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企业运营管理企业运营管理就是公司的实现管理目标的过程，是在市场经济条件下，研究以现代化企业（公司为代表的企业）的理财（或称财务管理）行为，包括公司如何组织好其筹资、投资、营运资金管理、利润分配管理等理财活动和如何处理好公司与其相关利益主体的经济关系。公司理财或财务管理是应用性较强的管理学科。是企业经营管理的一个重要组成部分，可以说一个不懂理财，不会理财的管理者，不可能是一个好的管理者，更不可能是一个有效的管理者。精品资料网第一节市场营销一、市场营销管理公司在国家政策和法规宏观管理下，根据资金运动的特点和规律性，正确地组织财务活动和处理财务关系而建立起来的一套以提高经济效益为中心的管理工作。资金的时间价值经过一定时间的投资和再投资所带来的增加价值。单利计算和复利计算两种一、公司理财目标及财务关系（一）公司理财的目标由企业总体目标决定的，理财也是为实现企业总体目标服务的，即“生存、发展和获利”。生存是基础；发展是关键；获利是根本。我国企业的理财目标依次经历了三个阶段：利润最大化股东财富最大化企业价值最大化。①利润最大化—利润代表企业财富缺点：a.容易产生短视行为b.没有考虑货币时间价值c.没有考虑风险d.没有考虑利润和投入资本之间的关系②股东财富最大化—实现股东利润最大化缺点：a.其他利益人利润没有考虑——债权人b.没有承担社会责任（养老保险、环境）③企业价值最大化—普通股价值最大化承担一定社会责任，才能保证企业可持续发展，和谐共进。（如三鹿奶粉）公司理财目标——企业价值最大化（二）公司理财的对象和内容1、理财对象：现金及其流转就是现金的流入和流出图1流动资金流动过程图供应生产支付工资、其他费用货币资金销售结算资金货币资金储备资金生产资金成品资金折旧政府股东债权人财务管理的基本内容投资决策市场投资机会分析投资项目财务评价—收益与风险分析投资项目决策融资决策资金需求估计筹资渠道的选择筹资成本与筹资风险分析资产管理决策财务分析与财务计划营运资本即流动资产与流动负债的管理资本结构决策股利政策•2.财务管理的基本内容2、理财内容：公司如何组织好其筹资、投资、营运资金管理、利润分配管理等理财活动和如何处理好公司与其相关利益主体的经济关系。（三）财务关系是指由于企业经济活动的存在而产生的经济关系称为财务关系。公司的财务关系主要有以下几种：①公司与投资商、受资者之间的财务关系②公司与相关客户之间的财务关系③公司与税务机关的财务关系④公司内部各单位之间的财务关系⑤公司与职工之间的财务关系体现的是国家、集体和个人之间的利益关系二、公司理财的环境公司理财的环境：是指影响公司理财工作的诸要素总和。可分为宏观环境和微观环境两个部分。㈠宏观环境1.经济周期：经济发展沿着复苏、繁荣、衰退、萧条四个阶段周而复始的循环。2.通货膨胀：增加公司筹资成本；利润虚增等等。3.经济政策◆货币政策：政府通过调剂货币供应来调节利率和物价水平实现国民经济目标的行为。◆财政政策：政府借助税收，国家开支在产品市场上调节总支出以实现国民经济目标的行为。4.税收环境5金融市场指资金供应者和需求者双方通过各种形式融通资金交易的场所。①金融市场的分类图1-4金融市场分类图②金融机构：包括中国人民银行、政策性银行、商业银行、非银行金融机构。③金融体系：指由金融市场、金融机构和资金供应者、需求者所构成的资金集中与分配的系统。金融市场外汇市场资金市场黄金市场货币市场资本市场二级市场一级市场㈡微观环境公司的微观环境主要包括企业组织形式、市场（销售）环境、采购环境、和生产环境。⑴企业组织形式：主要包括私有企业、合伙企业、公司⑵市场（销售）环境：指企业的商品和劳务在市场上销售时的竞争关系构成的组合，大体反映市场竞争的程度。⑶采购环境：采购环境的稳定关系到企业的存货占用。⑷生产环境：指生产所需要的人力资源、技术资源和时间资源的组合。不同行业有着不同的生产环境。三、公司理财的制度层次性和原则（一）公司理财制度的层次性公司在理财过程中必须按各项理财制度的规定进行理财活动，公司需要遵循的理财制度可分为三个层次。图2理财制度的层次性图企业财务通则分行业财务管理制度公司内部财务管理制度原则性强延展性强可操作性强（二）公司理财的原则①资金效益最大原则②资本金保全原则③风险和收益均衡原则④权、责、利关系协调原则⑤依法理财原则四、公司理财活动公司理财是研究公司如何根据其整体目标利用金融市场、商品市场和劳动市场进行资源的优化配置，即研究公司如何筹集资金（融资）、如何使用资金（投资与运营）及如何分配其经营成果（分配）。具体有以下四类理财活动：（一）筹资活动筹集的资金有可以长期自主使用的自有资和以还本付息承诺而筹集的依约使用的借入资金公司筹资活动的原则是根据资金的需要时间和数量及时足额筹到相应的资金，而决策准则是在通过资本结构调整控制一定财务风险的前提下使筹集资金的成本（所付出的代价）最低。