拉弗曲线

“拉弗曲线”税率100%O政府的税收额C75%35%ABE5000亿$F2020/12/21上海金融学院拉弗曲线说明了税率与税收收入和经济增长之间的函数关系。在图中横轴代表税率，纵轴代表税收收入。税率从原点开始为0，然后逐级增加至B点时为100%；税收收入从原点向上计算，随着税率的变化而变化。2020/12/21上海金融学院供给学派认为，从政府税收来看，决定税收收入总额的因素，不只是税率的高低，还要看税基（国民收入）的大小。提高税率不一定都会使税收收入增加，有时反而会减少税收收入。因为，税率过高，税收负担加重，经济主体的活动受到限制，削弱工作和投资的积极性，会造成生产下降趋势。供给学派这一思想可用所谓的“拉弗曲线”来解释。2020/12/21上海金融学院拉弗曲线说明了税率与税收收入和经济增长之间的函数关系。拉弗曲线的经济含义至少有以下三个方面：第一、高税率不一定能取得高收入，而高收入也不一定要实行高税率。第二、取得同样多的税收收入，可以采取两种不同的税率。第三、税率、税收收入和经济增长之间存在着相互依存、相互制约的关系。我国宏观税负（税收收入与经济总量的比值）实际已超过31%，税收收入增速已连续10年高于GDP增速，导致从上世纪90年代末以来消费在中国经济中所占的比重一直在下降，目前的消费率不仅远远低于美国，甚至和印度等发展中国家比较也有相当大的差距。税种税改内容税收减免个人所得税起征点提高到3500，由九级调整为7级企业所得税企业所得税减免优惠项目：①从事农、林、牧、渔业项目的所得；②从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得；③软件生产企业或集成电路设计（生产）企业；④需要国家重点扶持的高新技术企业；⑤技术先进服务型企业；⑥动漫企业减免企业所得税；⑦小型微利企业可享受20%优惠税率。增值税①从生产型增值税向消费型增值税的转变，纳税人购进的固定资产所发生的进项税额能够在发生当期抵扣；②小规模纳税人增值税征收率由过去的6%和4%一律降至3%。税收增加资源税提高磷矿石、玉石、珍珠岩等矿产资源税增值税提高金属矿、非金属矿的采选产品的增值税率消费税提高烟酒的消费税率，停征养路费，改征成品油消费税结合材料一，简要概括“拉弗曲线”理论所描述的经济学道理。结合材料二和经济生活知识说明我国实施结构性减税的意义。（14分）“拉弗曲线”是描绘税收与税率关系的曲线：一般情况下，税率越高，政府的税收收入就越多；但税率的提高超过一定的限度时，政府的税收收入反而会减少。（2分）结构性减税是积极财政政策的重要内容，它是宏观调控政策的重要内容，它在改善人民生活、促进资源合理配置和国民经济平稳运行方面发挥了重大作用。表现在：①促进节能减排，保护环境，转变经济增长方式，促进可持续发展。对矿产资源税和烟酒增税和成品油的收税，促使了人们对资源的合理利用，保护环境。（3分）②促使了技术革新和产业升级。改增值税为消费税，不仅避免了重复征税，鼓励了企业增加固定资产投资，鼓励企业向资金、技术密集型发展；对高新技术企业的减免，有利于促使企业自主创新，有利于产品和产业升级。（3分）③促使了企业的发展，提高了企业的竞争力，促使了企业经济的复苏。企业所得税的减免和增值税转型，减轻了企业的负担，增加了企业的收入，促使了企业的发展。（3分）④促进了就业，增加居民收入，扩大消费。个税调整有利于小微企业的发展，增加就业，方便人民生活。（3分）材料三2012年7月18日，据财政部统计，今年上半年全国税收同比增长9．8％，增幅回落19．8个百分点。上半年财政收入增幅较低，除了受经济增长趋缓、价格涨幅回落、企业利润下降等因素影响外，实施结构性减税政策也是原因之一。2012年，结构性减税成为积极财政政策的重心之一。回看上半年，今年结构性减税的“重头戏”之一当属今年１月在上海部分行业率先启动的营业税改征增值税试点。截至目前，试点运行平稳有序，改革成果初步显现。为更好支持企业发展，今年以来，国家大幅提高增值税和营业税的起征点，切实减轻小微企业税费负担。全国９２４万余户个体工商户无需缴纳增值税和营业税，占全部个体工商户的比例达63％以上。同时，将小型微利企业减半征收企业所得税政策，延长执行期限并扩大范围。（2）有人认为，实施好“结构性减税”计划，不仅是政府部门的职责，也是每个公民的责任。请依据政治生活有关知识，谈谈你应该如何处理好与政府的关系，协力实现“结构性减税”这一计划目标？（12分）①了解政府的性质和职能，支持政府为实施“结构性减税”计划而开展的各项工作；（3分）②通过多种渠道和途径，积极参加的民主决策，为政府实施“结构性减税”献计献策；（3分）③依法行使公民的监督权，推动政府依法行政、切实履行职能，落实好“结构性减税”的目标；（3分）④增强公民意识，依法有序行使政治权利，履行政治义务。（3分）