1项目评估基本理论

《项目评估》---项目绩效评价安徽大学经济学院第一章项目评估基本理论一、项目评估项目评估（ProjectEvaluation）就是在直接投资活动中，在对投资项目进行可行性研究的基础上，从企业整体的角度对拟投资建设项目的计划、设计、实施方案进行全面的技术经济论证和评价，从而确定投资项目未来发展的前景。项目评估不再只是企业的事情。第一章项目评估的基本概念第一节项目评估的含义第二节西方国家项目评估的形成与发展第三节我国投资项目评估和决策的发展历程练习题第二章可行性研究与项目评估第一节可行性研究的含义与内容第二节项目评估的内容与评估程序练习题第三章投资项目的市场分析第一节市场分析的概念与内容第二节市场调查第三节市场预测第四节市场预测的基本方法练习题第四章项目建设条件的评估第一节厂址（场地）条件的评估第二节工程地质和水文地质条件的评估第三节资源条件的评估第四节原材料供应条件的评估第五节燃料、动力供应条件的评估第六节交通、运输条件的评估第七节环境保护条件及治理措施的评估练习题第五章技术评价及经济规模论证第一节技术评价的基本内容第二节技术评价的基本原则第三节生产规模的评估第六章资金时间价值与资金等值第一节资金时间价值及其表达方式第二节现金流量与资金等值第三节资金时间价值的计算公式第七章投资估算及资金筹措第一节项目总投资及其构成第二节固定资产投资估算与评价第三节筹资方案第八章投资项目财务评价第一节财务评价与基本要素第二节项目寿命期与达产能力的评估第三节产品成本费用的评估第四节销售收入及税金的评估第五节利润及还贷能力的评价第六节财务现金流量表评价第九章项目基本指标及决策方法第一节基本指标和评价方法概述第二节经济效益评价指标第三节多方案比选与决策第十章国民经济评价第一节投资项目国民经济评价第二节效益和费用的识别第三节影子价格的概念与计算第四节国民经济评价的步骤第五节国民经济盈利能力分析练习题第十一章不确定性分析第一节盈亏平衡分析第二节敏感性分析第三节概率分析练习题第十二章改护建项目的经济评价第十三章利用外资项目的评估第十四章风险投资项目的评估二、相关概念1、项目东风汽车生产线、安大桂圆食堂改造、苹果手机新系统研发、苹果手机生产基地建设、知识型员工绩效特征研究、可口可乐生产等等。PMI的定义及特点其他人定义特点总结P362、项目普遍性项目普遍性及举例项目：早期工程领域，现在扩展到各行各业。如大学生实践活动、实践项目等传统项目：当今的项目：你怎么做？假设两门课程作业题目一样？你怎么做？因此，当你更看重工作的临时性、独特性、目标明确性，它就是项目。3、项目经理谁是项目经理？企业里常常是上级管理层任命作用：核心、责任点责任与权力：素质与能力：西游记中的项目经理？4、项目周期项目周期图P69启动、准备、执行、收尾项目生命周期详细的项目周期图：P845、项目评估项目评估（ProjectEvaluation）就是在直接投资活动中，在对投资项目进行可行性研究的基础上，从企业整体的角度对拟投资建设项目的计划、设计、实施方案进行全面的技术经济论证和评价，从而确定投资项目未来发展的前景。可以看出，该定义强调的是一种预评估。项目评估分类阶段划分：预评估、中评估、后评估由项目周期图看项目评估图三、本课程本课程结合财政学特点，规避企业项目评估弱点主要讲述项目的绩效评价与绩效管理方面的内容：重点：如何进行项目绩效评价？核心内容：财政支出项目绩效评价、投资项目绩效评价、政策绩效评价难点：运用什么样的评价方法因此，本课程涉及上述内容及相关案例介绍课程基本线索基本理论绩效评价指标体系绩效评价基本方法绩效评价组织实施绩效评价结果应用案例分析考核四、财政项目评估广义上说，项目评估是一个非常广泛的概念，评估的主体主要是企业。此外，投资项目评估涉及到第三方的参与。