3----项目管理-预算结算

工程项目管理----项目预算结算管理标后预算1结算的基本知识2签证的艺术3结算技巧与筹划4一、标后预算•顾名思义，是在项目中标之后编制施工预算。•标后预算的结果应该形成标后预算书。•标后预算书包括：–标后预算编制说明，–标后预算各项经济指标汇总表，–标后预算工程量清单与合同工程量清单单价对比分析表，–标后预算直接费、其他直接费清单，–标后预算现场经费清单，–清单细目，–工、料、机单价计算表，–工、料、机单价汇总表等。•1）标后预算价格是确定项目经理部目标成本和企业应得利润的标准–项目经理部是成本管理中心，企业是利润中心。–企业测算的标后预算价格，实际上明确了项目经理部的责任目标成本和应实现的利润目标，企业通过与项目经理部签订经营承包合同，将企业与项目经理部的责、权、利明确下来，企业通过监控、管理承包合同的履行，确保各项管理目标实现。2）标后预算价格是划分企业与项目经理部合同风险的依据–标后预算价格一经确定，则与之相对应的合同风险也随之划定。–企业作为主合同的一方当事人，承担着全部的责任和义务，对项目的实施承担着监督管理的责任和义务，在项目的组建和实施过程中，在人、财、物方面对项目给予支持并承担合同履行过程中的特殊风险和不可预见风险。–项目经理部既承担着代表企业对主合同工程施工、管理、组织建设的责任和义务，又承担着完成企业下达的各项管理目标的责任和义务。–具体地讲，对主合同而言，项目经理部应全面实现质量目标和工期目标，并承担主合同的一般风险；对企业而言，项目经理部应全面实现根据标后预算价格计算的四大经营目标和各项经济指标。3）标后预算价格是项目责任目标成本的最高限额•根据标后预算价格计算的项目预算总成本目标，也是项目成本控制目标的最高限额。•如果在施工过程中遇到了成熟的承包商无法预见的风险，导致项目的实际成本有可能突破项目的标后预算总成本或者某支付细目单价出现亏损，则项目经理部应及时向企业的成本合同部门报告，申请审查、调整预算价格，经批准后，方能按调整后的标后预算价格执行。•项目经理部以标后预算价格作为目标成本，结合项目的实际情况分析、测算项目的阶段性成本控制目标，包括总目标、年度目标、季度目标、月度目标。•根据阶段性目标编制、下达月度成本计划，明确部门、班组的成本控制指标，落实部门、班组的成本控制责任。4）标后预算价格是考核项目经理部经营成果的标准和依据•项目是企业运营的基本。•实现利润的最大化是企业追求的终极目标，所以，项目的经营状况、项目的盈亏是项目经理部经营管理水平的最终体现。•而衡量、评判和计算项目盈亏的惟一标准就是标后预算价格。5）标后预算价格是企业收取切块费用和各项费用的标准和依据•平均切块率、支付细目切块率和标后预算清单单价是标后预算价格的三大代表值。•其中支付细目切块率和清单单价是计算项目预算总成本、应上缴的切块费用的重要参数。（二）标后预算的费用组成•标后预算费用构成与公路工程“建筑安装工程费”构成相同，如图所示。•标后预算的费用组成包括项目的切块费用、预算总成本、合同管理目标、税金四部分。1.预算总成本•预算总成本由–直接费、–其他直接费、–现场经费•组成2.切块费用•切块费用由–间接费、–施工技术装备费–和计划利润•构成。•其中：间接费由企业管理费和财务费用两项组成。•施工技术装备费系指为施工企业逐步扩大施工技术装备的费用。3.税金•税金系指按国家税法规定应计入建筑安装工程造价内的营业税、城市维护建设税及教育费附加。•综合税金额=有效合同价或当期计量工程款×综合税率•在施工过程中计提的税金按当地税务部门确定的实际税率计算。（三）编制标后预算的主要依据•1.工程造价数据和资料–(1)企业的造价数据和资料。包括企业颁发的《工程标后预算定额》、《内部机械台班费用定额》、企业定额、成本价指标、分包单价；工资总额控制、折旧提取、各项费用上缴等制度和办法，标后预算编制办法，各种费用标准等。–(2)国家、行业关于工程造价的规定。