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实训：原始凭证的填制答案一、训练目的通过训练掌握原始凭证的基本内容、填制方法及填制要求。二、实训资料企业名称：无锡大华服装公司（增值税一般纳税人）开户行：建设银行解放路支行账号：06635698纳税人登记号：1501178845678会计人员：路晓出纳员：李利会计主管：张成2006年6月发生的有关交易或事项如下：1.6月1日，开出现金支票从银行提取2000元现金备用。（填制现金支票，有关支票填制说明见训练说明）。表3-1中国建设银行（鲁）中国建设银行现金支票（苏）烟台No.33306451现金支票存根No.33306451出票日期（大写）贰零零陆年陆月零壹日付款行名称：建行解放路支行附加信息收款人：无锡大华服装公司出票人账号：06635698本人民币贰仟元整百十万千百十元角分支（大写）￥200000票出票日期2006年6月01日付用途备用收款人：无锡大华服装公司款期上列款项请从金额：￥2000.00限十我账户内支付王新用途：备用天出票人签章记账复核单位主管会计华印分录：借：库存现金2000贷：银行存款20002.6月1日，销售科职工王新民赴南京开商品展销会，经批准向财务科借差旅费2000元，财务人员审核无误后付现金。（填制借款单）分录：借：其他应收款——王新民2000贷：库存现金2000表3-2借款单2006年6月1日部门销售科借款事由赴南京开商品展销会借款金额金额（大写）贰仟元整￥2000.00批准金额金额（大写）贰仟元整￥2000.00领导财务主管张成借款人王新民3．6月2日，出纳员将当天的销售款85600元现金存入银行。（其中面额100元的700张，面额50元的300张，面额10元的60张）（填制银行现金交款单）表3-3中国建设银行现金交款单账别：2006年6月2日交款单位无锡大华服装公司收款单位无锡大华服装公司款项来源销售款账号06635698开户银行建行解放路支行大写亿千百十万千百十元角分捌万伍仟陆佰元整￥8560000金额券10合计金额科目（贷）10050别对方科目（借）纱、现金整把7385000.00券零600.00张60券分录：借：银行存款85600贷：库存现金856004.6月6日，开出转账支票50000元，向宏利工厂预付布料款。（填制转账支票）表3-4中国建设银行（鲁）中国建设银行转账支票（苏）烟台No.33888991转账支票存根No.33888991出票日期（大写）贰零零陆年陆月零陆日付款行名称：建行解放路支行附加信息收款人：宏利工厂出票人账号：06635698本人民币伍万元整百十万千百十元角分支（大写）出票日期2006年6月06日票￥5000000付收款人：宏利工厂款用途预付布料款期金额：￥50000.00限上列款项请从十我账户内支付用途：预付布料款天王新出票人签章记账单位主管会计复核华印分录：借：预付账款——宏利工厂50000贷：银行存款500005.6月8日，向本市纺织厂购进棉布100匹，单价每匹3000元，增值税51000元，开出转账支票付款，材料验收入库。（填制材料入库单和转账支票）收到“增值税专用发票”发票号111078（略）表3-5材料入库单供应单位：无锡市纺织厂2006年6月08日发票号：111078字第号材料规格计量应收实收单价金额第名称材质单位数量数量千百十万千百十元角分棉布匹1001003000.0030000000二联运杂费记账备注合计￥30000000联仓库会计收料员制单：xx表3-6中国建设银行（苏）中国建设银行转账支票（苏）烟台No.33888995转账支票存根No.33888995出票日期（大写）贰零零陆年陆月零捌日付款行名称：建行解放路支行附加信息收款人：无锡市纺织厂出票人账号：06635698本人民币叁拾伍万壹仟元整百十万千百十元角分支（大写）出票日期2006年6月06日票￥35100000付收款人：无锡市纺织厂款用途支付货款期金额：￥351000.00限上列款项请从十我账户内支付用途：支付货款天王新出票人签章记账单位主管会计复核华印分录：借：原材料——棉布300000应交税费——应交增值税（进项税额）51000贷：银行存款3510006.6月9日，王新民开会回来报销差旅费1850，退回现金150元，由出纳开出收据一张。