税法教学大纲

1《税法》课程教学大纲（适用于法学专业）课程编码：1102414080学时：48学分：3开课学期：第七学期课程类型：公司法务方向课先修课程：《法理学》、《民法学》教学手段：板演一、教学目的与任务税法包括程序法与实体法，与其他部门法，如宪法、民法、刑法、行政法等都有千丝万缕的联系。税法规范随着社会经济生活的迅速变化也呈现多变的面貌。我国的税法学发蒙未久，许多重要的理论问题和现实问题都还有待于深入研究，尤其是如何合理借鉴经济学视角的税收学研究成果，并从法学的角度出发，建构和完善税法学体系。课程的主要内容包括税法概论、流转税类的增值税法和消费税法及营业税法、企业所得税法及个人所得税法、税收征收管理法、税务行政法制，并根据理论知识选择相关税收实际工作的案例，讲解其具体应用。通过课程的学习，学生应熟悉并掌握我国现行税法的各项规定，能利用相关知识独立分析和解决税收征缴问题。二、课程的基本内容：第一章导论（6学时）教学目的与要求：导论是税法的基础理论部分，是学习和研究税法首先接触的内容，必须认真掌握它。本章先从税收和税法的原理入手，论述了税法的调整对象和税法的作用及其基本原则。涉及税收、税法的基本理论，是税法的基础。教学重点与难点：重点：税法及其调整对象难点：税收及其特征教学方法：讲授5学时+讨论1学时第一章导论第一节税收概述一、税收的概念、特征2二、社会主义税收存在的客观必然性第二节税法概述一、税法的概念二、税法调整对象三、税法的作用第三节税法原则一、税收法定原则二、税法公平原则三、税法效率原则第四节税法的分类和构成要素一、税法分类二、税法构成要素第五节税收法律关系一、税收法律关系的概念二、税收法律关系的特征三、税收法律关系的构成思考题：1.简述税法的本质和作用2.何谓税收法定主义？3.简述税法分类和构成要素。4.试述税收法律关系的特征。第二章税法立法（2学时）教学目的与要求：通过本章的学习，了解我国税法改革的历程，掌握我国94税制改革的指导思想，基本原则和主要内容。教学重点与难点：重点：我国94税制改革主要内容难点：我国94税制改革主要内容教学方法：讲授、讨论第一节改革开放前的税法历程一、1950年统一全国税政、建立新税制3二、1953年的税制修正三、1958年工商税制改革和全国农业税法的统一四、1973年工商税制改革第二节改革开放后的税法历程一、1978年－1992年的税制改革二、1993年以来的税制改革思考题：简答我国94税制改革的主要内容第三章增值税法（4学时）教学目的与要求:了解增值税的概念、特点，记住增值税法的主要内容，并学会计算应纳增值税税额。教学重点与难点：重点：增值税的特点、征收范围难点：应纳增值税税额的计算教学方法：讲授3学时+讨论1学时第一节概述一、增值税的产生与发展二、增值税的特点三、增值税的类型第二节增值税的基本内容一、纳税主体二、增值税的征收范围：三、增值税的税率四、增值税的计税依据五、增值税应纳税额的计算六、减免税规定七、征收管理思考题：1.增值税的主要特点是什么?2.简述我国增值税的征收范围。4第四章消费税法（4学时）教学目的与要求：了解消费税的概念、法律特征，弄清消费税的征收范围，记住消费税的纳税环节。教学重点与难点：重点：消费税的征收范围难点：消费税的纳税环节教学方法：讲授3学时+讨论1学时第一节概述一、消费税的产生和发展二、消费税的特征第二节消费税法的基本内容一、纳税主体二、征税范围三、消费税的税目税率四、消费税的计税依据五、应纳消费税额的计算六、减免税七、征收管理思考题：1.我国现行消费税有哪些特征？它的作用是什么？2.消费税的征税范围和纳税环节是怎样规定的？第五章营业税法（4学时）教学目的与要求：了解营业税的概念和特征，熟悉营业税的征收范围和计税依据。教学重点与难点：重点：营业税的征收范围难点：营业税额的计算教学方法：讲授3学时+讨论1学时第一节概述5一、营业税的产生与发展二、营业税的特点第二节营业税法的基本内容一、纳税主体二、征收范围三、税目、税率四、营业税额的计算五、减免税六、征收管理思考题：1.