企业重组业务——企业合并企业所得税特殊性税务处理备案申请表

附表一:企业重组业务——债务重组企业所得税特殊性税务处理备案申请表年度申请单位名称(盖章)：____________________金额单位：元（列至角分）债务人所属主管税务机关（全称）债权人所属主管税务机关（全称）债务重组合同或协议签订日期债务人债务重组所得（3）=（1）-（2）债务人上年度应纳税所得额。债务人本年度预计应纳税所得额债务重组所得占本年度预计应纳税所得额的比重%其中：①债转股后计入股本（实收资本）的金额②计入资本公积的金额债权人原债权与取得股权（公允价值）的差额债权人拥有股权的计税基础债务人申请暂不确认的债务重组所得填表说明：1.“债务重组方式”：填报(1)以资产清偿债务；(2)将债务转为资本；(3)修改其他债务条件（注：如减少债务本金、减少债务利息等，不包括上述(1)和(2)两种方式）；(4)以上三种方式的组合。2.本表一式四份。债务人一份，债权人一份，债务人所属主管税务机关两份。主管税务机关（受理章）年月日债务人名称债权人名称债务重组方式债务人重组业务涉及的债务计税基础（1）④其他债务计税基础填表人：填表日期：债转股方式的债务重组债权人债转股后所拥有的股权占债务人全部股权比例%债转股股权的公允价值谨声明：本表所填报内容及所附证明材料真实、完整。债务人法定代表人(签字)：年月日债权人法定代表人(签字)：年月日备注:其中：①应付账款计税基础②其他应付款计税基础其中：①现金债务人重组业务涉及的债务账面价值债务人用于偿付债务的资产公允价值③借款计税基础除债转股方式外的债务重组②银行存款③非货币资产债务人用于偿付债务的资产公允价值（2）附表二:金额单位：元（列至角分）股权收购方购买的股权占被收购企业全部股权的比例%股权收购方股权支付金额占交易支付总额的比例%其中：股权支付金额非股权支付金额重组业务完成年度股权收购方所收购股权的工商变更登记日股权收购方所属主管税务机关（全称）转让被收购企业股权的比例%股权转让方所属主管税务机关（全称）项目名称计税基础1.股权支付金额被收购企业股权（1）本企业股权——（2）子公司股权——a——b————2.支付非股权支付额（收到非股权支付额以“-”号表示）合计（1+2)合计项目名称计税基础1.被收股企业股权2.支付非股权支付额（收到非股权支付额以“-”号表示）———————————————合计（1+2)合计填表人：填表日期：填表说明：1.若一笔股权收购交易涉及两个及两个以上股权转让方的，股权转让方各方分别填报本表。股权转让方各方填报的本表第一至第四行基本信息应一致。2.若股权收购方一次交易涉及同时收购多家企业的股权，应先按税法规定逐一填报每一收购股权项目，再将所有项目进行汇总填报。3.若股权收购业务较复杂，本表不能充分反映企业实际情况，企业可自行设计表格填报,但必须确保相关数据的完整性。4.本表一式五份。股权转让方一份，股权转让方所属主管税务机关两份、股权收购方及其所属主管税务机关各一份。涉及两个及两个以上股权转让方的，应相应增加份数。主管税务机关（受理章）年月日谨声明：本表所填报内容及所附证明材料真实、完整。股权转让方法定代表人(签字)：年月日股权收购方法定代表人(签字)：年月日备注：实际取得股权及其他资产的计税基础（5）项目名称股权收购方公允价值（1）账面价值（2）股权转让方原计税基础（3）项目名称企业重组日股权收购方名称股权转让方（被收购企业的股东）名称原计税基础（3）公允价值（1）股权转让方实际接受股权及其他资产的计税基础（5）账面价值（2）非股权支付对应的资产转让所得或损失（4）非股权支付对应的资产转让所得或损失（4）企业重组业务——股权收购企业所得税特殊性税务处理备案申请表年度申请单位名称(盖章)：____________________被收购企业名称股权收购交易支付总额附表三:申请单位名称(盖章)：___________________金额单位：元（列至角分）资产转让方所属主管税务机关（全称）资产转让方所转让资产的公允价值所转让资产占资产转让方全部资产的比例%资产受让方所属主管税务机关（全称）股权支付金额占交易支付总额的比例%其中：股权支付金额非股权支付金额重组业务完成年度资产受让方所支付股权的工商变更登记日项目名称（按大类）计税基础1.