（收据如表3-7、差旅费见表3-8）表3-7统一收款收据2006年6月9日交款单位王新民收款方式现金或交款人备注：事由差旅费余款金额(人民币大写):壹佰伍拾元整￥150.00收款人：李利收款单位（盖章）表3-8差旅费报销单部门：销售科2006年6月9日出差自2006年6月3表3-9江苏省商品销售统一发票发票联客户名称及地址田欣2006年6月10日填制姓名王新民出差事由部门开会日共6天至2006年6月9日附起讫时间及地点车船票夜间乘车补助费出差乘补费住宿费其他单月日起月日讫类别金额时间标准金额日数标准金额金额摘要金额据63烟台63济南飞机38068济南68烟台飞机380615901000共叁张小计760901000合计金额（大写）：壹仟捌佰伍拾元整品名规格男套装男式衬衣合计合计金额（大写）单位数量单价金额备注万千百十元角分套5800.00400000第二件10050.00500000联发￥900000票联万玖仟零佰零拾零元零角零分备注：预借2000.00核销1850.00退补150.00单位领导：许光前财务主管：张成审核：王劲松填报人：王新民分录：借：销售费用1850库存现金150贷：其他应收款——王新民2000拆为两个分录：（1）借：销售费用1850（编“转账凭证”）贷：其他应收款——王新民1850（2）借：库存现金150（编“收款凭证”）贷：其他应收款——王新民1507.6月10日，向个人田欣销售男套装5套，每套800元（含增值税），销售男式衬衣100件，每件50元（含增值税），收到现金并开出零售发票。（填制销售发票如表3-9）分录：借：库存现金9000贷：主营业务收入7692.31应交税费——应交增值税（销项税额）1307.69填票人收款人：李利单位名称（盖章）8.6月12日，向美联商场销售成衣，其中男套装50套每套700元，裙装30套，每套600元（不含增值税），开出增值税专用发票，如表3-10，收到对方的转账支票，当日填写银行进账单送存银行，如表3-11。（填制增值税专用发票及银行进账单）表3-10江苏增值税专用发票抵扣联开票日期：2006年6月12日购称：美联商场密6+-〈2〉6〉927+296+/加密版本：第货名01码一单纳税人识别号：1550048815657446〈600375〈35〉〈4/联位地址、电话：无锡市幸福路231号2011456区37009931410：开户行及账号：工商银行无锡市分行7701865882-2〈2051+24+2618〈70445抵/3-15〉〉09/5/-1〉〉〉+2扣货物或应税劳务名称规格型号单位数量单价金额税率税额联男套装套50700.0035000.0017%5950.00购裙装套30600.0018000.0017%3060.00货方抵扣合计53000.009010.00凭证价税合计（大写）陆万贰仟零壹拾元整（小写）￥62010.00（做分录时要把含税价中的税调出来做“销项税额”）销名称：无锡大华服装公司货纳税人识别号：1501178845678单地址、电话：无锡市解放路21号3633567位开户行及账号：建设银行解放路支行06635698收款人：复核：开票人：备注销货单位：（章）中国建设银行（鲁）中国建设银行转账支票（苏）烟台No.33889990转账支票存根No.33889990出票日期（大写）贰零零陆年陆月贰拾叁日付款行名称：建行解放路支行附加信息收款人：东方针织厂出票人账号：06635698注:增值税专用发票一式三联，第一联抵扣联,第二联发票联,第三联记账联。表3-11中国建设银行进账单（收账通知）2006年6月12日第号付全称美联商场收全称无锡大华服装公司账号770186588账号06635698款款开户银工商银行无锡人人开户银行建设银行解放路支行此交行市分行联给人民币千百十万千百十元角分是收陆万贰仟零壹拾元整￥6201000收款(大写)票据种类转账支票款人人收票据张数1开账户通行知单位主管会计复核记账收款人开户行盖章借：银行存款62010贷：主营业务收入53000应交税费——应交增值税（销项税额）90109.6月23日开出转账支票54000元，归还前欠东方针织厂购货款。（填制转账支票表3-12）表3-12本人民币伍万肆仟元整百十万千百十元角分支（大写）票￥5400000出票日期2006年6月23付日款用途偿还欠款期收款人：东方针织厂限上列款项请从十我账户内支付金额：￥54000.00天王新出票人签章记账用途：偿还欠款复核华印单位主管会计借：应付账款——东方针织厂54000贷：银行存款54000三、实训要求根据上述资料，按照原始凭证的填制要求，填写各种原始凭证。王新华印