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台山市联合职业技术学校2014—2015学年度第一学期13财会1、2、3班《税收基础》科应会考试卷（90分钟）满分100分班别：姓名：学号：成绩：一、单项选择题（每题1分，共30分）请将正确答案写在答题卡上。1．不征收增值税的业务有（）。A．货物期货B．银行销售金银C．邮政部门销售集邮商品发行报刊D．典当物品销售2．从事货物生产.批发或零售的企业发生混合销售行为，应缴纳（）。A．增值税B．营业税C．增值税和营业税D．消费税3．甲将一修理铺出租给乙，则修理铺增值税的纳税人是（）。A．甲B．乙C．甲和乙协商D．由主管税务机关裁定4．纳税人销售旧货（包括旧货经营单位销售旧货和纳税人销售自己使用过的应税固定资产），无论其是增值税一般纳税人或小规模纳税人，也无论其是否为批准认定的旧货调剂试点单位，一律按（）征收增值税，不得抵扣进项税额。A．2%B．4%的征收率减半C．6%D．13%5．某农机厂兼营小饭馆，未单独核算，征税时确定其适用税率为（）。A．农机13%.饭馆17%B．农机17%.饭馆17%C．农机13%.饭馆13%D．农机17%.饭馆13%6.某生产企业将本厂生产的护肤护发品，作为福利发给本厂职工。该类产品没有同类消费品的售价，生产成本为10000元，成本利润率为5%，护肤品护发品适用消费税税率为17%，则确定的组成计税价格为（）元。A．13068B．14096C．11700D．12650．607.某粮油加工厂为增值税一般纳税人，本月从农民手中购得小麦，收购凭证上注明收购价10000元，该批小麦的进项税额为（）元。A.1300B.1000C.0D.4008.销售额是指纳税人销售货物或提供应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用。价外费用中不包括（）。A.销项税额B.购买方收取的手续费C.买方收取的包装费D.购买方收取的集资费9.某零售商店为一般纳税人，本月销售彩电一批，含税价格为65520元，则销售额为（）元。A.56000B.65000C.50000元D.5520元10.某小规模商业企业，2007年9月销售百货用品取得收入24000元，则销售额为（）元。A.22641.51B.23076.92C.24000D.20512.8211.采用从量定额和从价定率混合计算方法计算消费税的是（）。A.卷烟B.汽油C.汽车D.化妆品12.某生产企业将本厂生产的护肤护发品，作为福利发给本厂职工。该类产品没有同类消费品销售价格，生产成本为10000元，成本利润率为5%，护肤护发品适用消费税税率为17%，则确定的组成计税价格为（）元。A.13068B.14096C.11700D.12650.6013.《企业所得税法》规定，在计算应纳税所得额时（）支出可以扣除。A.向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项B.违反合同法规定付给对方的违约金C.付给税务机关的税收滞纳金D.付给工商部门的罚款14．计算应纳税所得额时，可以扣除的项目包括（）。A.资本性支出B.无形资产受让、开发支出C.自然灾害事故损失费D.各种赞助支出15.企业缴纳的下列税种中，在计算企业所得税应纳税所得额时，不准从收入总额中扣除的有()。A.增值税B.消费税C.营业税D.土地增值税16.某生产企业当年实现会计利润为50万元，当年通过民政部门向困难地区捐赠10万元，该企业当年公益、救济性捐赠的扣除限额是()。A.10B.1.8C.1.5D.617．根据个人所得税法律制度的规定，不属于个人所得税应税项目的有（）。A.劳动报酬所得B.稿酬所得C.保险赔款D.彩票中彩所得18.某人接受一家公司委托，将外文资料译成中文。该人此项业务所得应按（）项目计算交纳个人所得税。A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.特许权使用费所得19.