何谓营业税？有哪些特点？2.我国营业税的征税范围是怎样规定的？第六章企业所得税法（4学时）教学目的与要求:了解我国企业所得税法的产生和发展的历史，弄清企业所得税法的主要内容。教学重点与难点：重点：企业所得税法定扣除项目，企业所得税不得扣除项目难点：企业所得税收入费用确认实现原则教学方法：讲授、讨论第一节概述一、企业所得税法的概念二、现行企业所得税法的形成第二节企业所得税法的基本内容一、纳税人二、征税对象三、计税依据四、资产的税务处理五、税率六、应纳税率七、征收管理思考题：61.我国企业所得税的纳税人和征税对象是怎样规定的？2.怎样理解正确计算应纳税所得额的重要意义？3.何谓税收抵免？意义何在？第七章个人所得税法（4学时）教学目的与要求：掌握个人所得税法的主要规定，学会计算个人所得税应纳税额的方法。教学重点与难点：重点：个人所得税应纳税额的计算方法难点：个人所得税应纳税额的计算方法教学方法：讲授3学时+讨论1学时第一节概述第二节个人所得税法的基本内容一、纳税主体二、征税客体三、税率四、应纳税所得额和税额的计算五、税率五、征收抵免六、减税、免税七、征纳税的具体办法思考题：我国《个人所得税法》规定哪些个人所得税为征税对象？第八章财产税法(6学时)教学目的与要求:财产税法是以纳税人所有或受其支配的财产为征税对象，根据财产占用或转移的事实，加以征收的一种税法。我国现行的财产税法有：契税法、房产税法、土地使用税法、车辆购置税法、车船税法。通过学习要了解财产税法的概念及其基本内容，从而理解财产税法与流转税法、所得税法不同的几个特点。教学重点与难点：重点：契税法7难点：土地使用税法教学方法：讲授3学时+讨论1学时第一节契税法一、契税法概述二、契税法的基本内容（一）纳税人（二）征税范围（三）计税依据（四）税率（五）免税（六）纳税期限、纳税申报期限和纳税地点第二节房产税法一、房产税法概述二、房产税法的基本内容（一）纳税人（二）征税对象（三）计税依据（四）税率（五）减免（六）纳税期限（七）纳税地点第三节土地使用税法一、土地使用税法概述二、土地使用税法的基本内容（一）纳税人（二）征税范围（三）计税依据（四）税率（五）减免税（六）纳税期限、纳税申报期限（七）纳税地点第四节车辆购置税法8一、车辆购置税法概述二、车辆购置税法的基本内容（一）纳税人（二）征税范围（三）计税依据（四）税率（五）纳税申报（六）纳税地点（七）免税第五节车船税法一、车船税法概述二、车船税法的基本内容（一）纳税人（二）征税范围（三）计税依据（四）税率（五）免税（六）纳税期限（七）纳税地点思考题：1.什么是财产税法？我国有那几个高税种属于财产税？2.简答房产税法、契税法、车辆购置税法的主要内容。第九章行为及目的税法（6学时）教学目的与要求:行为及目的税法是国家制定的调整和确认行为及目的税过程中征税主体与纳税主体之间所形成的社会关系的法律规范的总称。行为税是以纳税人特定行为为课税对象的一种税。目前，我国的行为及目的税法主要包括：印花税法、耕地占用税法、资源税法和土地增值税法。通过本章的学习，了解这些税法的基本内容。教学重点与难点：重点：印花税法难点：土地增值税法9教学方法：讲授3学时+讨论1学时第一节印花税法一、印花税法概述二、印花税法的基本内容第二节耕地占用税法一、耕地占用税法概述二、耕地占用税法的基本内容第三节资源税法一、资源税法概述二、资源税法的基本内容第四节土地增值税法一、土地增值税法概述二、土地增值税法的基本内容思考题：1.什么是印花税？2.什么是资源税？3.什么是土地增值税？4.什么是耕地占用税？第十章关税(2学时)教学目的与要求:了解关税法的立法原则和特点，知晓关税的主要法律规定，包括征税范围、税率的设置和适用，完税价格、税款的缴纳、退补税、申诉程序和减免税。