预算管理制度

黄石邦柯科技股份有限公司预算管理制度第一章总则第一条为了促进公司实现发展战略，充分发挥预算管理的作用，全面提升公司的经营管理水平，根据相关法律法规，结合公司实际，制定本办法。第二条预算管理基本原则：全面编制，综合平衡；增收节支，效益优先，；全面预算，过程控制；权责明确，分级实施；严格考核，奖惩兑现。第三条本办法涉及的主要内容包括：预算管理体制与职责、预算编制、部门和项目预算、预算审批和下达、预算执行和分析、预算调整、预算考核和监督检查。第二章预算管理体制与职责第四条设立预算管理委员会负责履行全面预算管理职责，其成员由公司董事长、总经理、副总经理、财务总监及各部门负责人组成。预算委员会主要职责：（一）拟订预算的目标、政策；（二）制定预算管理的具体措施和办法；（三）审议、平衡预算方案；（四）组织下达经批准的预算；（五）协调解决预算编制和执行中的问题；（六）审议预算调整方案，依据授权进行审批；（七）组织审计、考核预算的执行情况。第五条财务部是预算管理的职能部门，履行预算管理委员会的日常管理职责，其主要职责：（一）拟定年度预算预算编制方案，报预算管理委员会审定；（二）组织和指导各级预算职能部门开展预算编制工作；（三）预审各级预算职能部门申报的预算，进行综合平衡，并提出修改意见和建议；（四）汇总编制公司全面预算方案，提交预算管理委员会审定；（五）跟踪、监控预算执行情况；（六）定期汇总、分析各部门预算执行情况，并向预算管理委员会提交预算执行分析报告，为委员会进一步采取行动拟定建议方案；（七）接受各预算职能部门的预算调整申请，根据预算管理制度进行审查，集中制定年度预算调整方案，报预算管理委员会审批；（八）提出预算考核指标方案，报预算管理委员会审批；（九）预算执行完后，编制预算执行情况报告，提交预算管理委员会审议。第六条公司总师办、各事业部、生产、销售、供应、综合部等职能部门在预算委员会和财务部的指导下，负责本部门业务相关预算的编制、执行、分析、控制等工作，并配合总预算的综合平衡、协调等工作。其主要职责：（一）提供编制预算的各项基础资料；（二）负责本部门全面预算的编制和上报工作；（三）将本部门预算指标层层分解，落实到各部门、各环节和各岗位；（四）严格执行经批准的预算，监督检查本部门预算执行情况；（五）及时分析、报告本部门的预算执行情况，解决预算执行中的问题；（六）根据内外部环境变化及公司预算管理制度，提出预算调整申请；（七）组织实施本部门内部的预算考核和奖惩工作；（八）配合财务部做好总预算的综合平衡、执行监控等工作。第三章预算编制第七条公司实行年度预算制度，全面预算每年编制一次，预算年度与会计年度相同。第八条预算编制所依据的信息应充分，确保预算与公司战略规划、经营计划、市场环境、公司实际情况等相符合。第九条按照“全员参与，谁执行预算，谁编制预算”原则进行预算编制。各部门预算编制责任分工如下：（一）市场部编制销售预算、收款预算、标书制作费、本部门业务招待费、本部门差旅费等费用预算。（二）各事业部提供生产预算、各种消耗预算、制造费用预算、更改大修预算、生产设备投资预算、本部门差旅费预算、本部门项目现场协调费预算、售后维修费预算等。（三）供应部提供材料物资采购成本预算、本部门差旅费预算、本部门业务招待费预算。（四）售后部提供售后业务的收入支出预算、运输费预算。（五）综合部提供公司办公费用（电话、水电、办公耗材费用等）、车辆费用、业务接待费、公司宣传费、咨询费等管理费用预算、非生产类固定资产投资预算。（六）人力资源部提供员工工资、招聘、培训等费用预算。（七）证券部提供对外投资预算、股东会、董（监）事会相关的费用预算。（八）研发部提供技术专利申报费用预算、本部门业务招待费预算、本部门差旅费预算。