财政：是与政治活动紧密联系的过程，财政项目评估需要围绕财政这一核心问题展开。财政收支绩效评估，而财政绩效评估重点在于财政支出绩效评估。（一）评估与评价1、评估评价和估量估量：估计，即根据某些情况，对事物的性质、数量、变化等做大概的推断。如：安徽大学后勤集团对研究生院行政办公楼项目施工方案进行评估和论证，以决定是否采纳。教育部决定对211高校进行本科教学质量评估。（后评估）等等。2、评价①议论价格；还价。②衡量评定人或事物的价值，也指评定的价值。运用指标、标准和特定方法，对事物进行比较分析，做出全面判断。如中央及政协会议关于周永康、令计划等人违纪的决议。3、评价是一种结论性的判断，而评估除了结论性的判断外，还包含对这种判断考察研究等推断过程。（二）绩效评价1、绩效的内涵（1）源自美国，英文performance,在人力资源管理中运用较多。指的是经过确认了的工作结果或工作行为。德鲁克名言：结果导向论：以产出、效率、目标、指标表示，在生产型企业中使用；行为导向论：员工或组织的所作所为的集中展示，在服务型企业在普遍使用。（2）影响绩效的因素技能（skill）、激励（motivation）、环境（environment）、机会（opportunity）2、绩效评价也称为绩效评估或绩效考核，指对工作结果和工作行为的确认过程。在此过程中，管理者和被管理者知晓绩效状态，目的是不断改进绩效。人力资源管理学中，绩效评价和绩效评估并不做严格的区别。源自美国通用汽车公司，1918年，公司对员工的工作表现进行了标准化的评价。此后，绩效评价成为人力资源管理不可或缺的一部分。绩效评价目的：确定报酬，激励员工；帮助员工认识自己；明确员工培训方向；为人员配置提供依据。（三）财政绩效评价1、财政绩效评价内涵准确的说，财政绩效评价是对财政支出使用效率进行评价，因此也称为财政支出绩效评价。需要弄清楚三个概念。（1）财政支出理论界将财政支出、公共支出、政府支出等统称为财政绩效评价的工作对象。是政府运用财政手段完成政府职能而进行的财政资金支付活动，是政府弥补市场失灵的经济行为。包含：购买性支出和转移性支出财政绩效评价应侧重于公共支出领域（2）财政支出绩效笼统的说，绩效包含效益、效率和效果。财政支出绩效包含财政支出成本、支出效率、政治稳定、社会进步、发展前景等内涵。从衡量尺度上，可以从实物和价值两方面分析。即实物结果与所使用的资源投入对比关系，反映技术效率的高低；而资源投入的合理组合，实现成本最小化或产出最大化就是价值高低的体现。从结果体现上，需要综合分析经济绩效、社会绩效和政治绩效。（3）财政支出绩效评价运用科学、规范的绩效评价方法，对照统一的评价标准，按照绩效的内在原则，对财政支出行为过程及其效果进行衡量比较和综合评判。财政效果包括：经济绩效、社会绩效和政治绩效综合评价需要做到科学、客观和公正（四）财政绩效评价研究现状1、国外（1）萌芽：19世纪末-20世纪初盛行古典经济学（传统的自由经济时期），有什么特点？？“小政府”时期，国家审计制度主要审查政府财政支出的合法性和合规性。这一时期的财政支出绩效评价以国家审计为表现形式。（2）发展阶段：20世纪20年代-70年代绩效审计取代国家审计源于一战军费开支扩大和二战后的战后重建。凯恩斯主义代替了古典经济学。有何特点？？如美国诞生了大量的公营经济，国会通过《预算和会计法案》对公营经济进行审计和监督。1972年，美国国会颁布《政府审计准则》，提出了绩效审计的概念（3）成熟阶段：20世纪70年代中期以后诱因：信息技术提高生产力，渗透到生活的方方面面经济全球化，地球村公众民主意识和素质提高巨额的财政赤字和超负荷的社会经济职能，导致政府积极寻求出路新公共管理运动应运而生：创建少花钱，多办事的政府，绩效管理成为政府改革的内容之一。