交通部颁发的《公路工程概预算编制办法》、《公路工程预算定额》、《公路工程机械台班费用定额》、《公路工程施工定额》，政府主管部门颁发的各种有关经济法规、政策、制度、计价办法等，包括折旧费、工资附加费、各种税费、招待费等方面的政策、制度和办法。2.实施性施工组织设计•实施性施工组织设计是指导项目施工全过程的重要的技术、经济和组织的纲领性、综合性文件，其内容包括项目施工方案、施工工艺、施工组织、单项施工设计、各项资源配置计划、施工进度、质量安全、环保、资金计划等，是工程项目计价和编制标后预算的主要依据。•例如在进行二灰土施工时，将路拌法改为场拌法，其成本肯定不同；在地质条件允许的情况下，将钻孔桩改为挖孔桩，其成本将会降低。一旦实施性施工组织设计确定了，在管理水平一定的条件下，项目的成本也就确定了。3.主合同•包括中标通知书、合同协议、投标书、合同条款(通用和专用)、技术规范、图纸、标价的工程量清单以及构成合同文件的其他文件。•在编制标后预算时，切忌抛开合同，生搬硬套定额或经验成本价，而应该充分、全面地研读合同文件，特别是合同专用条件、合同谈判记录、招投标阶段的答疑和澄清文件，认真分析各支付细目所包括的工作内容、附属工程以及合同所包含的风险等，根据经验进行调整，只有这样，做出的标后预算才能切合实际。4.工程数量•在执行标后预算价格的过程中，经常会遇到几种数量不同的工程量：–原设计图纸数量、–变更后的图纸数量、–工程量清单数量、–业主批复的中期计量工程量、–业主批复的最后计量工程量。•在标后预算多次计价过程中，不同的计价阶段使用不同的工程数量。5.采购合同•包括材料采购、劳务采购、工程分包、机械租赁、物资租赁等合同。•在编制标后预算时，应使用材料、物资采购合同签订的采购单价，适当考虑一定的损耗计算预算单价。•根据市场调查、历史的造价数据测算劳务分包单价、工程分包单价、机械物资租赁单价。标后预算清单中列出的单价应是项目经理部签订劳务分包、工程分包单价的最高限价。6.混合料配合比•混合料主要指沥青混合料和水泥混凝土混合料。•混合料配合比包括定额配合比、设计配合比、目标配合比、生产配合比、施工配合比。•一般地，从定额配合比到施工配合比是逐步优化的。•配合比优化的目标是：工程实体在满足设计文件和技术规范规定的各项技术指标的前提下，各种原材料的用量最少。工程项目阶段不同，用来编制项目预算所采用的配合比不同。•编制投标预算时，可采用定额配合比或设计配合比；•在编制标后预算时，可采用目标配合比或生产配合比；•在测算项目阶段性目标、编制月度成本计划时，应采用施工配合比。（四）标后预算的编制•通常采用的标后预算编制方法有四种，即–经验估算法、–定额法、–实测法(也叫实物量分析法)、–内部市场定价法。•在编制标后预算时，应结合项目实际，选用其中的一种或者同时采用。实测法•也叫实物量分析法。•是指根据技术工艺上先进、经济上最省的实施性施工组织设计规划的人力、机械设备、材料、资金、进度、技术状态等资源要素，•根据主合同文件的有关规定及项目的特点，•参考施工单位同类项目施工的历史数据，•首先分析确定各种资源在单位产品中的消耗量，•再根据项目施工同期的各种资源的市场采购价综合分析计算标后预算单价的方法。1.实测法编制标后预算的依据•(1)主合同文件及标价的工程量清单；•(2)项目实施性施工组织设计；•(3)材料进场价；•(4)同类施工项目工程造价的经验数据或企业定额；•(5)机械的租赁单价；•(6)现场人工单价；•(7)混合料生产配合比；•(8)有关定岗定员、工资总额控制办法及有关计算标准等。2.实测法标后预算清单的构成•实测法标后预算清单由“标后预算现场经费清单”和“标后预算直接费、其他直接费清单”两大类表式组成。•“标后预算直接费、其他直接费清单”各章节的细目名称、单位、工程数量和工作内容均与主合同工程量清单200章-700章相同，如果为自行组织施工项目，标后预算清单单价中仅含直接费和除施工辅助费外的其他直接费，如果为两层分离项目，还应包含操作层的利润、管理费、税费等。