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会计硕士专业学位研究生专业必修课程参考性教学大纲第一部分审计理论与实务课程参考性教学大纲课程名称中文：审计理论与实务英文：TheoryandPracticeofAuditing授课对象MPAcc学员学分3学分课程描述本课程讲授审计的理论与实务问题。理论是对实务的理性指导，审计理论部分的教学包括审计环境的介绍，以及基于此环境的审计理论框架的介绍，包括审计目标、审计概念、审计假设、审计规范、审计基本方法、审计报告、审计法律责任等专题；实务是理论的具体应用，审计实务的教学将介绍现代风险导向审计应用的基本逻辑、如何进行经营风险的识别和评估，以及以经营风险评估的结果设计审计方案；最后介绍政府审计和内部审计等专题。先修课程已掌握审计本科水平的审计学、审计准则等课程知识。课程目标掌握审计的基本理论和现代审计方法，并能够运用这些理论和方法解决现实问题。预期学习成果（能力）1.提高对审计本质的认识，拓宽审计视野。2.理论联系实际，能运用审计理论和方法来设计和实施不同经济主体的审计工作。3.能客观地阐述、解释和研究审计相关的问题和发展趋势。教学方式为了体现本课程理论与实践相结合的特色，课堂教学应采取问题导向的教学方式，来探讨审计理论的实践指导意义，并采用比较法和案例法来介绍现代风险导向审计与制度基础审计基本逻辑的区别和实用价值，配以小组讨论和作业来加深对现代风险导向审计的理解。评分体系考试50%、案例讨论及小组作业50%教学重点、难点：重点：审计理论框架各要素的内涵及其相互联系；现代风险导向审计的现实必要性和基本逻辑，重点在如何通过对企业管理层面和各经营环节的风险、内控有效性的分析，来设计出很有针对性的有效的审计方案。难点：公司层面风险（战略风险）和经营环节风险的识别和评估，授课教师可以本课程介绍的基本逻辑为基础，结合自己掌握的案例来分析风险如何识别和评估，最终如何根据风险评估的结果和重要性原则来确定审计的重点区域和审计程序。教学内容基本要求按章、节具体列出教学内容具体列出教学的基本要求，如了解、理解、掌握及应用等。第一章审计环境和审计目标第一节审计课程体系介绍◆介绍审计课程体系：主要包括审计理论框架介绍和现代风险导向审计方法介绍两大部分内容，同时也兼顾介绍政府审计和内部审计两个专题。第二节审计环境◆掌握审计的社会需求，了解现代社会发展对审计的需求，以及代理理论、信息论、保险论、行为论等对审计需求的解释。理解审计服务的属性、行业的发展及特点，以及审计理论的历史发展。第三节审计目标◆了解审计目标与审计环境的联系，审计目标的影响因素和发展演变。理解审计目标的发展对审计技术和审计责任的影响。第二章审计概念和审计假设第一节审计概念◆理解审计概念的现实意义。掌握公允反映、独立性、重要性、应有的职业关注、审计判断、审计风险等基本概念。第二节审计假设◆认识审计假设的理论意义与实践指导意义。掌握审计假设的时效性和发展现状。第三章审计规范和审计方法第一节审计规范◆了解审计规范的结构和主要内容。理解职业道德准则和审计准则及其对审计实务和审计责任的影响。第二节审计基本方法◆了解审计基本方法与审计目标、审计准则的相互影响。了解详细审计、制度基础审计、现代风险导向审计等审计基本方法的基本特点和发展演变的社会原因。第四章审计报告和审计责任第一节审计报告◆了解审计报告的基本目的和发展过程。理解审计报告的结构内容及其与审计目标和审计责任的关系。第二节审计责任◆理解审计责任的重要性，了解审计职业责任和法律责任的区别和联系。理解审计法律责任的划分和责任诉讼的相关要素。第五章现代风险导向审计应用第一节现代风险导向审计的基本内涵◆理解现代风险导向审计的基本内涵。第二节现代风险导向审计的逻辑起点◆理解现代风险导向审计的逻辑起点与制度基础审计的逻辑起点的区别和意义。第三节现代风险导向审计的方法结构和实施步骤◆掌握现代风险导向审计的方法结构。了解现代风险导向审计的基本流程和实施步骤。第六章公司战略风险分析第一节战略风险分析与环节风险分析◆了解战略风险、环节风险和剩余风险的特征。第二节企业经营模式◆理解公司经营模式、公司治理结构对战略风险的影响。第三节分析战略风险◆了解PEST分析、波特五力分析和SWOT分析等方法在战略风险分析中的应用。理解如何识别和评估战略风险。第四节分析战略风险对经营环节和财务报表的影响◆理解战略风险对经营环节和财务报表的影响。第七章经营环节风险分析第一节经营环节风险与公司战略风险的联系◆识别和评估经营环节风险。第二节经营环节风险分析◆了解内部控制在防范和化解经营风险中的作用与价值。第三节内部控制测试◆测试内部控制设计的完善性和实施的有效性。第四节识别剩余风险及其对财务报表的影响◆评价各经营环节的剩余风险及其对财务报表的影响。第八章计划财务报告认定的审计第一节剩余风险汇总分析◆汇总剩余风险并分析剩余风险对审计实质性测试的影响。第二节审计风险模型应用◆理解审计风险模型与剩余风险的相互关系。第三节重要性水平运用◆理解重要性水平与剩余风险的相互关系。第四节设计审计实质性测试方案◆结合审计风险模型、重要性水平及剩余风险分析结果，编制报表认定审计（即实质性测试）方案。第九章执行财务报表认定的审计第一节销售环节审计◆讨论现代风险导向审计在销售环节中的应用第二节采购与生产管理环节审计◆讨论现代风险导向审计在采购环节中的应用第三节资源管理环节审计◆讨论现代风险导向审计在资源管理环节中的应用第十章终结审计与审计报告第一节终结审计程序◆了解审计终结阶段的工作内容，包括或有损失、期后事项、持续审计、律师声明书、管理层声明书、审计证据的最终评价等步骤第二节审计沟通◆了解审计沟通的重要性、技巧和内容，包括与管理层、治理层的沟通第三节审计报告◆掌握不同类型审计报告的特征和撰写要求第四节整合审计报告◆理解内部控制的审计要求及整合审计的报告内容和格式第五节审计报告的改进◆了解当前审计报告的缺点，对审计报告变革的趋势有所认识和理解第十一章政府审计专题第一节政府审计的角色◆了解政府审计作为良好公共部门治理的一个支柱的重要性第二节政府审计的关键要素◆掌握政府审计的关键要素、准则体系和工作内容第三节公共部门的治理原则◆理解公共部门治理的基本原则第四节政府审计的绩效和评价◆理解政府审计绩效评价的重要性和可行性。能应用审计理论解决财政监督、绩效审计实务第十二章内部审计专题第一节公司治理与内部审计职责◆掌握内部审计与外部审计的区别和联系第二节内审职能和流程管理◆掌握内部审计作为公司治理重要支柱的职能发挥第三节审计方法与案例◆理解内部审计的职能和流程第四节审计沟通◆了解内审准则及证书，能应用审计理论解决具体内审实务第五节内审利益相关者报告◆了解内审人员的技能和胜任能力要求