90年代以后，西方国家基本建立完善的财政绩效评价体系。2、国内（1）计划经济时期高度集中：政治体制，经济体制经济建设追求高速度、高指标，导致比例失调与此相适应的，国家财政实行“统收统支”，重分配，轻管理；重收入轻支出。财政资金被大规模的经济建设占用，投资效率低下。少数学者关注财政效率问题：1957年1月6日，《人民日报》发表“充分考虑经济效果的社论”。没有引起重视。2、改革开放初期1981年，政府工作报告首次采用了“经济效益”的概念。财政理论界开始使用“财政效果”一词。逐步演化成“财政效益”。（1）加深了对财政效益概念的理解（2）充分认识到提高财政效益的重要意义（3）提出了财政绩效评价的基本思路：如坚持平价原则；侧重成本效益分析方法；建立评价指标体系，确立评价方法；3、新时期：社会主义市场经济体制建立理论上评价框架上评价方法上评价程序上五、财政绩效评价理论基础（一）公共产品理论（二）成本效益分析理论（三）公共选择理论（四）委托代理理论（五）新公共管理理论（六）3E原则（一）公共产品理论起初：边际效用价值论对财政学的研究，市场经济中，政府和财政的互补性和合理性。1919年，林达尔均衡模型，最早的成果之一强调公共产品分摊成本与边际收益的一致。1969年，萨缪尔森批评林达尔均衡产生的公共产品供给水平远低于社会最优水平，为什么呢？效用的不可分割性、消费的非竞争性、受益的非排他性因此，搭便车难以避免如何保证公共产品的有效提供？（1）瓦尔纳法则（2）政府干预（二）成本效益分析理论上世纪早期，法国经济学家朱乐斯帕帕特提出成本效益分析的概念。意大利经济学家帕累托重新界定。1940年，美国人尼古拉斯卡尔德和约翰希克斯全面论述成本效益分析理论。实质：比较项目的全部成本和效益来评估项目的价值（1）NPV和IRR.net-presentvalue,internalrateofreturn.（2）PVI.presentvalueindex复习中级财务会计里面的讲述。（三）公共选择理论该理论的核心在于用经济学的知识解释政治现象，从财政学角度来说，就是从政府自身、内在的行为角度阐述公共支出规模不断增长的事实。分析工具：理性人假设（经济人）。代表人物：丹尼斯缪勒；戈登图洛克；詹姆斯布坎南；奥尔森定义：非市场决策的经济研究，即把经济学应用于政治科学。结论：最佳的结果总是由于市场发挥了更为重要的作用，而不是政府扮演了更加重要的角色。（四）委托代理理论美国经济学家伯利和米恩斯基提出，实质：所有权与经营权的分离理论基础：非对称信息博弈论基本思想：委托人与代理人之间存在明显的信息不对称，因而代理人的行为影响委托代理人利益的实现。因此，产生了绩效评价。可以说，受托经济责任的存在是绩效评价产生和发展的前提，而绩效评价的本质目标就是要确保受托经济责任的全面有效履行。绩效评价对于委托代理经济责任的履行具有两方面的作用：第一反映和控制受托经济责任的具体履行过程；第二反映受托经济责任履行的最终结果。（五）新公共管理理论上世纪80年代以来政府管理改革思潮提出政府有限论、以市场解决政府失灵问题（1）改造公共部门（2）引入企业管理模式和竞争机制（3）重视产出，以顾客（公民）为导向休斯《公共管理导论》奥斯本和盖布勒《重塑政府》丹哈特夫妇新公共服务思想：服务而不是掌舵中国学者？？（六）3E原则20实际80年代以来，西方人总结出财政支出绩效评价的3E原则：经济性economy效率性efficiency有效性effectiveness经济性：以最低费用取得一定质量的资源，即支出是否节约；效率性：投入和产出的关系，即支出是否讲究效率；有效性：多大程度上达到目标或预期结果，即是否达到目标。六、项目评估如何进行不管是什么样的项目，顺利评估的基础：评价标准评价指标评价方法