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第一章社保基金管理一.社会保障基金1.概念：只是社会经济生活中，国家根据法律规定，为实施各项社保计划而预先设立要求收支平衡、专款专用的资金。2.基本性质：是一种在国民收入――初次分配和再分配的过程中形成的以社会共同责任为本位，由国家财政收入、企业收入以及个人收入中分解出的消费性社会后备基金。3.功能：（1）保障劳动力再生产，促进社会稳定。（2）调节收入差距，维护社会公平。（3）推动社会文明，促进经济发展。二.社保基金的特点：1.强制性与法律规范性2.基本保障性与互助共济性3.累积性与保值增值性4.社会性5.公益性6.监督性三．社保基金分类（一）按用途：1.社会保险基金2.社会福利基金3.社会救助基金4.社会优抚基金（二）按筹集模式：1.现收现付模式2.完全积累模式3.部分积累模式（三）按基金所有权：1.公共基金2.个人基金3.机构基金（四）运营管理方式：1.财政性基金2.市场信托管理机构3.公积金基金第二章社保基金管理一.社保基金管理1.含义：为保障劳动者的基本生活，根据国家和个人的经济承受能力而展开的基金筹集、待遇支付、基金保值增值的行为和过程。2.目标：高效的保值给付3.原则：（1）依法管理，规范运行。（2）坚持收支两条线，征收和支出适当分离。（3）实行预算管理。（4）严格监督，拒绝漏洞。4.特点：（1）综合性（筹资渠道）和边缘性（政策优惠）（2）法律监控性（3）社会政策目的性二.我国社会保障基金的框架及主要内容社保基金业务流程：缴费管理、存储管理、支付管理（一）缴费管理工作环节及操作流程：工作环节：1.受理用人单位的社会保险登记。2.受理用人单位的社会保险缴费申报工作审核。3.接受并审核用人单位和职工个人缴纳的保险费。4.稽查（定期或不定期）操作流程：1.收保人的确认和登记造册。2.社会保险的缴费、申报3.缴费数据核定。4.社会保险费的征集。5.费用记录处理和保管环节。（二）社会保险基金的存储管理及问题1.档案管理：（1）各级社会保障经办机构综合信息（2）参保企业、职工、离退休人员的基本信息（3）社会保险业务分账2.数据库管理3.个人账户管理（1）个人账户建立（2）缴费预算、时间和内容（3）个人账户对账单（三）社会保险基金的支付管理1.支付管理的内容包括：（1）社会保险待遇支出（2）转移支出（3）补助下级支出（4）上解上级支出2.社会保障基金的支付流程（1）社会保险待遇的审核：参加社会保险人员达到退休年龄，申请办理退休时，社会保险部门应根据国家有关社会保险待遇的政策规定和该参保人参保时间缴费数额等，为其核定应享受的社保待遇。按照国家有关规定对已经享受社保待遇的人员、待遇水平予以调整时的审核。（2）社会保险待遇的支付：填制社保待遇支付花名册，确定待遇支付方式。填制社保待遇拨款通知单，办理支付手续并登记。协调社保待遇支付机构及有关单位间的业务关系。对社保待遇落实情况进行跟踪调查监督。三.社保基金财务关系:社会保险经办机构：1.用人单位2.个人3.财政部门4.经办机构之间5.上下级经办机构6.银行、邮局、医疗单位及其他单位四.社保基金财务流程1.负责对社会保险的收支进行审核及会计核算。2.定期与银行对账，并对核对实际到账金额予以认定，将对账信息及时通知有关部门。3.对各环节社会保险费的收支记录予以核对和检查、汇总、登记养老保险基金帐薄。4.审核、登记、管理各种结算凭证。5.办理社会保险基金的存储及有价证券认购等事宜。6.编制社会保险基金的年底预算、决算草案及其报告期会计报表。五.社保基金预算管理（一）社保基金收入预算的编制依据：1.在职职工人数增减和工资总额增减变化。2.征缴范围、统筹项目的变化。3.银行存款利率、国债利率的变化。（二）社保基金支出预算的编制依据：1.享受待遇人数。（退休、失业人员）2.工资水平的拉动影响3.居民收入水平六.社保基金收入财务管理：1.缴费单位、个人的社会保险费。2.