中烟公司全面审计自查-复查工作实施方案

1中烟公司全面审计自查复查工作实施方案为了进一步加强全省卷烟工业生产经营和财务管理，规范经营管理行为和秩序，促进企业持续健康发展，根据国家局关于开展行业全面审计工作的部署和要求，特制订本实施方案。一、审计目的以财务收支的真实、合法、效益为基础，发现和解决企业生产经营和财务管理中的不规范问题，并认真进行整改落实。进一步规范企业生产经营和财务管理行为，巩固近年来整顿规范和加强内部管理监督工作的成果，提高企业严格规范水平，为全面落实“卷烟上水平”目标任务，实现黄鹤楼、红金龙品牌发展目标奠定更加坚实的基础。二、组织领导公司总部成立全省卷烟工业全面审计工作领导小组，组织、部署和督促全省卷烟工业企业开展全面审计工作。总经理彭明权同志任组长，各分管副总经理任副组长，四大中心、财务部、人力资源部、综合计划部、市场部、物资部、企管部、监察部、整顿办、审计部等部门负责人为领导小组成员。领导小组办公室设在审计部。各烟厂、直属单位、全资及控股多元化企业相应成立全面审计工作领导小组及办公室，组织领导本企业的全面审计工作。厂长（经理）担任组长，作为全面审计工作的第一责任人，对本企业全面审2计工作负总责，分管厂长（经理）任副组长，财务、业务、审计、人事、企管、纪检和整顿办等相关部门负责人为领导小组成员。领导小组办公室设在审计部门。三、审计范围公司所属各烟厂、直属单位、全资及控股多元化企业、公司总部有关部室（中心），2010年—今年6月份生产经营和财务管理中存在的问题，重大事项可追溯到以前年度。四、审计的重点内容及职责分工（一）工程投资方面1、工程投资项目审批制度的执行情况。重点检查有无未经国家局和公司批准擅自实施的项目；有无超投资规模、超建设标准、变更投资内容的项目；是否存在化整为零、规避审批的问题。2、招投标法律法规的执行情况。重点检查是否存在未按招投标法律法规和国家规定擅自进行的工程建设项目及设备材料采购。3、工程项目管理情况。重点检查基本建设项目是否严格执行了质量、造价、资金、审计、竣工和验收等方面的管理程序规定。以上内容由工程管理部门负责自查。（二）物资采购和宣传促销方面1、计划和预算的审批情况。重点检查采购计划、资金预算、采购实施方案的编制与审批是否符合规定，职责是否明确，手续是否完备。32、采购方式和价格确定的合规性。重点检查采购方式的确定与审批是否符合相关制度规定；招标等程序实施过程是否合规；价格确定过程是否合规；供应商管理是否实行资质认证制；采购合同管理与执行是否合规；过程管理和监督职责是否严格到位。3、验收和付款的合规性。重点检查物资验收及质量信息反馈是否按规定执行；付款进度、预付款及定金管理是否严格规范，供货单位、合同单位、发票出具单位、收款单位名称是否“四统一”；存货管理是否严格规范；项目后评估工作和资料归档等管理是否合规有效。4、宣传促销项目的合规性。重点检查宣传促销计划管理、申请及审批是否严格规范；采购方式是否严格执行规定；实施过程是否规范；是否存在委托第三方开展宣传促销；对行业内传媒公司的费用支付情况；在零售终端开展的宣传促销活动、发放的促销品价值和形式是否符合行业相关规定要求；供应商单位、合同单位、发票出具单位、收款单位名称是否“四统一”；项目后评估工作和资料归档等管理是否合规有效。以上物资采购方面（除机器设备和信息化采购外）由物资采购部门负责自查，信息化采购由信息部门负责自查，机器设备采购由所有涉及此类采购的部门负责自查，宣传促销方面由营销部门负责自查。涉及存货管理方面由仓储部门协助，涉及结算付款方面由财务部门协助。4（三）职工薪酬方面1、执行“工效挂钩”政策情况。重点检查职工收入是否全部在工资总额内开支，有无在工资外列支个人收入补贴的问题。2、企业年金。重点检查是否严格执行国家有关企业年金的政策。3、领导干部薪酬。重点检查领导干部薪酬是否严格按照核定的标准执行。4、购买商业保险情况。重点检查补充养老保险及其他商业保险的购买、发放情况。