某歌星参加某市举办的大型晚会，双方协定演唱三首歌曲，出场费为30000元。该晚会主办者应为该歌星代扣代缴个人所得税额为（）元。A.4800B.5200C.5520D.584020．李某在一次福利彩票抽奖中，花1000元抽中一辆价值300000元的“别克”牌轿车，外加500000元现金。个人所得税税额为（）元。A.100000B.0C.159800D.16000021．张某某年3月取得稿酬收入8万元，应缴纳的个人所得税为（）万元。A.1.220B.1.600C.1.280D.0.89622．张某某年3月取得劳务报酬10万元，应缴纳的个人所得税为（）万元。A.2.00B.2.10C.2.20D.2.5023．不属于视同销售行为的有（）。A．将货物支付他人代销B．将自产货物无偿赠送他人C．将购买货物用于对外投资D．将购买货物用于集体福利24．纳税人销售不同税率货物或应税劳务，并兼营应属同一并征收增值税的非应税劳务，其非应税劳务销售额应（）。A．从高适用税率计征增值税B．从低适用税率计征增值税C．适用营业税税目税率计征营业税D．适用平均税率计征增值税25．某纳税人接受委托加工一批产品，没有同类产品售价可以比照，需按组成计税价格代扣代缴消费税。其组成计税价格为（）。A．（材料成本+加工费）÷（1—消费税税率）B．（成本+利润）÷（1—消费税税率）C．（材料成本+加工费）÷（1+消费税税率）D．（成本+利润）÷（1+消费税税率）26．我国营业税采用（）税率。A．定额税率B．累进税率C．超率累进税率D．比例税率27．关于营业税扣缴义务人的说法，错误的是（）。A．个人演出由他人售票的，以售票者为扣缴义务人B．建筑安装业分包或转包的，以总承包人为扣缴义务人C．委托金融机构发放贷款，以受托发放贷款金融机构为扣缴义务人D．境外单位在境内转让专利，且境内没有经营机构，应以购买者而不以代理者为扣缴义务人28.某建筑材料商店是增值税一般纳税人，其销售建筑材料同时兼营一小吃部，没有分别核算销售额，那么()。A.销售建材缴纳增值税，小吃部缴纳营业税B.销售建材缴纳营业税，小吃部缴纳增值税C.销售建材和小吃部都缴纳增值税D.销售建材和小吃部都缴纳营业税29.现行增值税一般纳税人购进或销售应税货物支付的运输费用的扣除率为（）。A.13%B.10%C.7%D.6%30.准予抵扣的货物运费金额的是（）。A.货票上注明的运费和建设基金B.装卸费C.保险费D.包装费二、多项选择题（每题2分，共20分）请将正确答案写在答题卡上。1.增值税征税范围中的“劳务”包括（）。A．全部劳务B．加工C．修理D．修配2．符合消费税条例规定的委托加工应税消费品的是（）。A．委托方提供了原料和主要材料B．委托方先向受托方购买原材料和主要材料，再提供给受托方C．受托方代垫部分辅助材料，且收取加工费D．受托方提供了原材料和主要材料，并收取加工费3．免征营业税的项目有（）。A．学生勤工俭学提供的劳务B．农业机耕劳务C．幼儿园养育收入D．社会福利企业提供的劳务4．关于营业税计税依据叙述，正确的是（）。A．代理业以纳税人从事代理业务向委托方实际收取的报酬为营业额B．物业管理企业代有关部门收取水电费，以取得的手续费收入为营业额C．广告代理业的营业额为代理者向委托方收取的全部价款D．拍卖行以向委托方收取的手续费为营业额5.某歌舞团到某地进行演出，共取得票价收入56万元，付给剧场固定场租费6万元，付给经纪人费用4万元，则各相关单位和个人应缴纳营业税的税目有（）。A．歌舞团按文化体育业纳税B．剧场按租赁业纳税C．经纪人按金融保险业纳税D．经纪人按服务业纳税6.消费税与增值税的主要区别在于（）。A.消费税是价外税B.增值税是价外税C.消费税可实行从量计征D.增值税可实行从量计征7．在计算企业所得税应纳税所得税时，不能在收入总额中扣除的项目有（）。A.非公益、救济性捐赠B.开发无形资产未形成资产的部分C.发生自然灾害事故有赔偿的部分D.融资租赁方式租入固定资产而发生的租赁费8．计算企业所得税应纳税所得额时，准予从收入总额中扣除的项目有()。A.资本性支出B.