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第四章采购计划和预算编制★重点掌握●采购调查的意义及调查的主要内容●采购计划的编制●采购预算的编制●物料需求计划的原理及编制过程★一般掌握●采购计划的目的和内容●采购计划和预算的影响因素第一节采购调查•采购调查是为了更好地制定采购计划而进行的信息收集、分析工作。这是采购活动的第一步。•采购调查一般包括:•（1）价值分析•（2）物料需求调查•（3）供应商调查一、价值分析1.定义所谓价值分析（ValueAnalysis，VA）是指将所购物料所体现的功能与其成本相比较，力求找到成本更低的替代品，从而获得最大的产出投入比。一、价值分析2.价值分析的内容及标准•投资回收•租借或采购•自制或外购及继续自制或外购•包装方式•产品规格•标准化•替代品•现有供应商二、物料调查物料调查所要分析的内容：①企业作为采购方现在及未来的状况；②生产过程的替代性；③物料的用途；④需求；⑤供应；⑥价格；⑦削减成本和（或）确保供应的战略三、供应商调查1.初步供应商调查初步供应商调查是对供应商的基本情况的调查，主要了解供应商的名称、地址、生产能力、能提供什么产品、能提供多少、价格如何、质量如何、市场份额有多大、运输进货条件如何。三、供应商调查1.初步供应商调查（1）目的：了解供应商的一般情况（2）特点：调查内容浅；调查面广（3）方法：一般采用访问调查法三、供应商调查2.深入供应商调查深入供应商调查是指对经过初步调查后、准备发展为自己的供应商的企业进行更加深入仔细的考察活动。需要进行深入供应商调查的情况：（1）准备发展成紧密关系的供应商（2）寻找关键零部件产品的供应商第二节采购计划一、编制采购计划的目的和内容1.编制采购计划的目的（1）预估材料需用数量与时间，防止供应中断而影响产销活动。（2）避免材料存储过多，积压资金及占用空间（3）配合公司销售计划与资金调度（4）使采购部门事先准备，选择有利时机购入材料（5）确立材料耗用标准，以便管制材料采购数量及成本一、编制采购计划的目的和内容2.采购计划的内容认证计划：采购环境的考察、认证和采购材料项目的认定过程，是采购计划的准备阶段。订单计划：采购计划的实施阶段，采购计划的的制定是通过订单实现的，订单制定要充分考虑市场需求和企业自身的生产需求进行，还要有相当的时间观念。认证计划预订单计划二者要做到综合平衡。二、认证计划的编制主要包括四个环节：1.准备认证计划2.评估认证需求3.计算认证容量4.制定认证计划二、认证计划的编制1.准备认证计划接受批量需求接受余量需求准备认证制定认证计划说明书开发需求余量需求采购环境认证计划说明书二、认证计划的编制2.评估认证需求（1）分析开发批量需求（2）分析余量需求（3）确定认证需求二、认证计划的编制3.计算认证容量（1）分析项目认证资料（2）计算总体认证容量（3）计算承接认证量（4）确定剩余认证容量二、认证计划的编制4.制定认证计划（1）对比需求与容量（2）综合平衡（3）确定余量认证计划（4）制定认证计划三、订单计划的制定包括以下四个主要环节：1.准备订单计划2.评估订单需求3.计算订单容量4.制定订单计划三、订单计划的制定1.准备订单计划主要分为：（1）了解市场需求（2）了解生产需求（3）准备订单背景资料（4）制定订单说明书了解市场需求了解生产需求准备订单背景资料制定订单计划说明书三、订单计划的制定2.评估订单需求主要包括：（1）分析市场需求（2）分析生产需求（3）确定订单需求分析市场需求分析生产需求确认订单需求三、订单计划的制定3.计算订单容量主要有以下四个方面：（1）分析项目供应资料（2）计算总体订单容量（3）计算承接订单量（4）确定剩余订单容量分析项目供应资料计算总体订单容量计算承接订单量确定剩余订单容量三、订单计划的制定4.制定订单计划主要包括以下四个方面：（1）对比需求与容量（2）综合平衡（3）确定余量认证计划（4）制定订单计划对比容量与需求综合平衡确定余量认证计划制定订单计划第三节采购预算一、采购预算概述1.采购预算的含义采购预算是一种以货币和数量表示的计划，是将企业将来采购决策的目标通过有关数据系统地反映出来，是采购决策数量化的表现。一、采购预算概述2.采购预算的编制要求（1）采取合理的预算形式（2）建立趋势模型（3）用滚动预算的方法二、采购预算的编制流程及编制方法1.编制流程企业长期计划与目标企业年度计划与目标整体收入与利润目标销售计划其他收入预算整体成本及费用预算采购预算销售费用预算管理费用预算其他费用预算制造成本预算二、采购预算的编制流程及编制方法2.编制步骤审查企业和部门的战略目标制定工作计划确定所需的资源确定预算草案修改预算提交预算汇总二、采购预算的编制流程及编制方法3.预算的编制方法（1）弹性预算（2）概率预算（3）零基预算（4）滚动预算二、采购预算的编制流程及编制方法3.