主合同单价中所包含的现场经费、施工辅助费和税金则包括在“标后预算现场经费清单”中。“标后预算现场经费清单”主要包括主合同工程量清单200章-700章单价中包含的现场管理费、施工辅助费、需缴纳的各种税费、其他费用以及主合同工程量清单100章所列的全部支付细目等。3.实测法标后预算清单及基本计算表•标后预算各项费用的计算都应通过规定的表格反映。•实测法标后预算清单及基本计算表由标后预算各项经济指标汇总表，标后预算与主合同工程量清单汇总对比表，标后预算直接费、其他直接费清单与主合同工程量清单对比表，标后预算现场经费清单，标后预直接费、其它直接费清单和其它基础数据计算表构成，其相互关系如图所示。•附表1-01：标后预算各项经济指标汇总表；•附表1-02-1：标后预算与主合同工程量清单汇总对比表；•附表1-02-2：标后预算直接费、其他直接费清单与主合同工程量清单对比表；•附表1-03：标后预算现场经费清单；•附表1-03-1：管理人员工资计算表；•附表1-03-2：仪器及试验设备使用费计算表；•附表1-03-3：指挥车辆使用费计算表；•附表1-03-4：100章费用计算表；•附表1-03-4-1：其他生产用固定资产使用费计算表；•附表1-03-4-2：工具用具使用费计算表；•附表1-04：标后预算直接费、其他直接费清单；•附表1-04-1：工、料、机单价汇总表；•附表1-04-2：清单细目工、料、机费用汇总表；•附表1-04-2-1：清单细目人工费计算表；•附表1-04-2-2：清单细目构成工程实体材料费计算表；•附表1-04-2-3：清单细目周转材料费计算表；•附表1-04-24：清单细目自有机械设备使用费计算表；•附表1-04-2-5：清单细目租赁机械设备使用费计算表；•附表1-04-2-6：劳务分包、工程分包清单。4、实测法编制标后预算的步骤•1）编制实施性施工组织设计•2）现场调查，收集的数据和资料•3）计算直接工程费1）编制实施性施工组织设计•在接到中标通知书、签订合同协议以后，企业的第一项主要工作就是组建项目经理部。•项目经理部及前期进场人员的首要任务是进行承包人驻地建设、施工现场的三通一平，编制实施性施工组织设计。•在企业层面，由成本合同部门编制项目的标后预算，确定项目经营的成本控制目标。实施性施工组织设计是项目重要的技术、经济、组织文件。•主要内容包括：施工方案和施工工艺、机械设备配备、人力、资金计划、施工进度计划、试验测量仪器设备进场计划、质量目标等内容，所有这些都是计算和预测项目成本的依据。2）现场调查，收集的数据和资料•企业成本合同部门应派预算工程师赴项目经理部进行现场调查的主要目的是获取编制标后预算的第一手资料，使标后预算更加科学合理。•预算工程师应对项目的管理模式、人力、机械、材料等资源配置，单价等情况进行收集、调查，现场调查应收集的数据和资料如下：•(1)合同协议书及工程量清单；•(2)合同专用条款及专用技术规范；•(3)招标文件补遗书及澄清等文件；•(4)主材、地材进场单价；•(5)实施性施工组织设计；•(6)图纸；•(7)经理部驻地建设平面图及相应处理方案；•(8)临时用地情况，包括数量及单价；•(9)临时码头及临时道路；•(10)供电线路架设，通信、通讯设备情况；•(11)经理部人员数量及组成；•(12)当地政府、业主、监理的特殊要求；•(13)投标费用及财务费用情况；•(14)固定资产及工具用具情况；•(15)实验室设备及测量仪器清单；•(16)前期费用情况，含租房等；•(17)税率；•(18)自有机械设备与租赁机械设备清单；•(19)周转材料使用数量及使用部位；•(20)工程分包、劳务分包合同及分包清单单价。3）计算直接工程费•直接工程费包括直接费、其他直接费、现场经费。•影响直接费高低的因素有三个方面：–一是计算对象；–二是该对象单位实体工、料、机等资源的消耗数量；–三是各种资源的单价。•计算对象以标后预算清单细目