社保基金个人账户信息。3.下级上缴调剂金，上级下拨基金补助。4.转移性基金。5.财政补贴。6.滞纳金（拖欠缴费而按照有关规定收缴的惩罚性费用）七．收支两条线：基金的征集与支出业务分别由两个不同的职能部门负责运作，通过两个不同的业务渠道实施，其关键在于建立两种能使基金的征集与支付相互制约的运作体制。基金实行“收支两条线”管理从制度上保证了基金的专款专用。（第二章最后一小节详细介绍“收支两条线”）第三章社保基金筹集一．社保基金筹集的内涵与原则1.内涵：是在一定的组织和资源条件制约下，国家和社会保障机构为维持社会保障制度收支平衡而对资金、有价证券、物资及其他相关服务和设施的筹集过程。包括：全国社会保障基金、社会保险基金。2.原则：社会保障基金必须实现社会目标、政治目标和经济目标兼容，实现中长期目标和短期目标兼容，明确界定政府中单位、个人之间的责任边界。二.社会保障基金的筹资模式（一）现收现付制：（筹资原则是近期横向收支平衡）先作出当年或近几年内某项社会保障措施所需支付的费用预算，过后按照一定的比例分摊到参加社会保险的单位和个人，当年提取当年支付一般不留余额。1.特点：社会共济性、费率调整灵活、易于操作。2.优点：受通货膨胀和利率波动的影响较小。3.缺点：难以应付经济发展和人口老龄化的趋势。（二）完全积累制：（筹资原则是远期纵向收复收付平衡）首先由政府基金管理部门对有关人口寿命、经济发展状况等作宏观预测，然后预测劳动者退休之后所需的保险费用支出，将其平均分摊到劳动者的整个就业期间和投保期间。1.特点：在较长时间内保持相对稳定和的缴费率。2.优点：具有较强的储蓄功能不存在支付危机。3.缺点：容易受到物价波动和通货膨胀的影响。（三）部分积累制：根据分阶段收支平衡的原则确定收费率，即在满足一定期间（5-10年）支出需要的前提下，留有一定的储备基金，储备基金的数额是一个变量，人口老龄化高峰来之前，是储备金的积累期；在老龄化高峰到来之后则进入储备基金的消耗期。1.特点：相对较为稳定。2.优点：筹资对象易于接受，在一定程度上满足支付需求。3.缺点：确定收费率以及基金的储备额度相对较难。三.社会保障基金的筹资形式（一）缴费制1.特点：以缴费形式集纳2.优点：每个项目缴纳有关相关办法。3.缺点：项目一般比较繁杂。（2）缴税制1.特点：以税收形式紧啦。2.优点：具有强制性项目、简介明了。3.缺点：对相关基础设施要求较高。（3）储蓄制1.特点：以储蓄形式缴纳。2.优点：能够提高个人的积极性。3.缺点：共济性、互助性差。四.社会保障基金筹资模式的影响因素：1.隐性债务：“空帐”“历史转制成本”2.人口老龄化：规模大、比例高、增长快3.基金征缴率4.保障水平及道德风险第四章社会保障基金监督管理一.社保基金监督管理的内涵：是指由国家行政管理部门、专职监督部门、利害关系者以及有关方面对社保基金的有关管理机构和管理者的管理行为过程及结果实行监督和督导和辅导，使其遵守国家有关法则和政策要求的过程。二.社保基金监督的必要性1.建立健全社会保障监督体系防止滥用权力。2.完善政府管理社保项目的产出和质量的需要。（评判机制）三.社保基金监督子系统1.国家权力机关主体的监督子系统（1）人大监督（2）社保基金监督机构的监督。2.各级政府行政管理机构监督主体的行政监督子系统。3.审计监督系统（国家审计）。4.社会监督子系统（1）工会监督（2）用人单位监督（3）劳动者监督（4）舆论监督四.社保基金监督系统结构1.常规程序2.紧急程序（突击性检查、追查和处置）监督机制：1内部监督（财务、审计）2.外部监督（行政、审计、社会）五.社保基金监督系统的基本特征：综合性、连续性、层次性、独立性、权威性六.社会保障基金的监管方式（一）现场监督：1.劳动保障行政部门基金监督机构派人到被监督单位对被监督单位管理社会保险基金情况进行实地检查，主要包括对基金管理水平、基金资产质量、基金收益水平、基金流动性等进行的全面或专项检查。2.