Sap资产负债表不平问题处理

Sap资产负债表不平问题处理1.业务背景：2008/09资产负债表不平衡，原因是该月做了一笔冲销业务,将一定数量的某物料从生产工厂的成本中心消耗转回后退回供应商,这部分数量的物料在前期已作为消耗全部进入生产成本,但实物尚在生产现场,后勤人员在冲销过程中既输入生产订单号又输入了生产性成本中心,库存正确,确实冲回了需退回物料的实际数量,但CO人员错误认为,冲销同时输入生产订单好和生产成本中心,造成成本和数量上的重负,在月结后又做了手工处理,实际上,SAP中的任何一笔成本费用如果使用了多个成本对象,只有一个实际的成本对象,其它的成本对象都是统计性的,通常成本对象的优先级别为:获利分析段各种实际订单成本中心统计内部订单(实际上统计内部订单非成本对象),一笔费用同时使用多个成本对象多是管理明细分析的需求，所以根本不用担心费用会重复进入两个成本对象。不存在企业所反应的”系统没有对此类双向操作的业务进行警告或提示，在MM模块检查此物料库存时，也没有显示错误。”如果必要,可通过Tcode:OMJJ修改移动类型的字段状态组,隐藏相关字段。2.资产负债表不平原因分析通常来讲,以SAP的严谨逻辑不可能出现这种情况,检查很简单,FS10N输入全部科目比如1000000000-9999999999,看到每个已结算的期间全部借贷发生数必定平衡,即公式:全部科目余额=0;或输入资产负债科目范围1000000000-3999999999的余额必定等于全部损益类科目4000000000-6999999999的余额,即公式:某期资产负债表科目余额=-1*损益类科目科目余额,表结法中,由于没有象帐结法使用本年利润科目,不专门设置本年利润科目,所有损益益类科目科目当期余额就是当期的净利润/净亏损,SAP表结法中，满足公式：资产=负债+权益+(收入-成本费用)。从系统中看，这几个公式没有问题。科目无非是分资产负债科目和损益科目,按照SAP的逻辑,并非所有的损益科目都出现在损益表上,生产费用类科目就不在,制造费用、辅助生产和基本生产3大生产费用不过如何结转,哪怕是转晕最后也必须被结平,这点和国内习惯不同,允许基本生产成本有借方余额,在编制报表的时候归属存货项目下的在制品,我十分认同Sap做法,毕竟将生产费用类的损益科目放置在资产负债表上似乎并不合适；并且，做一在产品存货科目和在产品结转分录还能将在产品明细到物料，更方便分析，何乐不为？由于3大生产费用在SAP中企业在月结后必须使用以下Tcode检查:S_ALR_87013611:设置一成本中心组包括所有的制造费用和辅助基本生产成本中心,检查他们的余额在结转后必须为0。S_ALR_87012993或其它Tcode:检查所有生产工单的余额在结转后必须为0S_ALR_87013599:检查期间累计生产相关功能范围必须结平为0。由于企业是在月结后做的冲销，产生以下参考分录：Dr:原材料+生产现场的实际应退回数量(资产负债表增加一块,原料退回供应商)Cr:生产成本+生产性成本中心(生产费用类科目不反应在损益表)因此资产负债表不平,因为未结平的生产成本未在损益表公式中。3.调整方法由于9月份报表已出,为了保证资产负债表平衡,用户将生产成本余额数认为手工加入到损益表一项目,在2008年第10期调整操作如下:I.打开2008年9月份会计期间和成本期间(Tcode:OB52/OKP1)。II.将第9期的生产成本调整到损益表项目,主要调整方向有：a.调整到主营业务成本,生产成本最后无非是在销售成本和产品存货中结转，但根据本企业操作达标规定需带产品号,手工直接过帐对产品的生产成本和销售成本分析有一定影响。b.调整到管理费用，企业采用”以领代耗”,严格地,为了成本核算,每期应将期末未耗用完毕的物料采用”假退料”方式退回,现在在前期帐面全消耗而实物还有，则退回供应商时相当于是从生产现场做盘盈,盘盈最后还不是冲减管理费用,调整到管理费用也合适,考虑其他管理费用可能做预算和考核，使用科目管理费用-其他垃圾回收站科目,做如下参考分录调整:Dr:生产成本+生产性成本中心（平衡生产性功能范围）Cr:管理费用-其他+管理性成本中心（损益表余额将到资产负债表）调整完毕后,第9期管理成本中心结平;所有生产性功能范围平衡;资产负债表平衡。后续:本例中,2008/09月报表是手工调整的，即调表不调帐,因为ERP的帐企业在未分析出问题也不知道如何调?但是,按总部意思,假设实施某项目后所有报表是全自动出具的,无法手工调整,牛鬼蛇神,全部显现,愿望是美好的,前途是曲折的!即保证帐表一致,有趣的是,企业帐表不一致太正常了,所谓:帐表不符,很正常,帐表相符,不正常.帐实不符,很正常,帐实相符,不正常.帐是帐,表是表,企业怎么也得折腾折腾,所以国家搞个统一的计算机审计系统也是应该的!出现此类问题则麻烦大了,你必须先分析出原因,一个集团,上百企业,如何能在短短几天内全部搞定所有问题,难也!难怪有个某人经常长叹:问君能有几多愁,恰似猛龙困在中S油!人的身体也是一个风水宝地。你的心念，你的所想所思，内在的情志，从你的外在，展现的淋漓尽致。你内心是不安，还是从容，都会从你的言语和行为中展现出来，所以人身体的本身就是一个风水场，它又是一个强大的磁场，吸引和抵御着好与坏的事物。人身体内在的机体，在儒家思想里以仁、义、礼、智、信来表述。佛家的思想中被阐述为，地、水、火、风。老子；以道、天、地、王来表述。你的四大平稳和合，你身体的风水就为上乘风水，散发的都是好的能量，你的四大不合，就为差风水，散发出来的就是坏的能量。真正的好风水，好人生，其实就是我们内心的高贵。在这个世界上，内心的高贵比物质的高贵更加宝贵。富是物质的拥有，没有精神的高贵，永远成不了贵族。富二代在中国俨然是一个贬义词，目中无人，横行无忌，因为中国富人大多是从改革开放之后开始富起来的，财富积累也才区区三十年，还是钻了各种空子，所以说中国没有真正的富人，充其量有些暴发户。二战期间英国王子爱德华视察贫民窟，他对一贫如洗的老太太说，“请问我可以进来吗？”真正的贵族永远尊敬每一个人，即使对方是不名一文的穷人。