无形资产开发未形成资产的部分C.违法经营的罚款支出D.各项税收滞纳金、罚金、罚款支出9．在会计利润的基础上应调增应纳所得税的项目有（）。A.工资费用支出B.业务招待费超标准C.公益、救济性支出超标准D.税收滞纳金10．根据《企业所得税法》的规定，纳税人发生的下列支出中，在计算应纳税所得额时不得扣除的有（）。A.缴纳罚金10万元B.直接赞助某学校8万元C.缴纳税收滞纳金4万元D.缴纳银行罚息6万元三、判断题（每题1分，共15分）请将正确答案写在答题卡上。（）1.我国现行增值税对所有纳税人都实行凭发票注明税款进行抵扣的购进扣税法。（）2.增值税法中所说的“非应税劳务”就是应征营业税的劳务。（）3.在我国境内销售货物或者提供加工.修理修配劳务以及进口货物的单位和个人为关税的纳税人。（）4.非企业性单位如果经常发生增值税应税行为，并且符合一般纳税人条件的，可以由税务机关认定为增值税一般纳税人。（）5．将自产.委托加工或者购买的货物用于集体福利或个人消费的，均应视同销售，征收增值税。（）6．从事运输业务的纳税人，发生销售货物并负责运输所售货物的混合销售行为，应缴纳营业税。（）7.税目是征税对象的具体化和数量化，反映各税种征税的广度。（）8.在征税对象已经明确的前提下，国家征税的数量和纳税人负担水平取决于税率。（）9.在中国境内未设立机构、场所的非居民企业的转让财产所得，以收入全额为应纳税所得额。（）10.一般情况下，广告性赞助支出可以在企业所得税前列支。（）11.企业发生亏损，可以在今后5年内弥补亏损，是指以5个盈利年度的利润弥补亏损。（）12.企业收入总额中的利息收入，是指企业购买各种债券等有价证券取得的利息。（）13．同一作品在报刊上连载取得收入的，以连载一个月内取得的收入为一次，计征个人所得税。（）14．设计和咨询所得都属于劳务报酬所得，当某人某期从同一支付者手中取得这两项所得时应合并计征个人所得税。（）15．在中国境内有住所或无住所而在境内居住满一年的个人为个人所得税法中规定的居民。四、计算题（共35分）请将答案写在答题卡上。1.某公司当年实现利润总额为800万。税务机关经过检查发现该企业当年有以下几项支出均已列支。①支付职工工资总额80万元；②提取职工工会、福利、教育三项经费12万元；③赞助明星演唱会10万元；④国库券利息收入20万元。该公司适用税率为25%。要求：计算该公司当年应缴纳的所得税额。2.某旅游公司组织100人旅游团去承德避暑山庄旅游。每人收取旅游费800元，旅游中由公司支付每人房费140元，餐费160元，交通费130元,门票费70元。请计算该公司这次旅游收入应纳营业税是多少?3.大学教授李某某年3月取得如下收入：（1）工资收入10000元；（2）一次性稿费收入5000元；（3）一次性讲学收入500元；（4）一次性翻译资料收入3000元。已知：稿酬所得、劳务报酬所得和利息所得适用税率均为20%。要求：计算李某当月应纳个人所得税税额。4.天地公司2012年12月31日相关资料如下：该公司利润表登记的本年利润总额为450000元。存在以下纳税调整事项：（1）国债利息收益100000元；（2）从子公司分来红利300000元；（3）企业当年的销售收入为10000000元，销售费用明细账列支的广告费支出1600000元；（4）业务招待费实际支出80000元；（5）利息支出300000元，该利息支出为年初向广州东源财务公司借款本金2000000元，同期同类金融机构贷款利率为8%；（6）支付行政机关罚款10000元；（7）公益性捐赠支出200000元。该公司适用税率为25%。要求：试计算该公司本年应缴纳的企业所得税额。台山市联合职业技术学校2014—2015学年度第一学期13财会1、2、3班《税收基础》科应会考试卷（90分钟）满分100分班别：姓名：学号：成绩：答题卡一、单项选择题（每题1分，共30分）请将正确答案写在答题框内。题号12345678910答案题号11121314151617181920答案题号21222324252627282930答案二、多项选择题（每题2分