监督报告内容：通常分为三大部分第一部分阐述检查结果中发现的问题，以及检查小组对这些问题的看法。第二部分是全面地分析被检查单位基金管理运营的状况，详细地列出各种财务数据，并对有关数据作出分析和评价。第三部分属于保密部分，仅供监督机构内部掌握，其内容包括检查主组对被检查单位的管理水平和管理人员素质评价，以及检查组认为应采取哪些措施纠正查出的问题。（二）非现场监管1.非现场监督是劳动保障行政部门社会保险基金监督机构对手工报送或网络传输的有关数据资料进行检查、分析，掌握被监督单位社会保险基金管理和制度的运行状况，及时发现问题，采取防范措施的一种远程监督。2.程序：（1）资料收集审查（2）计算整理（3）分析咨询（4）报告处理（5）信息反馈七.我国社保基金监督工作存在的问题1.“人大”监督的力度有待加强。2.政府主管部门内部实行自上而下和自下而上的自我循环监督和相关部门的交互监督。3.社会监督需要进一步完善。4.监督的法制保障有待加强。第五章社保基金的投资运营一.投资运营原则：安全至上、服务经济、依托市场、强化经济二.社保基金投资运营的必要性保值：通过一定的资金运营方式，保持基金的总的购买力不降低。增值：在保值的基础上是其购买力增加。1.通货膨胀与社保基金的保值增值。2.人口老龄化与社保基金的保值增值。3.跨期消费中和社保基金实物形态与价值形态的矛盾。三.社保基金投资的特殊性1.社保基金中能够用于现实投资的主要是中长期支付项目中的滚存积累部分。2.可用于投资的社保基金主要由缴费性项目形成。3.数额庞大、非一般资金所能比，具有稳定性与长期性，更适用于长期投资。4.社保基金经办机构部拥有实物资本，主要以资金批发业务为主，一般不重视资金零售业务。5.与其他投资相比，社保基金投资更多地受到了来自政府方面的限制，受重视程度高。6.国家对社保基金投资运营给予优惠政策，投资收益可免征、少征所得税。四.投资多元化的政策目标：安全性、收益性、流动可变性五．投资模式选择：1.收益优先：兼顾安全的多元化投资模式――发达国家。2.安全优先：兼顾收益的单一型投资模式――发展中国家。六.社会保险基金入市对资本市场发展的影响（一）社会保险基金的投资运营能促进资本市场的发展1.社会保险基金进入资本市场给资本市场注入了强有力的力量，为经济的发展起到了积极的促进作用。2.作为长期的储蓄计划，能够有效地增加资本市场的总供给，促进资本市场规模的扩大。3.有利于机构投资者的扩大，保持资本市场的稳定发展。4.社会保险基金投资有利于金融、资本市场的创新。5.社会保险基金在资本市场的投资能够降低对国外投资的依赖。6.社会保险基金作为特定的投资者，影响到资本市场中其他投资者的资产组合及分布，从而促进资本市场结构的改善。（二）社会保险基金的投资运营会加大资本市场的风险：他有可能导致资本市场超载，刺激大公司的短期行为，损害小公司的利益。七.资本市场风险的分类及成因1.购买力风险：实际投资回报率的变化量由一般价格水平的变化而引起的那一部分风险，金融产品价格上涨下跌给投资者带来的损失的可能性。2.利率风险：有市场利率的波动而带来的投资回报现值的变动，年金债券、股票等。3.税收风险：税收政策的变化（所得税税率、纳税风险）会影响投资者的收益，税收的行政执法不规范以及税收的政策多变，导致资本市场的税收风险。4.市场风险：投资回报总变化中由于牛市和熊市交替而引起的风险。5.流动性风险：某次资产持有者由于某种原因急于抛售手中的资产采用价格打折，代理销售的方式而引起的投资回报的变化。6.信用风险：又称违约风险，交易对于未能履行约定契约中的义务而造成经济损失的风险，即受信人未能履行还本付息的责任而使受信人的预期收益与实际收益发生偏离的可能性。7.运作与经营风险：由于公司内部原因，管理不善、技术手段落后、操作失误等人为原因所带来的损失。8.政治风险与政策风险：（1）国家之间的关系，指一国发生的政治事件或一国与其他国家的政治关系发生变化而对资本市场产生的不利影响。（2）国家宏观政策（货币政策、财政政策、行业政策等）发生变化导致产品价