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杭州电子科技大学信息工程学院毕业设计（论文）开题报告题目民营企业内部审计现状及发展对策系财经系专业会计学姓名钱方圆班级049062学号04906214指导教师郝玉贵一、国内外研究概况、选题的理论意义或应用前景1、选题的理论意义自20世纪80年代以来，中国经济迅猛发展，随着改革开放的发展和深入，整个社会的经济结构发生了巨大的变化，其中民营经济一跃成为当前中国最活跃的经济，民营企业迅速崛起，它已经成为我国经济发展过程中不可或缺的原动力。据相关统计，中国民营企业有465万户已经超过中国企业数量的60%，占全国GDP的份额超过50%，注册资金达到6.8万亿元，成为中国最大的企业群体。随着市场经济的不断发展，民营企业企业机制的完善程度变得至关重要，民营企业的发展已经成为人们关注的焦点。我们不得不承认，虽然民营企业是我国经济发展过程中不可或缺的原动力，但民营企业在发展过程中还存在很多问题，如经营规模小，资金短缺等，这些严重阻碍了民营企业的发展壮大，因此越来越多民营企业意识到建立现代企业制度的重要性。李金华审计长曾指出“任何一个公司要持续高效运作都离不开有力的制约机制，其内在机制应该是一个完善的内部控制”。而一个完善的内部控制也是离不开有效的内部审计，内部审计是公司治理的一个重要组成部分，要建立和完善现代企业制度首先要建立完善的内部审计制度。由此可见，有效的内部审计对于民营企业的发展是具有重要意义的。现在对于民营企业的发展特别是对民营企业的内部审计问题的研究已经逐渐引起了人们的关注。由于民营企业本身存在的一些局限性：民营企业大部分都是家族式的管理、内部审计理念不高、手段落后、其内部审计人员素质低，而且对于民营企业治理中的内部审计问题，我国无论是在理论界还是实务界都缺乏实际的理论研究，从而使如何在民营企业发展过程中建立有效的内部审计以完善民营企业的治理机制，建立完善现代企业制度，促进民营企业的发展已成为难点。因此，研究民营企业的内部审计的问题是有助于规范我国民营企业的运作及促进其发展，是具有非常重要的现实意义的。2、国内外研究动态2002年以来，随着“安然事件”、“世界通讯公司事件”等一系列财务丑闻的出现，造就了美国《萨班斯—奥克斯利法案》的出台。由于美国这一系列的会计丑闻，引起了内部审计师们对内部审计在公司发展中的作用的深刻思考。2002年4月8日，美国内部审计协会在《萨班斯—奥克斯利法案》的意见陈述书中表达了他们的思考结果：内部审计师、董事会、高层管理者以及外部审计师的相互合作是建立有效公司治理的基石，由于内部审计所处的特殊地位及专业优势，能在公司治理中发挥参与者与独立观察者的作用。为此，美国内部审计协会提出了三方面的建议：○1统一公司治理原则○2要求上市公司报告内部控制○3要求上市公司建立内部审计机构。内部审计拥有的风险管理、内部控制的知识与技能，能帮助公司治理实现其核心目标，在正式颁布的《萨班斯—奥克斯利法案》中已经体现了这部分内容。该法案要求公开上市公司必须设立审计委员会，公司所聘请的注册会计师事务所直接对审计委员会负责，公司的内部审计亦直接向审计委员会工作，审计委员会负责处理内部审计与管理层的分歧，同时为了确保内部审计和外部审计对公司行为的独立性，法案规定公司董事或经理们在审计师审计过程中，采取任何欺骗性影响、威胁、强制、操纵或误导审计师，以图提供实质上误导性的财务报告的行为均构成违法。随着美国《萨班斯—奥克斯利法案》的出台，我国也开始摸索寻求能完善类似监管制度的途径。2007年上半年，中国证券市场针对上市公司内控制度和风险管理制度出台了一系列规定，国资委针对下属169家央企业也在紧锣密鼓的制定相关的规定，可以说我国的企业内控和风险管理制度体系建设将由此进入最关键时刻。但是在对于民营企业的内控内审方面在法律法规上还是一片空白，无论理论界还是实务界都涉猎极少，民营经济是我国当前最为活跃的经济，民营企业作为我国最大的企业群体，却没有对其内控方面作相关法律约束规范，这也是我国的企业内控和风险管理制度体系建设中的一大不足之处。二、研究的基本内容及基本框架1、研究的基本框架一、研究的背景及意义介绍二、内部审计的理论基础（1）内部审计的产生（2）内部审计定义的发展（3）内部审计的职能及作用三、西方企业内部审计的发展及启示（一）西方企业内部审计的变迁1.西方企业内部审计的特点2.西方企业内部审计的发展历程（二）西方企业内部审计发展对我国民营企业内部审计发展的借鉴四、我国民营企业内部审计的历史演变（一）民营企业的界定（二）我国民营企业内部审计的历史演变1．民营企业内部审计的特点2.我国民营企业内部审计的发展历程五、民营企业内部审计问题及原因分析（一）我国民营企业内部审计存在的问题（二）我国民营企业内部审计问题所在的根本原因六、完善我国民营企业内部审计制度的对策（一）内部审计在民营企业中的作用（二）完善我国民营企业内部审计制度的对策2、研究的基本内容（1）主要问题：解决我国民营企业内部审计存在的问题，建立完善的内部审计制度以促进民营企业的发展。（2）摘要：通过对内部审计的一些观点综述，分析我国民营企业的内部审计模式；通过介绍民营企业的发展历程来分析我国民营企业内部审计的现状，指出我国民营企业内部审计现状不容乐观，问题重重：国家缺乏相关的法律法规，管理层内部审计意识缺乏等；通过对中西方企业内部审计发展历程和特点的介绍，引出两者之间的差距提出借鉴；通过对民营企业内部审计存在问题的分析及内部审计对于民营企业的作用分析，进而提出了完善民营企业内部审计的对策。（3）拟解决的关键问题：如何在民营企业中建立完善的内部审计制度，以促进我国民营企业的高效运作与发展。三、研究方法、步骤及创新点（一）研究方法论文的研究方法基本分为规范研究方法和实证研究方法，虽然实证的研究方法是通过大量实证数据来说明问题，比起规范研究方法来它更具有说服力更适合于论文课题的研究，但由于本人的能力及时间有限，不能大量的收集实证数据来支持自己的观点，所以论文中我会采取以规范研究方法为主，实证研究方法为辅的方式。