（九）质控部提供本部门差旅费预算。（十）财务部提供本部门差旅费、本部门业务招待费预算，编制公司现金收支平衡预算、筹措资金预算、折旧费用和财务费用预算、汇总编制预计资产负债表、预计利润表、现金预算表预算。第十条预算编制一般应按照“上下结合、分级编制、逐级汇总、综合平衡”的程序进行。具体程序为：（一）确定预算目标及预算指标公司预算委员会于上年11月确定公司本预算年度的经营目标，依据战略规划和年度经营目标确定预算年度的预算目标和政策，确保预算编制真正成为战略规划和年度经营计划的具体行动方案。（二）下达预算编制的通知财务部根据预算委员会确定预算年度的预算目标和政策，于上年11月30日前下发年度预算编制通知。通知内容包括年度预算编制的范围、预算编制的原则和依据、预算编制的格式和内容、预算编制时间要求等。（三）公司各职能部门申报预算各预算执行部门按照年度预算编制通知的要求，结合本部门实际情况和工作目标，按照统一格式和分工，编制本部门年度预算草案，于上年12月31日前上报公司财务部。（四）平衡汇总，编制年度预算草案财务部预审各职能部门申报的预算，进行综合平衡，并根据预算编制的原则和要求进行修改，修改后汇总编制公司全面预算方案。于预算年度1月31日前上报公司预算管理委员会审核。第四章部门预算第十一条各部门经理对本部门的预算执行情况负责，部门预算执行情况与部门经理、副经理、经理助理的年度考核挂钩。第十二条副总经理、总工程师、财务总监对其分管的部门的预算执行进行监督，其分管部门的预算执行情况与其年度考核挂钩。第十三条市场部对销售收款预算，标书费用预算，本部门的招待费、差旅费预算的执行情况负责。市场部业务招待费和差旅费预算根据销售合同金额和销售收款金额按一定的方法和比例提取，以年度为单位进行考核。第十四条总经理对市场业务费、广告费的预算执行情况负责，并与其年度考核挂钩。第十五条各事业部对本部门的生产产值预算，本部门差旅费、项目现场协调费、售后维修费预算的执行情况负责。各事业部差旅费、项目现场协调费、售后维修费预算根据本事业部生产产值（以验收单为准）按一定的方法和比例提取，以年度为单位进行考核。第十六条供应部对本部门的差旅费、业务招待费预算的执行情况负责。第十七条售后部对售后业务的收入和成本预算、对公司运输费预算的执行情况负责。公司运输费预算根据公司生产产值（以验收单为准）按一定的方法和比例提取，以年度为单位进行考核。第十八条综合部对公司办公费用（电话、水电、办公耗材费用等）、车辆费用、公司业务接待费、公司宣传费、公司咨询费等费用预算、非生产类固定资产投资预算负责。第十九条人力资源部对员工基本工资、招聘培训等费用预算的执行情况负责。第二十条质控部对本部门差旅费预算的执行情况负责。第二十一条财务部对本部门差旅费、本部门业务招待费预算的执行情况负责。第二十二条研发部对技术专利申报费用预算、本部门业务招待费预算、本部门差旅费预算的执行情况负责。第四章预算审批和下达第二十三条预算管理委员会对全面预算方案进行研究讨论，从公司整体经营角度审核预算科学性和可行性，对于不符合公司经营规划或者预算目标的事项，应当责成有关部门和财务部进一步修订、调整。审核通过后提交董事会审批。第二十四条董事会根据公司发展战略和年度生产经营计划对预算管理委员提交的年度预算方案进行审议，并作出决议。第二十五条年度预算方案经董事会审议批准后，以文件形式正式下达执行。第五章预算执行和分析第二十六条年度预算由董事会批准下达后，任何部门和个人不得超越权限调整、变动预算方案。第二十七五条各预算执行部门应将预算指标层层分解，从横向和纵向落实到各个岗位和人员，预算执行分配方案报社财务部备案。第二十八条预算执行部门将年度预算作为预算期内组织、协调本部门各项经营活动的基本依据。