教学重点与难点：重点：征税范围难点：关税完税价格教学方法：讲授、讨论第一节概述一、特点二、立法原则第二节关税法的基本内容一、纳税人二、征税对象10三、税率四、我国关税的计税依据五、应纳税额六、征收管理思考题：1.简述关税的概念。2.关税有何作用？3.简答关税的纳税人和关税税率的设置。第十一章税收征收管理法（4学时）教学目的与要求：税收征收管理法是国家制定的调整税务机关和纳税人在征纳活动中的程序和责任的法律规范，通过学习要了解税务管理、税款征收、税务检查的具体责任。教学重点与难点：重点：税务检查难点：税务稽查教学方法：讲授3学时+讨论1学时第一节概述一、现行《税收征收管理法》的形成二、《税收征收管理法》的核心内容第二节税务管理一、税务登记二、账簿、凭证管理三、纳税申报第三节税款征税一、税款征税方式二、征纳主体及相关主体在税款征税中的权力(利)与义务三、税款的退还与追征第四节税务检查一、税务检查的概念二、税务机关、纳税人及相关单位和个人在税务检查中的权力(利)与义务三、税务稽查第五节税收征收管理法的法律责任11一、纳税人、扣缴义务人违反税收征收管理法的行为及其法律责任二、税务机关、税务人员涉及的违反税收征收管理法的行为及其法律责任三、纳税人、扣缴义务人、税务人员及其他人违反税收征收管理法的行为及其法律责任思考题：1.税务管理包括哪些内容？2.税务机关在税款征收中的权限和责任是什么？3.税务机关在什么情况下可以采取税收保全措施和强制执行措施？4.何谓税收优先权？什么情况下税务机关可以行使代位权、撤销权？5.税务检查的主要内容是什么？第十二章税收救济法（2学时）教学目的与要求：通过本章的学习，了解并掌握税收救济法的概念、税务争议的解决途径以及税收赔偿等内容。教学重点与难点：重点：税务争议的解决途径难点：税收赔偿教学方法：讲授第一节概述一、税收救济法的概念二、税收救济法的意义三、税收救济途径第二节税务行政复议制度一、概述二、税务行政复议制度的内容第三节税务行政诉讼制度一、概念二、税务行政诉讼制度的内容第四节税务行政赔偿制度一、税务行政赔偿制度的概念二、税务行政赔偿制度的内容12思考题：1.纳税人的争议如何解决？2.税务行政赔偿制度与民事赔偿的区别是什么？三、课程的教学要求通过本课程的教学，要求学生做到：1.使学生了解和掌握税法的基本概念、基本原理、基本理论,熟悉重要的税收法律、法规,即增值税法、消费税法、营业税法、企业所得税法、个人所得税法、税收征收管理法,并能较为熟练地加以运用。2.培养和增强税收意识,确立依法征税纳税的观念。3.提高应用所学的税法知识解决税收法律问题的能力。四、课程学时分配：总学时48学时，其中讲授40学时，实践8学时。周次章节及教学内容累计学时第一周第一章导论（第一节—第二节）2第二周第一章导论（第三节—第五节）6第三周第二章税法立法8第四周第三章增值税法12第五周第四章消费税法（一）14第六周第四章消费税法（二）第五章营业税法（一）18第七周第五章营业税法（二）20第八周第六章企业所得税法24第九周第七章个人所得税法（一）26第十周第七章个人所得税法（二）第八章财产税法（一）30第十一周第八章财产税法（二）32第十二周第八章财产税法（三）第九章行为及目的税法（二）36第十三周第九章行为及目的税法（二）3813第十四周第九章行为及目的税法（三）第十章关税法42第十五周第十一章税收征收管理法（一）44第十六周第十一章税收征收管理法（二）第十二章税收救济法48五、课程习题要求：每章后的思考题按要求认真完成，计入总成绩。六、课程主要参考书：1.选用教材《税法》（第四版），严振生、杨萍，中国政法大学出版社，2008年11月.2.参考书目《税法专题研究》，刘剑文，北京大学出版社，2002年.《税法》（第二版），徐孟洲，中国人民大学出版社，2006年.《税法案例分析》，徐孟洲，中国人民大学出版社，2006年.《税法解释研究:以利益平衡为中心》，孙健波，法律出版社，2007年.