5建设项目决策阶段工程造价管理

工程概预算第5讲建设项目决策阶段工程造价管理学习目标学习情境知识架构任务1投资决策基本知识任务2投资估算的编制与审查任务3建设项目的竞技评价任务4建设项目的财务评价制度小结学习情景4目录学习目标通过本单元的学习，了解建设项目决策阶段与工程造价的关系；掌握建设项目决策阶段投资估算的内容和编制方法；了解建设项目经济评价相关知识。第5讲建设项目决策阶段工程造价管理第5讲建设项目决策阶段工程造价管理投资决策基本知识投资估算的编制与审查建设项目的经济评价流动资金投资估算投资估算的文件组成经济评价财务评价财务评价的内容和评价指标投资估算的依据、要求及步骤投资估算的方法建设项目投资估算的含义和内容建设项目决策与工程造价的关系决策阶段影响工程造价的主要因素建设项目决策阶段工程造价管理知识架构任务1投资决策基本知识1.建设项目决策与工程造价的关系（1）项目决策的正确性是工程造价合理性的前提；（2）项目决策的内容是决定工程造价的基础；（3）造价高低、投资多少也影响项目决策；（4）项目决策的深度影响投资估算的精确度，也影响工程造价的控制效果。任务1投资决策基本知识任务1投资决策基本知识2.项目决策阶段影响工程造价的主要因素（1）项目建设规模；1)市场因素2)技术因素3)环境因素（2）建设地区及建设地点；建设地区的选择和建设地点的选择（3）生产技术方案；生产技术方案选择的基本原则和生产技术方案选择的基本内容（4）设备方案。任务1投资决策基本知识5.2.1建设项目投资估算的含义与内容1.投资估算的含义建设项目投资估算是在对项目的建设规模、产品方案、工艺技术及设备方案、工程方案及项目实施进度等进行研究并基本确定的基础上估算项目所需资金总额，并测算建设期分年资金使用计划。投资估算是拟建项目编制项目建议书、可行性研究报告的重要组成部分，是项目决策的重要依据之一。任务2投资估算的编制与审查5.2.1建设项目投资估算的含义与内容2.投资估算的内容（1）根据国家规定，建设项目投资估算的费用内容根据分析角度的不同，可有两种不同的划分。1）从满足建设项目投资设计和投资规模的角度，建设项目投资的估算包括固定资产投资估算和流动资金估算两部分。2）从体现资金的时间价值的角度，可将投资估算分为静态投资部分和动态投资部分两项。（2）根据《国家发展改革委、建设部关于印发建设项目经济评价方法与参数的通知》（发改投资[2006]1325号）文件精神，建设项目评价中的总投资包括建设投资、建设期利息和流动资金之和。任务2投资估算的编制与审查5.2.2投资估算的依据、要求及步骤1.投资估算的编制依据（1）国家、行业和地方政府的有关规定。（2）工程勘察与设计文件，图示计量或有关专业提供的主要工程量和主要设备清单。（3）行业部门、项目所在地工程造价管理机构或行业协会等编制的投资估算指标、概算指标（定额）、工程建设其他费用定额（规定）、综合单价、价格指数和有关造价文件等。（4）类似工程的各种技术经济指标和参数。（5）工程所在地的同期的工、料、机市场价格，建筑、工艺及附属设备的市场价格和有关费用。（6）政府有关部门、金融机构等部门发布的价格指数、利率、汇率、税率等有关参数。（7）与建设项目相关的工程地质资料、设计文件、图纸等。（8）委托人提供的其他技术经济资料。任务2投资估算的编制与审查5.2.2投资估算的依据、要求及步骤2.我国建设工程项目投资估算的阶段划分与精度要求（1）项目规划阶段的投资估算（2）项目建议书阶段的投资估算（3）初步可行性研究阶段的投资估算（4）详细可行性研究阶段的投资估算任务2投资估算的编制与审查5.2.2投资估算的依据、要求及步骤3.投资估算的编制步骤（1）估算建筑工程费用（2）估算设备、工器具购置费用以及需安装设备的安装工程费用（3）估算其他费用（4）估算预备费用和贷款信息（5）估算流动资金（6）汇总出总投资任务2投资估算的编制与审查5.2.2投资估算的依据、要求及步骤3.