股权支付金额（1）本企业股权（2）子公司股权ab2.支付非股权支付额（收到非股权支付额以“-”号表示）合计（1+2)合计项目名称计税基础1.所转让资产合计2.收到非股权支付额合计（1-2）合计填表人：填表日期：填表说明：1.资产转让方实际转让资产的公允价值、账面价值以及计税基础，资产受让方实际取得资产的公允价值、账面价值以及计税基础另报送具体明细表。2.若资产收购业务较复杂，本表不能充分反映企业实际情况，企业可自行设计表格填报,但必须确保相关数据的完整性。3.本表一式五份。资产转让方一份，资产转让方所属主管税务机关两份，资产受让方一份，资产受让方所属主管税务机关一份。主管税务机关（受理章）年月日谨声明：本表所填报内容及所附证明材料真实、完整。资产转让方法定代表人(签字)：年月日资产受让方法定代表人(签字)：年月日账面价值（2）资产受让方名称资产收购交易支付总额原计税基础（3）非股权支付对应的资产转让所得或损失（4）资产受让方项目名称公允价值（1）企业重组业务——资产收购企业所得税特殊性税务处理备案申请表年度实际取得资产的计税基础（5）资产转让方名称资产转让方全部资产的公允价值企业重组日备注：非股权支付对应的资产转让所得或损失（4）资产转让方实际取得资产的计税基础（5）项目名称（按大类）公允价值（1）账面价值（2）原计税基础（3）附表四(1):年度金额单位：元（列至角分）合并企业名称合并企业所属主管税务机关（全称）持股比例%持股比例%企业重组日预计重组实际完成年度有关政府机关批准日工商变更登记日合并交易的支付总额股权支付额占交易支付总额的比例%股权支付额（公允价值）非股权支付额（公允价值）非股权支付额（原计税基础）非股权支付对应的资产转让所得或损失同一控制下且不需要支付对价的合并，其同一方或相同的多方原拥有的合并企业股权比例%同一控制下且不需要支付对价的合并，其同一方或相同的多方原拥有的被合并企业股权比例%合并日被合并企业净资产公允价值合并日被合并企业税前尚未弥补的亏损额被合并企业合并前的有关资产的计税基础合并企业接受被合并企业资产的计税基础被合并企业合并前的有关负债的计税基础合并企业接受被合并企业负债的计税基础原相关股东名称合并企业股东名称股权的计税基础1、1、2、2、3、3、填表人：填表日期：2.若企业合并业务较复杂，本表不能充分反映企业实际情况，企业可自行设计表格填报,但必须确保相关数据的完整性。3.本表一式五份。合并企业一份，被合并企业一份，合并企业所属主管税务机关两份、被合并企业所属主管税务机关一份。涉及两个及两个以上被合并企业的，应相应增加份数。主管税务机关（受理章）年月日备注：股权计税基础合并日合并后企业总资产金额被合并企业原股东名称1、2、被合并企业原股东所属主管税务机关（全称）3、填表说明：1.合并企业名称，吸收合并为合并后存续的企业，新设合并为新设企业。合并前合并后谨声明：本表所填报内容及所附证明材料真实、完整。合并企业法定代表人(签字)：年月日被合并企业法定法定代表人(签字)：年月日企业重组业务——企业合并企业所得税特殊性税务处理备案申请表1、申请单位名称(盖章)：___________________被合并企业名称被合并企业所属主管税务机关（全称）2、1、2、合并企业的股东名称合并企业的股东所属主管税务机关（全称）1、2、1、2、3、1、3、3、2、附表四(2):企业合并业务申请企业所得税特殊性税务处理资产和负债计税基础明细表年度合并企业名称(盖章)：单位：元（列至角分）被合并企业名称被合并企业所属主管税务机关（全称）项目名称公允价值账面价值计税基础非股权支付对应的资产转让所得或损失合并企业实际接受的资产和负债的计税基础资产：资产合计负债：负债合计所有者权益：所有者权益合计被合并企业尚未享受期满的过渡优惠政策剩余期限被合并企业合并前企业资产总额合并日被合并企业合并前企业资产占合并后企业总资产的比例%填表人：填表日期：填表说明：1.