另外我还会通过国内外对比的分析方法及理论联系实际的方法来阐述自己的观点。（二）研究步骤1、阅读与自己论文研究内容相关的理论文献。2、搜集与论文相关的资料，参考他人的研究成果，并在实习期间尽可能收集一些实证性的数据。3、查阅一些国外的相关理论文献及研究动态，并与我国的实际情况进行异同的对比。4、对我国的现行情况进行分析研究，提出问题加以阐述。5、根据搜集的资料及相关的理论对我国的现行情况所存在的问题提出对策、措施。（三）本文的创新之处（1）通过对于民营企业内部审计的特征分析研究及目前我国民营企业内部审计存在的问题的阐述，对我国现今在法律法规上对于民营企业内部审计方面缺乏相关法规的事实、不完善的企业内控体系提出质疑。（2）通过对国外理论的研究、国内外动态的对比分析及国有企业与民营企业内部审计不同之处的分析，对我国现行的企业相关内部审计法规提出建议，对我国目前民营企业内部审计中存在的问题提出解决对策。四、研究工作进度序号时间内容12007年12月30日前寄回实习单位接受函、单位概况22008年1月15日前实习情况汇报32008年3月10日前汇报文献综述及外文文献翻译情况42008年3月26日结束实习，返校，并上交实习资料52008年3月30日前上交文献综述、外文翻译62008年4月25日前论文初稿72008年5月5日前论文修改82008年5月15日前论文定稿92008年5月15日前毕业论文答辩资格审查102008年5月16-20日答辩小组收齐论文并进行交换评阅112008年5月底论文答辩五、主要参考文献（论文：作者•题目•刊名•卷（期）•页码；著作：作者•书名•出版社•年份）[1]郭萍.浅谈民营企业内部审计制[J].湖州师范学院学报,2005.4.[2]刘颖，颜玉玲.民营企业内部审计现状及对策[J].中国乡镇企业会计,2007.05.[3]张惠忠.民营企业概念分析[J].上海统计,2001.03.[4]许芳.民营企业内部审计若干问题研究[D].广州:暨南大学2005.[5]刘宏华.民营企业内部审计探讨[D].江西:江西财经大学2004.[6]李玲.我国民营企业内部审计研究[D].长春:长春理工大学2006.[7]许芳.民营企业内部审计研究[D].上海:同济大学2006.[8]郭涛.《关于加强民营企业内部审计的几点思考》[J].商场现代化,2007.05.[9]邢小玲.《民营企业内部审计现状调查分析》[J].审计与理财,2006.4[10]孙杰平，周宋.《加强我国民营企业内部审计的措施》[J].科技信息,2007.30.[11]冯燕.《我国民营企业内部审计工作的缺失及对策》[J].金融经济,2006第20期[12]莫海萍.《完善民营企业内部审计的几点建议》[J].科技资讯,2007.08.[13]邓丽萍.《我国内部审计发展现状、成因及对策探讨》[J].金融经济,2006.20.[14]张艳梅.《内部审计在公司治理中的作用》[J].会计之友,2005.04.[15]张金辉.《公司治理中内部审计问题研究》[J].财会研究,2005.04.[16]甄改芳.《民营企业内部审计的基础、特色及内容》[J].管理视角,2005.14.[17]周钦.《我国内部审计现状与对策》[J].宁波审计,2005.01.[18]褚颖.《完善民营企业内部审计制度》[J].中国审计,2007.09.[19]徐元玲，喻强.《健全民营企业内部审计机制》[J].中国审计,2007.09.[20]徐学斌.《我国民营企业的发展现状与对策探讨》[J].经济师,2005.4[21]Lauraf.SpiraandMichaelPage:RiskManagement:TheReinventionofInternalControlandtheChangingRoleofInternalAudit,AuditingandAccountabilityJournal,Vol.16,NO.4.2003[16]AbdulrahmanA.M.Al-Twaijry,JohnA.BrierleyandDavidR.Gwilliam:THEDEVELOPMENTOFINTERNALAUDITINSAUDIARABIA:ANINSTITUTIONALTHEORYPERSPECTIVECriticalPerspectivesonAccounting,Volume14,Issue5,July2003[22]M.PageandL.Spira,TheTurnbullReport,InternalControlandRiskManagement:TheDevelopingRoleofInternalAudit,TheInstituteofCharteredAccountantsofScotland,Edinburgh(2004)(130pages,£15.00)[23]JensWiistemannm:DisclosureRegimesandCorporateGovernance,JournalOfInstitutionalandTheoretical,Vol.159,2003[24]HoYoungLee,Mande,VivekandOrtman,Richard,TheEffectofAuditCommitteeAndBoardofDirectorIndependenceonAuditorresignation,WorkingPaper,2004[25]YanZhang,JianZhouandNanZhou:Auditcommitteequality,auditorindependence,andinternalcontrolweaknessesJournalofAccountingandPublicPolicy,Volume26,Issue3,May-June2007六、指导教师审核意见指导教师签字：年月日七、答辩小组评议意见：答辩小组组长签字：年月日八、系