预算的编制方法（1）弹性预算又称变动预算，是根据计划期间可能发生的多种业务量，分别确定与各种业务量水平相适应的费用预算数额，从而形成适用于不同生产经营活动水平的一种费用预算。二、采购预算的编制流程及编制方法3.预算的编制方法（2）概率预算指对在预算期内不确定的各预算构成变量，根据客观条件，做出近似的估计，估计它们可能变动的范围的概率，再通过加权平均计算有关变量在预期内的期望值的一种预算编制方法。概率预算大体上可分为两种情况：销售量的变动与成本的变动没有直接联系；销售量的变动与成本的变动有直接联系二、采购预算的编制流程及编制方法3.预算的编制方法（3）零基预算指在编制预算时，所有的预算项目均以零为起点，不考虑以往的实际情况，而完全根据未来一定期间生产经营活动的需要和每项业务的轻重缓急，从根本上来研究、分析每项预算有否支出的必要和支出金额大小的一种预算编制方法。零基预算的步骤：①提出预算目标。②开展成本—收益分析③分配资金、落实预算二、采购预算的编制流程及编制方法3.预算的编制方法（4）滚动预算又称连续预算或永续预算，特点是预算期随着时间的推移而自行延伸，始终保持一定的期限（通常为一年）滚动预算提出的依据：①企业的生产经营活动在可预见的将来是连续不断地②现代企业的生产经营活动是复杂的，随着时间的推移，它将产生各种难以预料的结果第四节物料需求计划（MRP）物料需求计划（MRP）是利用生产日程总表（MPS）、零件结构表（BOM）、库存报表、已订购未交货订购单等各种相关资料，经正确计算而得出各种物料零件的变量需求，从而提出各种新订购计划或修改各种已开出订购计划物料管理技术一、MRP的基本原理及特点1.MRP的基本原理基本原理：根据需求和预测来测定未来物料供应和生产计划与控制的方法，它提供了物流需求的准确时间和数量基本指导思想：只在需要的时候，向需要的部门，按需要的数量，提供所需要的物料。一、MRP的基本原理及特点2.MRP的特点（1)用规划联动需求，使各项物料相互依存，相互衔接，使需求计划更加客观可靠，也大大减少计划的工做量（2）实施MRP要求企业制定详细、可靠的主生产计划，提供可靠的存货记录一、MRP的基本原理及特点2.MRP的特点（3）根据主生产计划的最新数据进行调整，及时提供物料联动需求和存货计划，企业可以据此安排相关工作，采取必要措施（4）在MRP环境下，一方面可以做到降低库存成本、减少库存资金占用，使整个问题形成“闭环”；另一方面以控制论的观点，计划制定与实施之后，需要不断根据企业的内外环境变化提供二、编制物料需求计划的过程1.编制物料需求所需的数据数据来源：（1）主生产计划：说明一个企业在一个时期内计划生产的产品名称、数量和日期，提供项目清单中每一项的数量、计划的时间段数据；主要解决“生产什么”的问题。（2）独立需求预测：也是由主生产计划生成的，针对的是零部件的“独立需求”（3）物料清单文件：说明产品或独立需求零部件是有什么组成的，各需要多少，主要解决“生产过程中要用到什么”的问题（4）库存文件：主要解决“已经有了什么”的问题二、编制物料需求计划的过程2.物料需求计划的计算过程及编制步骤（1）计算过程①毛需求：毛需求量=项目要求的物料数量②净需求：净需求量=毛需求量-现有库存量-计划入库量③确定下达订单日期和订单数量计划下单日期=要求到货日期-认证周期-订单周期-缓冲时间下单数量=将需求量二、编制物料需求计划的过程2.物料需求计划的计算过程及编制步骤（2）MRP的编制步骤①决定采购前置时间与制造前置时间②拟定生产日程总表（MPS）③编制零件结构表（BOM）④设定现有库存数量⑤由生产日程总表与零件结构表的展开，再加上杂项的需求，得到物料毛需求，并从中考虑损耗数量，求出合理的需求量二、编制物料需求计划的过程2.物料需求计划的计算过程及编制步骤（2）MRP的编制步骤⑥合理的毛需求量扣除现有库存数量，得到净需求量⑦从净需求量扣除现有采购量，得到计划采购量⑧计划采购量大于零，即开具请购单交采购部门进行采购事宜⑨计划采购量小于零，即分析并设法消耗此项多余物料⑩如现有采购数量不能充分配合生产计划的需要时，应提供信息促请采购部门调整厂商的送货时间与送货数量三、MRP系统对采购的贡献MRP系统对采购与供应物流的管理提供了一些列的规范化流程，以有利于简化采购计划及调配，同时又可以形成批量采购、简化运输管理、减少库存，从而控制品质、降低成本，使得采购物流系统的整体效率得到提高第五节影响采购计划和预算的因素影响采购计划和预算编制准确性的因素：（1）年度销售计划（2）年度生产计划（3）用料清单（4）存量管制卡（5）物料标准成本的设定（6）生产效率（7）价格预期•思考习题•1、采购调查一般包括哪几类调查？对这几种调查做简略介绍。•2、什么是认证计划？如何编制认证计划？•3、什么是订单计划？如何编制订单计划？•4、认证计划和订单计划在采购计划中的作用有什么不同？•5、什么是采购预算？应如何编制？•6、试分析几种预算编制方法的特点？•7、什么是物料需求计划？物料需求计划的原理是什么？•8、影响采购计划和预算的因素有哪些？