以上内容由人力资源部门负责自查，财务部门协助。（四）多元化投资管理方面1、投资项目审批管理情况。重点检查有无未经国家局批准擅自对外投资及增加规模、为多元化企业提供担保和借款等问题。2、关联企业交易情况。重点检查关联企业是否存在无偿占用主业资金、资产的问题。3、职工入股清理情况。重点检查是否存在职工参股入股与主业直接相关业务的问题。以上内容由财务部门负责自查，多元化管理部门协助。（五）工商企业之间交易不规范方面1、烟叶基地和科研经费情况。重点检查有无变相向商业企业提供资金的问题。52、零售终端建设方面。重点检查是否存在以价格折让或变相降价、发放现金、卷烟实物等作为促销手段，向商业企业提供赞助或变相送钱送物，支付零售终端卷烟展示柜的费用等问题。3、账外资产方面。重点检查是否存在工商企业之间互助庆典赠品，导致资产未入实物台账进行管理的问题。以上烟叶基地和科研经费方面内容，分别由烟叶采购部门、技术研发部门负责自查，零售终端建设及账外资产方面由营销部门负责自查。（六）财务管理及其他方面1、资产管理。重点检查处置资产的程序是否合规；有无资产权属不清、权证不完整的现象；是否存在闲置资产、不良资产及资产账实不符、国有资产流失等情况。2、费用管理。重点检查运输费用是否存在商业指定运输企业，运费发票是否真实、合规；检查营销费用是否采取定额包干的方式，业务接待、广告、宣传费用发票是否真实、合规；职工报销发票是否真实、合规；展览费、广告费、宣传费和促销费科目的核算是否符合行业成本核算办法的规定。3、税收管理。重点检查是否存在跨期确认收入问题；是否超计划备货生产，将未打码卷烟反映为半成品存货发至商业企业，而未确认收入的问题；是否存在收到政府补助未确认损益的问题。4、对外捐赠。重点检查是否严格执行国家和行业关于对外捐6赠的有关规定。5、“小金库”问题。重点检查是否存在通过各种方式形成账外资金、账外资产，设立“小金库”的问题。6、权益法核算。重点检查对外投资的会计核算是否正确。7、高价烟销售管理。重点检查工业调拨环节高价烟流向和渠道是否规范。以上内容由财务部门负责自查，其他相关部门协助。五、时间和人员安排全省卷烟工业企业的全面审计工作，分为方案制订、自查和复查三个阶段进行。（一）今年8月上中旬为实施方案制订阶段。各企业收到公司印发的方案后，结合各自实际，制订针对性的自查方案，以指导本企业的自查工作，于8月20日前上报审计部。（二）今年8月15日起至10月底为自查阶段。各企业及公司总部财务和业务等相关部门，按照实施方案中规定的重点审计内容，对2010年至今年6月份的生产经营和财务管理情况进行自查。完成自查后，于10月15日将自查报告及问题整改汇总表（附件一）报审计部进行汇总。（三）今年11月至12月为复查阶段。审计部将从各企业抽调18名审计人员组成两个审计组，对各企业的自查工作进行全面复查审计，公司总部相关部门的复查由审7计部直接实施。全部复查完成后，形成审计报告，报公司领导小组批准后，上报国家局。除此之外，各企业所属的全资及控股多元化企业由各企业自行组织完成复查审计。各审计组于12月15前完成现场审计，将审计报告及问题整改汇总表（附件一）报审计部进行汇总。（四）2012年1-6月迎接国家局的重点审计。六、工作要求（一）明确责任，严肃纪律，确保全面审计工作扎实推进。各企业要充分认识全面审计工作的重要性，切实加强组织领导和工作部署，做到组织机构、工作人员和职责任务的“三落实”。各企业厂长（经理）是全面审计工作的第一责任人，要对全面审计工作亲自部署，亲自督促，亲自抓落实。分管领导协助厂长（经理）落实具体工作，对从方案制订到自查实施等工作要加强指导督促，及时研究解决自查过程中出现的各种问题。财务及各业务部门，分别负责涉及本部门职责范围的自查任务的落实。为保证自查效果，各烟厂、直属单位要按照六个方面的审计内容，由对应的业务部门牵头负责，进一步组成若干个专项自查小组，各负其责，全面进行自查。自查完成后，各专项自查小组要分别形成自查报告，交本企业审计部门进行汇总。