“备注（调整）”栏可填写：被合并企业或合并企业的主管税务机关受理或审核过程中发现企业填报的某项资产或负债的计税基础与税法规定不一致的，调整确认为税法规定的计税基础数额。2.若有两个以上被合并企业，则每一合并企业先分别单独填报该表，再汇总填报。3.本表一式五份。合并企业一份，被合并企业一份，合并企业所属主管税务机关两份、被合并企业所属主管税务机关一份。涉及两个及两个以上被合并企业的，应相应增加份数。主管税务机关（受理章）年月日20年至20年合并企业合并后接受备注（调整）被合并企业合并前（合并日或购买日）附表五(1):年度金额单位：元（列至角分）被分立企业名称被分立企业所属主管税务机关（全称）被分立企业原股东名称持股比例股权公允价值股权原计税基础被分立企业原股东所属主管税务机关（全称）1、2、分立企业名称1分立企业所属主管税务机关（全称）分立企业股东名称持股比例非股权支付对应的资产转让所得或损失股权计税基础分立企业股东所属主管税务机关（全称）1、2、分立企业名称2分立企业所属主管税务机关（全称）分立企业股东名称持股比例非股权支付对应的资产转让所得或损失股权计税基础分立企业股东所属主管税务机关（全称）1、2、企业重组日预计重组实际完成年度有关政府机关批准日工商变更登记日分立交易的支付总额股权支付额占交易支付总额的比例%股权支付额（公允价值）非股权支付额（公允价值）非股权支付额（原计税基础）非股权支付对应的资产转让所得或损失被分立企业分立前尚可税前弥补的亏损额被分立企业重组日（或评估基准日）净资产公允价值填表人：填表日期：2.“分立企业名称2”：属于存续分立（派生分立）的，填报派生出的企业名称；属于新设分立的，填报新设的另一家分立企业名称。新设分立超过两家的，可增加相应栏次填报。3.若企业分立业务较复杂，本表不能充分反映企业实际情况，企业可自行设计表格填报,但必须确保相关数据的完整性。4.本表一式五份。重组主导方一份，重组主导方所属主管税务机关两份。分立企业（除重组主导方外）及其所属主管税务机关各一份。涉及多个分立企业的，应相应增加份数。主管税务机关（受理章）年月日备注：企业重组业务——企业分立企业所得税特殊性税务处理备案申请表申请单位名称(盖章)：___________________填表说明：1.“分立企业名称1”：属于存续分立（派生分立）的，填报存续企业名称；属于新设分立的，填报新设的其中一家分立企业名称。谨声明：本表所填报内容及所附证明材料真实、完整。被分立企业法定代表人(签字)：年月日分立企业法定法定代表人(签字)：年月日附表五(2):企业分立业务申请企业所得税特殊性税务处理资产和负债计税基础明细表年度分立企业名称(盖章)：单位：元（列至角分）项目名称公允价值原账面价值原计税基础非股权支付对应的资产转让所得或损失实际接受的资产和负债的计税基础资产：资产合计负债：负债合计所有者权益：所有者权益合计填表人：填表日期：审核人：审核日期：填表说明：1.“备注（调整）”栏可填写：重组主导方所属主管税务机关受理或审核过程中发现企业填报的某项资产或负债的计税基础与税法规定不一致的，调整确认为税法规定的计税基础数额。2.每一分立企业分别填报该表。3.本表一式五份。重组主导方一份，重组主导方所属主管税务机关两份。分立企业（除重组主导方外）及其所属主管税务机关各一份。涉及多个分立企业的，可相应增加份数。主管税务机关（受理章）年月日备注（调整）分立企业接受被分立企业的资产、负债及所有者权益分立企业应可弥补的被分立企业尚未弥补的亏损额被分立企业重组日（或评估基准日）净资产公允价值附表六:企业重组业务——对非居民企业投资企业所得税特殊性税务处理备案申请表申请单位名称(盖章)：____________