浅议如何确保企业内部审计的独立性

isresponsibleforOrganizationtraining,andimplementation,andcheck;12,masterworkshopsannualeconomicindicatorsofimplementation,reportingtofinancialhealthonaregularbasis;13,isresponsibleforthedailyoversightintheallocationanduseoffunds;14,responsibleforallDepartmentstatistics,collecting,sorting,reportingofaccountingreports;15,thecompanyresponsibleforthesupervisionoftheTreasury,includingthethirdgradelibrary,alibraryofmaterials,productsforregularinventoryhandling,sampling,storagemonitoring,thepickingwork,andprovidetheinventoryreport,andmaketheappropriateaccountingtreatment;16,responsibleforwasteandrecycling,transportationandsettlement;17,isresponsibleforallproductsalesaccountingfunctions;18,responsibleforthecompany'srawmaterials,auxiliarymaterials,accountmanagement;19,isresponsiblefortheflowofcontrolofallassetsofthecompany,accordingtothechangesinaccountingtreatmentoffixedassetsandassetstothedepartmentsresponsibleforclearing,settlementandassetmonthlyreportsubmittedtotheassetmanagementsectionoftheFinanceDepartmentofthecompanyorganizedonacompany-widespecialinspectionofassetmanagement;20,accordingtothecompany'sbusinessactivities,monthlyprojectsinvolvedinthebusinessactivitiesofthecompany(includingexpenses,businessmanagement,costcontrol,cashflow,revenue,etc)financialanalysis,provideabasisfordecisionsforthecompany,thebusinessofthecompanyresponsibleformonitoring,forecastingandriskanalysis;21,responsibleforthesettlementoftransactionswiththeBank;22,is浅议如何确保企业内部审计的独立性大纲：导入语：一、内部审计独立性的内涵（一）企业内部审计机构设置的独立性。（二）企业内部审计人员的独立性。（三）企业内部审计业务的独立性。（四）企业内部审计工作的独立性。二、制约内部审计独立性的相关因素（一）内审人员配置状况和内审机构的设置。（二）内部审计人员专业素质和内部审计的工作质量。（三）主要领导人对内部审计工作的认识不到位。（四）内部审计的法律环境。三、我国现代企业内部审计的现状和问题（一）内部审计机构设置不合理（二）企业经营管理者对内部审计的认识不足（三）内部审计人员专业素质不高（四）内部审计人员安排不稳定四、搞好现代企业内部审计的对策和建议（一）加强内审法律、法规建设,增强权威性（二）转变内部审计观念，重视内部审计（三）完善内部审计的管理体制（四）提高企业领导以及职工对内部审计的认识（五）维护内部审计的独立性,重在有所作为1.应抓住关键环节,突出审计重点。2.建立规范的内部审计程序。3.审计结果实效性要突出。4.及时宣传以树立形象。(六)加强队伍建设,提高人员素质和职业道德结束语：正文：内部审计是建立于组织内的一种自我制约机制。作为现代企业科学管理重要内容之一的内部审计，能否有效地履行其职能，从而达到增加组织的价值和改善组织的运营之目的，主要取决于其审计活动能否独立执行。本文就如何确保企业内部审计的独立性提出了个人的见解.一、内部审计独立性的内涵审计的独立性是指审计机构和审计人员在实施审计工作的过程中自始至终不受外来或isresponsibleforOrganizationtraining,andimplementation,andcheck;12,masterworkshopsannualeconomicindicatorsofimplementation,reportingtofinancialhealthonaregularbasis;13,isresponsibleforthedailyoversightintheallocationanduseoffunds;14,responsibleforallDepartmentstatistics,collecting,sorting,reportingofaccountingreports;15,thecompanyresponsibleforthesupervisionoftheTreasury,includingthethirdgradelibrary,alibraryofmaterials,productsforregularinventoryhandling,sampling,storagemonitoring,thepickingwork,andprovidetheinventoryreport,andmaketheappropriateaccountingtreatment;16,responsibleforwasteandrecycling,transportationandsettlement;17,isresponsibleforallproductsalesaccountingfunctions;18,responsibleforthecompany'srawmaterials,auxiliarymaterials,accountmanagement;19,isresponsiblefortheflowofcontrolofallassetsofthecompany,accordingtothechangesinaccountingtreatmentoffixedassetsandassetstothedepartmentsresponsibleforclearing,settlementandassetmonthlyreportsubmittedtotheassetmanagementsectionoftheFinanceDepartmentofthecompanyorganizedonacompany-widespecialinspectionofassetmanagement;20,accordingtothecompany'sbusinessactivities,monthlyprojectsinvolvedinthebusinessactivitiesofthecompany(includingexpenses,businessmanagement,costcontrol,cashflow,revenue,etc)financialanalysis,provideabasisfordecisionsforthecompany,thebusinessofthecompanyresponsibleformonitoring,forecastingandriskanalysis;21,responsibleforthesettlementoftransactionswiththeBank;22,is内在因素的干扰或影响。具体指审计机构和审计人员处于超脱地位，不参与被审计者的经营活动；审计机关的经济利益与被审计者经济活动的成败不发生关系；审计人员应当与被审计者及主要负责人在经济上没有厉害关系；审计人员与被审计者主要负责人之间应当没有伦理上的亲密关系。企业内部审计的独立性亦是如此，就其独立性而言主要有4个方面的内容。（一）企业内部审计机构设置的独立性。企业内部审计机构的设置应独立于其他职能部门，与其他职能部门互不隶属，内部审计机构直接向企业高层领导负责，或向企业董事会、监事会负责。（二）企业内部审计人员的独立性。企业内部审计人员只能专职，不能由其他部门人员兼职。企业应当向审计人员适当授权，以便审计人员能在规定的权限内独立行使职权。这样可以使企业内部审计人员在业务关系上超脱，不带偏见，不为部门厉害关系所左右，能够从客观公正的立场上去发现问题、分析问题、提出恰当的审计建议，客观、公正的行使审计监督权。（三）企业内部审计业务的独立性。企业内部审计业务就是实行专职审计监督和服务，不能经办企业的采购、生产、销售、财务等业务，只能以独立的第三者身份进行审计监督和服务。（四）企业内部审计工作的独立性。企业内部审计人员应当能够独立地制定审计计划，执行审计程序，取得审计证据，能够独立地出具审计报告并在报告中揭露审计发现的问题，提出适当的审计意见和建议，审计人员在审计过程中，不受任何个人或其他职能部门的指使和干扰，始终独立、客观、公正的进行工作。二、制约内部审计独立性的相关因素（一）内审人员配置状况和内审机构的设置。目前，我国企业单位的内审人员和内审机构在内部审计工作上缺乏独立性的现象非常普遍，内部审计机构隶属于其它部门领导或合署办公的情况也很正常。由于同在一个企业单位，使审计秉公执法受到直接影响，工作质量也受到个别领导或其他权力部门的制约。主要类型有：附属于纪委；附属于监察部门；附属于会计部门；与会计部门或监察部门合署办公；附属于某办公室或临时由某一部门领导等等。在人员配置上，缺乏专业审计人员，有些甚至是由物资管理人员或会计人员直接兼任。（二）内部审计人员专业素质和内部审计的工作质量。我国的审计工作于上世纪80年代后才开始起步的，很多具体工作都处于摸索阶段。由于一些企业单位领导层不愿意赋予其内审机构更多的独立性，企业单位内其他单位也不愿意看到内审部门拥有更多的权限，另外，受到内部审计工作容易得罪人、不受领导重视等特点的影响，许多工作能力强、业务素质高的审计人员不愿意从事内部审计工作，导致了很多内部审计人员的专业素质不是很高，工作质量底下，致使审计工作往往只是表面的查查账，打打擦边球，失去了审计工作职能。（三）主要领导人对内部审计工作的认识不到位。大家都知道内部审计重要，是企业单位发展的重要基础。然而，实际上，大多数企业或单位的领导者并没有真正认识内部审计对企业发展的的重要功能作用。（四）内部审计的法律环境。在审计方面的法律，我国还很不完善。我国颁布的现有的有关审计方面的法律有：《审计法》、《注册会计师法》。《审计法》是关于国家审计的，《注册会计师法》是关于民间审计的。然而关于内部审计的，却只有《审计署关于内部审计工作的规定》，是由审计署在2003颁布，而只是相关规定，不是法律。这就直接导致了了国家审计、民间审计拥有比内部审计更高的地位上，造成企业或单位领导忽视内部审计机构和内审人员的功能作用。三、我国现代企业内部审计的现状和问题（一）内部审计机构设置不合