审计部门负责统筹协调，指导自查，协助把关，复查审计和报告汇总上报等工作。要把全面审计作为下半年审计工作的最核心任务、最突出重点，集中力量全力以赴抓紧抓好。8要在全面审计工作领导小组的统一领导下，切实履行职责，认真学习领会国家局的精神，仔细研究审计实施方案的各项要求，协调指导本企业的自查工作，把好自查质量关。要及时主动向领导小组汇报工作进展情况和发现的问题，并督促所查出问题的整改到位。公司总部有关部室除指导各企业自查工作外，还要负责涉及本部门工作职责范围的自查内容，形成本部门的自查报告。（二）周密部署，精心实施，确保全面审计工作取得实效。各企业要严格执行方案，以审计实施方案为统领，全面落实国家局规定的审计内容和要求，按照规定的方法步骤扎实有序推进；认真搞好试点，选取武汉卷烟厂为试点单位，及时总结经验，完善方法，以指导其他企业的自查工作。加强工作指导，各企业领导小组要定期听取本企业自查情况的汇报，及时研究解决自查中发现的问题。各企业每月底要将自查进度及相关情况书面上报公司全面审计工作领导小组办公室，以及时了解掌握自查工作情况。审计部要不定期到各企业进行现场指导和把关，协助解决问题。（三）狠抓问题整改，健全长效机制，巩固全面审计成果。各企业要严格执行全面审计工作的部署和要求，认真进行自查，确保检查结果的真实、完整。针对自查、复查出来的问题，不遮掩、不回避、不推诿，认真分析原因，制定有效措施，抓好问题的整改落实。马上能整改的问题，做到边查边改；一时整改不完的问题，拿出具体的整改意见和方案，限期完成；由于历史等客观原9因造成现在已经无法整改的问题，要收集好相关资料，实事求是地予以说明和反映。对带有普遍性、倾向性的问题，认真进行深层次的剖析，从政策和制度等层面研究制订切实可行的方法，着力完善内部控制，形成防范问题再度发生的长效机制。要以这次全面审计为契机，达到运作规范、监管有效的目标，促进企业生产经营和财务管理的规范化和制度化。10附表：烟草行业今年全面审计问题整改汇总表单位：万元序号问题问题类别问题点金额已整改未整改未整改原因项目1工程投资方面项目计划管理项目没有批复擅自投资2项目建设超批复金额、面积3未按规定报请审计4项目实施管理应公开招投标的未招标5邀请招标、竞争性谈判、单一来源等方式不合规6对清单控制价未审核7招投标文件未审核8合同价款未审核9变更洽商未审核10项目竣工管理未按规定进行竣工结算11未按规定进行竣工决算12其他其他13物资采购和宣传促销方面计划和预算的审批申购制度是否完善，职责是否明确，手续是否完备14审批制度是否完善，职责是否明确，手续是否完备15执行制度是否完善，职责是否明确，手续是否完备16采购方式和价格确公开招标、邀请招标、竞争性谈判、询价等采购方式的确定是否符合相关制度规定1117定的合规性未建立供应商资质认证制度并严格执行18采购合同的制订和执行不合规19过程管理和监督职责未严格到位20验收和付款的合规性物资验收管理不合规21存货管理和报废处置不合规22付款进度、质保金管理不合规23项目后评估管理未严格执行24宣传促销项目的合规性未严格执行招投标法规规定25委托第三方开展宣传促销项目26开展的宣传促销活动、发放的促销品价值和形式不符合行业相关规定要求27合同签订单位、发票出具单位和收款单位名称不一致28工业企业借机向商业企业提供赞助或变相送钱送物29商业企业收受和索要赞助、奖金、补贴和贵重物品30由商业企业指定宣传促销项目和供应商31其他其他32多元化投资管理方面投资项目审批管理情况多元化企业擅自对外投资33多元化企业擅自增加投资规模、变更投资内容34多元化企业为其他企业提供担保和借款35关联企业交易情况无偿占用主业资金、资产36与行业外企业签订长期低价合同37职工入股情况职工参股入股与主业直接相关的业务38其他其他1239工商企业之间不规范方面烟叶基地和科研经费方面通过第三方收取资金管理费、咨询费等方式转嫁费用或套现40帐外资产方面工商