提利息费用：借：利息支出贷：应付利息(三)零存整取定期储蓄开户约定存期，每月存入等额款项，到期一次支取本息。①金额起点：5元起存，不设上限；②存期：1年、3年、5年三个档次；③存储方式：每月固定存入一次，中途如有漏存，应在次月补存。未补存者，视同违约，对违约后存入的部分，支取时按活期利率计算利息。④可提前支取，但不可办理部分提前支取。零存整取的分录同整存整取1、开户存入借：库存现金贷：吸收存款—个人定期存款—零存整取xx户3、到期支取：借：吸收存款—个人定期存款—零存整取xx户应付利息贷：库存现金2、资产负债表日计提利息费用：借：利息支出贷：应付利息储户约定存期，一次存入本金，在存期内分次等额支取本金，到期一次支取本息。①金额起点：1000元起存，不设上限；②存期：1年、3年、5年三个档次；(存期的档次、利率同零存整取）③可提前支取，但不可办理部分提前支取。④支取期限：每个月、每3个月、每6个月一次。（四）整存零取3、分期支取：借：吸收存款—个人定期存款—整存零取xx户贷：库存现金4、最后一次支取：借：吸收存款—个人定期存款—整存零取xx户应付利息贷：库存现金1、存入：借：库存现金贷：吸收存款—个人定期存款—整存零取xx户2、资产负债表日计提利息费用：借：利息支出贷：应付利息一次存入本金，分次等额支取利息，到期一次支取本金①金额起点：5000元起存，不设上限；②存期：1年、3年、5年三个档次。③可提前支取，但不可办理部分提前支取。④支取期限：可每个月或每几个月一次。1、存入：同整存整取2、利息：资产负债表日计提”利息费用”.(五)存本取息支取时：借：应付利息贷：库存现金(六)定活两便结合了活期储蓄和定期储蓄的优点，支取方便、灵活，并能获得较高的利息收入。不约定存期起存金额：50元人民币，或500元人民币等值的外币按支取日同期同档次整存整取定期存款利率打六折计息，若低于活期利率，按活期利率计息。(七)通知存款存款人在存入款项时不约定存期，支取时提前通知银行，约定支取存款日期和金额方能支取的定期存款。按存款人提前通知的期限长短划分：1天通知存款和7天通知存款；人民币通知存款最低起存、最低支取和最低留存金额均为5万元，外币最低起存金额为人民币5万元等值外币；分为单位的和个人的两种。识别纸币真假要点鉴别纸币真假，首要条件是熟悉真钞的特征，了解得越全面越深刻越好，通过对比就能及时发现可疑票面，然后再进行全面细致的检查。鉴别纸币真伪有人工鉴别和机器鉴别。人工鉴别，也就是通过眼看、手摸、耳听及借助放大镜对钞票表面特征进行识别。机器鉴别是通过现代高科技手段对钞票的内在物理特征进行检查，确定真伪。多数纸币假钞，人工都能鉴别，只有少数纸币精制伪钞难以识别，但有经验的出纳员或银行收兑员也能识别。识别纸币真伪，通常采用“一看、二摸、三听、四测”的方法１、看水印：迎光透视，可以看到立体感很强的水印。２、看安全线：要仔细察看安全线的位置、宽窄、透明度、缩微印刷文字是否清晰。３、看光变油墨：对有的纸币现钞，还要察看变色油墨数字，从正面看是一种颜色，倾斜看又是另一种颜色，手摸数字处是否整齐清楚。４、看票面图案是否清晰，色彩是否鲜艳，对接图案是否可以对接上。５、用5倍以上放大镜观察票面，看图案线条、缩微文字是否清晰干净。一看：二摸：１、摸人像、盲文点、发行银行行名等处是否有凹凸感。纸币的人像雕刻十分讲究，纯熟的雕刻技法使人像神态栩栩如生、形象逼真、传神，凹凸感强，易于识别。各种纸币假钞各具特点，制作得再好，在人像上总有缺陷，因此观察头像线条的变化，就抓住了要害，是及时识别假钞的关键。精制伪钞往往在人像线纹的细致处有破绽，而且这种破绽不易修改，要修改就得换版。检查人像线纹细微处的变化，是识别精致伪钞的重要方法。用手触摸图案线纹，有无油墨凹凸感，手感明显的是真钞，平滑的是假钞。这是识别普通伪钞的有效方法，因为一般普通伪钞都是平版胶印的。２、摸纸币是否薄厚适中、检查钞纸手感、纸张的厚薄度、坚韧度、挺括度、光滑度、透明度以及纸张的颜色。三听：即通过抖动钞票使其发出声响，根据声音来分辨真伪。纸币纸张，具有挺括、耐折、不易撕裂的特点。手持钞票用力抖动、手指轻弹或两手一张一弛轻轻对称拉动，能听到清脆响亮的声音。四测：即借助一些简单的工具和专用的仪器来分辨真伪。如借助放大镜可以观察票面线条清晰度、胶、凹印缩微文字等；用紫外灯光照射票面，可以观察钞票纸张油墨的荧光反映；用磁性检测仪可以检测磁性。点钞点钞方法主要有手工点钞和机器点钞两种。一般企事业单位主要使用手工点钞方法。手持式单指单张点钞法、手按式单张点钞法、手按式双张点钞法、手持式四指拨动点钞法、手持式单指多张点钞法、手持式五指拨动点钞法、扇面点钞法等。点钞的准备工作桌面摆放：钞票摆放在正前方，扎捆条放在右边坐姿：上身坐直，胸部稍挺，小臂轻置桌沿上起钞：两手拿钞，将腰条推移至左侧手持式单指单张点钞法左手无名指和中指将钞票夹紧钞票的左半部分，大拇指轻轻外推钞票成瓦形；右手大拇指和中指（或食指）一个数钱一个向怀里“弹”钱。手按式单张点钞法最常用的点钞方法之一。基本操作要领：将钞票横放在桌面上，正对自己；用左手无名指、小拇指按住钞票的左上角；用右手拇指托起部分钞票的右下角；右手拇指和食指捻动钞票，每捻动一张，左手拇指即往上推动送至左手食指