◆企业资金来源图如下：国家资本银行贷款企业资金资本金制度社会闲散资金——股票、债券、租赁企业积累——法定盈余公积外商资本法人资本个人资本按投资主体不同分验资图3企业资金来源财务分析—工具与方法分析工具：财务报表——财务分析的起点资产负债表：资产=负债+所有者权益利润表：税后利润=销售收入+-营业外收支-费用-损失-所得税现金流量表方法趋势分析法财务比率分析法（变现力比率、资产管理比率、负债管理比率、获利能力比率、市场价值比率）杜邦分析法（杜邦图表P204）（二）投资活动公司的投资决策即是投资项目的优化选择。投资决策的原则应量力而行，即根据公司可能筹集资金的规模决定投资规模。一般主要用于以下两方面：①固定资金—固定资产—可行性研究报告使用期超过一年，单位价值在规定标准以上，在使用过程中以原有实物形态存在的资产。如机器、房屋固定资产价值随着时间逐步回收——折旧折旧方法：平均年限法、工作量法、技术进步快和国民经济中占主导地位的企业用：加速折旧法（双倍余额递减法、年数总额法②流动资金—流动资产—控制使用期在一年以内，流动性大、周转期短在流动资金流动中实现产品增值，以较少的资金占用较快的流动实现增值。投资形式：货币资产（现金）、非货币资产（实物、土地使用权、知识产权、股权和特定债权等）。现金（银行存款、库存现金）有价证券（国库券、金融债券、企业债券、股票）应收帐款存货（原材料、在产品、产成品）（三）营运资金活动公司营运活动的决策是在满足生产、销售各环节的资金需求前提下，加快资金的周转速度，提高各类资金的使用效率。图4流动资金流动过程图供应生产支付工资、其他费用货币资金销售结算资金货币资金储备资金生产资金成品资金折旧（四）利润分配活动公司经营成果的分配与管理要本着公平合理的原则，充分调动各有关利益主体的积极性。公司还要处理好公司与各方利益主体的经济关系。营业收入－成本费用－流转税及其附加税费＝利润（税前利润）1.营业收入①确认—按权责发生制原则②营业收入划分—主营业务收入，其他业务收入③收入的退回，折让，折扣。2.成本费用企业在一定期间生产和销售产品所发生的全部费用—生产费用管理水平高的企业应进行生产费用预算，加强管理。生产费用核算成本费用的归集要严格按照国家规定归集，不得违反。图5生产费用归集图生产费用剩余费用又营业外支出和税后利润开支非对象化的费用（期间费用）—费用（营业、财务、管理）对象化了的费用（归属明确）—成本（料、工、费）3.流转税及其附加国家规定的流转税：增值税、营业税、消费税、关税①增值税：按增值额征税，分为一般纳税人（规模，会计资料健全）和小规模纳税人一般纳税人增值税税率：17％、13％、０税率。②营业税：按营业额征税，9个行业：交通运输，建筑业，邮电通信，文化教育—3％税率；金融保险，服务业，转让无形资产，销售不动产—５％税率；娱乐业—5～20％；③消费税—价内税.国家规定消费税应纳产品所纳的一种税所有人都交过，如：烟，酒，鞭炮，珠宝，玉器等。④关税——进出口海关的产品4.利润应缴纳所得税前的利润（毛利）——会计利润（按税法规定经调整后应缴纳的所得额）企业所得税法第63号令“企业所得税率为25%”。缴纳所得税税后的利润为税后利润（净利）后利润按国家规定的顺序分配：一般企业：①弥补被没收的财务损失，支付各项税收的滞纳金和罚款。②弥补以前年度亏损（税前，税后）③提取决定盈余公积税金10％（扣除前二项后）；④投资者分配利润（以前年度未分配利润，合并分配）。盈余公积金的用途：1.弥补亏损2.转增资本第三节基础设施及设备管理一、基础设施及设备管理它是组织运行的根本条件，由资产管理部门和财务部门来管理。1.内容：建筑物、工作场所及相关设备，如厂房过程设备，如生产线、机床支持性服务，如水、电、气2.管理业务：1）建设或选购根据企业发展目标和生产需要；可用性、安全性、成本等；原则是技术先进、生产可行、经济合算。根据企业产品开发、生产工艺配套要求根据设备寿命周期费用的经济性2）使用——“人-机工程”合理布局规范操作规章制度3）设备维护与修理由于磨损消耗定期进行维护与保养日常检查定期维护（一号保养、二号保养、三号保养）修理-小修、中修、大修4）改造与更新对基础设施和设备进行评估对基础设施和设备进行补偿和折旧处理5）工作环境及文件管理分析设备对工作环境的影响（人的因素和物的因素），保持工作环境完善各类管理文件，清单、手册、记录、操作规程二、管理方法——5S管理1.整理：物品分类，需要与不需要2.整顿：需要的物品摆放3.清扫：将工作场所处于整洁状态4.清洁：维持与巩固5.自律：养成良好工作习惯第四节信息管理与信息系统它是现代企业运行的平台，可以提高企业内容效率。一、信息系统（IS）的组成办公自动化及通信系统，操作控制系统，如数据处理管理控制系统，如ERP等辅助决策系统，如专家系统、数据挖掘战略管理系统，如战略性信息系统二、信息系统的开发方法1.生命周期方法：它是系统开发组织工作过程，经过一个开发周期，规划、系统分析、系统设计、编码与测试、系统导入、系统评估、系统维护。2.原型化方法：经过四个阶段--定义需求、开发原型、用户试用原型、用户评估原型三、信息系统的获取方式1.自行开发2.协作开发3.购买软件包4.委托编程5.外包Theend