投资估算的编制步骤（1）估算建筑工程费用（2）估算设备、工器具购置费用以及需安装设备的安装工程费用（3）估算其他费用（4）估算预备费用和贷款信息（5）估算流动资金（6）汇总出总投资任务2投资估算的编制与审查5.2.3投资估算的文件组成（1）投资估算编制说明投资估算编制说明的主要内容有：①工程概况；②编制范围；③编制方法；④编制依据；⑤主要技术经济指标；⑥有关参数、率值选定的说明；⑦特殊问题的说明（包括采用新技术、新材料、新设备、新工艺时必须说明的价格的确定，进口材料、设备、技术费用的构成与计算参数，采用矩形结构、异形结构的费用估算方法，环保（不限于）投资占总投资的比重，未包括项目或费用的必要说明等）；⑧采用限额设计的工程还应对投资限额和投资分解做进一步说明；⑨采用方案比选的工程还应对方案比选的估算和经济指标做进一步说明。任务2投资估算的编制与审查5.2.3投资估算的文件组成（2）投资估算分析应包括的内容1）工程投资比例分析。一般建筑工程要分析土建、装饰、给排水、电气、暖通、空调、动力等主体工程和道路、广场、围墙大门、室外管线、绿化等室外附属工程总投资的比例；一般工业项目要分析主要生产项目（列出各生产装置）、辅助生产项目、公用工程项目（给排水、供电和电讯、供汽、总图运输及外管）服务性工程、生活福利设施、厂外工程占建设总投资的比例；2）分析设备购置费、建筑工程费、安装工程费、工程建设其他费用预备费占建设总投资的比例；分析引进设备费用占全部设备费用的比例；3）分析影响投资的主要因素；5）与国内类似工程项目的比较，分析说明投资高低原因。任务2投资估算的编制与审查5.2.3投资估算的文件组成（3）总投资估算表：包括汇总单项工程估算、工程建设其他费用，估算基本预备费、价差预备费，计算建设期贷款利息等。（4）单项工程投资估算表：应按建设项目划分的各个单项工程分别计算组成工程费用的建筑工程费、设备购置费、安装工程费。（5）工程建设其他费用估算：应按预期将要发生的工程建设其他费用种类逐项详细估算其费用金额。（6）编制投资估算时除要完成上述表格编制和说明外根据项目特点，计算并分析整个建设项目、各单项工程和主要单位工程的主要技术经济指标。任务2投资估算的编制与审查5.2.4投资估算的编制方法1.项目规划和项目建议书阶段的静态投资估算（1）生产能力指数估算法式中：C1—已建同类项目的固定资产投资额；C2—拟建项目固定资产投资额；Q1—已建同类项目的生产能力；Q2—拟建项目的生产能力；f—不同时期、不同地点的定额、单价、费用变更等的综合调整系数x—生产能力指数。2211()xQccfQ任务2投资估算的编制与审查5.2.4投资估算的编制方法1.项目规划和项目建议书阶段的静态投资估算（2）系数估算法1）设备系数法2）主体专业系数法3）朗格系数法（3）指标估算法1122(1.......)CEfPfPI1122(1.......)CEfGfGI(1)icCEkk任务2投资估算的编制与审查5.2.4投资估算的编制方法2.可行性研究阶段的静态投资估算（1）比例估算法（2）指标估算法1）建筑工程费的估算2）设备及工器具购置费估算3）安装工程费估算4）工程建设其他费用估算5）基本预备费估算11niiiIQPK任务2投资估算的编制与审查5.2.4投资估算的编制方法3.可行性研究阶段的静态投资估算（1）涨价预备费估算一般以分年工程费用为基数分别估算各年的涨价预备费，相加后求得总的涨价预备费。（2）建设期利息估算建设工程项目在建设期内如能按期支付利息，应按单利计息；在建设期内如不支付利息，应按复利计息。对借款额在建设期各年年内按月、按季均衡发生的项目，为了简化计算，通常假设借款发生当年均在年中使用，按半年计息，其后年份按全年计息。对借款额在建设期各年年初发生的项目，则应按全年计息任务2投资估算的编制与审查5.2.5流动资金投资估算1.