第二十九条强化现金流量的财务预算管理，按时组织预算资金的收入，严格控制预算资金的支付，调节资金收付平衡，控制支付风险。对于预算内的资金拨付，按照授权审批程序执行。对于预算外的项目支出，履行特别的审批程序。第三十条严格执行销售、采购、生产、成本费用等预算，努力完成利润指标。预算执行部门应严格按照预算申报说明，对费用开支进行刚性预算控制。第三十一条密切跟踪工程项目、对外投融资等重大预算项目的实施进度和完成情况，对其实行严格监控。第三十二条在预算的日常控制中，推进和实施预算管理的信息化来控制和监控预算执行，建立预算执行情况预警机制，科学选择预警指标，合理确定预警范围，及时发出预警信号，及时采取应对措施。第三十三条财务部每月向预算管理委员会和各预算执行单位报告、反馈预算执行进度、执行差异，及时、有效地传输预算执行信息。第三十四条财务部和预算执行部门定期进行预算分析。财务部负责对预算的总体执行情况进行分析，撰写预算执行情况分析报告。有关职能部门负责对本部门涉及的预算执行情况进行基础分析。第三十五条预算分析的内容包括预算的执行进度；预算执行差异；执行中存在的问题以及对预算目标的影响；解决预算执行偏差的措施；全年预算完成情况的预测等。第三十六条预算管理委员会定期组织召开预算执行分析会议，通报预算执行情况，研究、解决预算执行中存在的问题。对于预算执行中发生的新情况、新问题及出现偏差较大的重大项目，预算管理委员会应当责成有关预算执行部门查找原因，提出改进措施和建议。第三十七条采取恰当措施处理预算执行偏差。应针对造成预算差异的不同原因采取不同的处理措施：因内部执行导致的预算差异，应分清责任归属，与预算考评和奖惩挂钩；因外部环境变化导致的预算差异，应将该变化作为下期预算编制时考虑的影响因素。第六章预算调整第三十八条出现以下情况时，需要对年度预算进行调整：（一）预算执行过程中发现预算编制有重大差错，如继续执行将会对公司产生重大不良影响；（二）在预算执行过程中，由于市场环境、经营条件、政策法规等发生重大变化，自然灾害等不可抗力因素，企业发生分立、合并等重大资产重组行为，致使预算的编制基础发生重大变化。（三）公司认定的其他需要调整因素。第三十九条调整财务预算时，由预算执行部门逐级向预算委员会提出书面报告，阐述预算执行的具体情况、客观因素变化情况及其对预算执行造成的影响程度，并提出调整建议方案。第四十条财务部对预算执行单位的预算调整报告进行审核分析，集中编制预算调整方案，提交预算委员会和董事长审议。重点审查调整是否符合预算调整条件，调整方案是否客观、合理、可行。预算调整方案经批准后下达执行。第七章预算考核第四十一条公司对预算执行结果应进行严格考核。根据公司的实际情况，确定预算考核指标，预算考核指标应当具有可控性、可达到性和明晰性。第四十二条预算年度终了，财务部编制年度预算执行情况报告。预算管理委员会组织预算会议，总结年度预算执行情况，并对各执行部门年度预算完成情况进行考核。第四十三条人力资源部统计、记录考核结果，并根据预算考核结果实施预算奖惩。第八章检查监督第四十四条公司审计部门负责对预算管理进行检查监督。第四十五条对预算管理的检查监督的主要内容包括：（一）预算管理体制的设置情况，重点检查是否存在职责不清或授权不明确的情况。（二）预算编制是否准确，是否按照审批程序审批后下发执行。（三）是否严格执行预算，超预算或预算外事项的审批程序是否正确，审批是否有越权行为。（四）预算调整的审批手续是否健全，是否存在越权审批的行为。第四十六条审计人员对监督检查过程中发现的预算内部控制中的薄弱环节，应编制书面检查报告，要求相关部门及时纠正和完善。第九章附则第四十七条本办法经公司董事会审议通过，自颁布之日起实行。