分项详细估算流动资金=流动资产-流动负债，其中：（1）流动资产=应收账款+存货+现金+预付账款（2）流动负债=应付账款+预收账款（3）应收账款=年销售收入／应收账款周转次数（4）存货=外购原材料+外购燃料+在产品+产成品（5）外购原材料=年外购原材料总成本／按种类分项周转次数（6）外购燃料=年外购燃料／按种类分项周转次数（7）其他材料=年其他材料费用/其他材料周转次数任务2投资估算的编制与审查5.2.5流动资金投资估算1.分项详细估算（8）在产品=（年外购原材料、燃料+年工资及福利费+年修理费+年其他制造费用）／在产品周转次数（9）产成品=年经营成本／产成品周转次数（10）现金=（年工资及福利费+年其他费用）／现金周转次数（11）年其他费用=制造费用+管理费用+销售费用-（以上三项费用中所含的工资及福利费、折旧费、摊销费、修理费）（12）预付账款=外购商品或服务年费用金额/预付账款周转次数（13）应付账款=外购原材料、燃料动力及其他材料年费用／应付账款周转次数（14）预收账款=预收的营业收入年金额/预收账款周转次数任务2投资估算的编制与审查5.2.5流动资金投资估算1.扩大指标估算法（1）按建设投资的一定比例估算。例如国外化工企业的流动资金一般是按建设投资的15%～20%计算。（2）按经营成本的一定比例估算。（3）按年销售收入的一定比例估算。（4）按单位产量占用流动资金的比例估算。流动资金的计算公式为：年流动资金额=年费用基数×各类流动资金率（%）任务2投资估算的编制与审查5.2.5流动资金投资估算1.扩大指标估算法（1）按建设投资的一定比例估算。例如国外化工企业的流动资金一般是按建设投资的15%～20%计算。（2）按经营成本的一定比例估算。（3）按年销售收入的一定比例估算。（4）按单位产量占用流动资金的比例估算。流动资金的计算公式为：年流动资金额=年费用基数×各类流动资金率（%）任务2投资估算的编制与审查5.2.5流动资金投资估算【应用案例4-5】某项目投产后的年产量为1.8亿件，其同类企业的千件产量流动资金占用额为180元，则该项目的流动资金估算额为（）万元。答案：D【案例解析】本题考核扩大指标估算法计算流动资金。本题的已知条件为年产量，因此计算过程如下：任务2投资估算的编制与审查5.3.1经济评价1.经济评价的主要内容建设项目的经济评价是采用一定方法和经济参数对项目投入产出的各种因素进行调查研究、分析计算、对比论证的工作。建设项目经济评价是项目可行性研究的有机组成部分和重要内容，是项目决策科学化的重要手段。经济评价的目的是根据国民经济和社会发展战略和行业、地区发展规划的要求，在做好市场需求预测及厂址选择、工艺技术选择等工程技术研究的基础上，计算项目的效益和费用，通过多方案比较，对拟建项目的财务可行性和经济合理性进行分析论证，做出全面的经济评价，为项目的科学决策提供依据。按我国现行评价制度，建设项目经济评价分为财务评价和国民经济评价两个层次。财务评价是在国家财税制度和价格体系条件下，从项目财务角度分析、计算项目的财务赢利能力和借款清偿能力，以判断项目的财务可行性国民经济评价是从国家整体角度出发分析、计算项目对国民经济的净贡献，以判断项目经济的合理性。任务3建设项目的经济评价5.3.1经济评价2.财务评价与国民经济评价的区别及联系区别：评价角度不同、效益与费用的含义及划分范围不同、评价采用的价格不同、主要参数不同联系：前者是国民经济的基础，没有前者就不能进行国民经济评价；俩种评价若一致，可以对项目作出肯定或否定；评价方法有相近之处任务3建设项目的经济评价5.3.2财务评价1.财务评价的概念所谓财务评价就是根据国民经济与社会发展以及行业、地区发展规划的要求，在拟定的工程建设方案、财务效益与费用估算的基础上，采用科学的分析方法对工程建设方案的财务可行性和经济合理性进行分析论证，为项目科学决策提供依据。任务3建设项目的经济评价5.3.2财务评价2.财务评价的程序(1)熟悉建设项目的基本情况熟悉建设项目的基本情况，包括投资目的、意义、要求、建设条件和投资环境，做好市场调