企业所得税

第十章企业所得税一、名词解释1．企业所得税2．企业所得税的征税客体3．其他所得4．固定资产二、判断1．企业的所得税的征税客体是企业在中国境内的生产经营所得和其他所得。()2．纳税人在纳税年度内(指自公历1月1日起至12月31日止)开业、合并、关闭，使该纳税年度实际经营期不足12个月的，应以其实际经营为一个纳税年度。（）三、单选1．1994年企业所得税改革以前，国营大中型企业所得税税率是＿＿。A．33%B．45%C．55%D．60%2．现行《中华人民共和国企业所得税暂行条例》颁布的时间是＿＿。A．1993年12月B．1994年12月C．1995年12月D．1996年12月3．我国《企业所得税暂行条例》规定的所得税税率是＿＿。A．15%B．18%C．27%D．33%4．我国税法规定，年应纳税所得额在3万元以上至10万元(含10万元)的，暂时适用的优惠税率是＿＿。A．15%B．18%C．27%D．33%5．下列利息收入中，不计入企业所得税应纳税所得额的利息收入是＿＿。A．企业债券利息收入B．外单位欠款付给的利息收入C．购买国债的利息收入D．银行存款利息收入6．某企业年应纳税所得额为30000元，其应纳的企业所得税税额是＿＿。A．4500元B．5400元C．8100元D．9900元7．下列税种在计算企业所得税应纳税所得额时，不准从收入额中扣除的是＿＿。A．增值税B．消费税C．营业税D．土地增值税8．计税工资的人均月扣除最高限额是550元，具体扣除标准由各省、自治区、直辖市人民政府根据当地具体情况在限额内确定，并报财政部备案。但个别经济发达地区还可上浮的比例是＿＿。A．10%以内B．20%以内C．30%以内D．40%以内9．纳税人用于公益、救济性的捐赠，在年应纳税所得额＿＿以内的部分，准予扣除，超过-----部分不得列支。A．3%B．5%C．3‰D．5‰10．某企业当年实现会计利润为50万元，当年通过民政部门向困难地区捐赠10万元，该企业当年公益、救济性捐赠的扣除限额是＿＿。A．5万元B．1.8万元C．2.5万元D．3万元11．纳税人在生产经营过程中租入固定资产而支付的租赁费，不能直接作为费用扣除的是＿＿。A．经营性租赁方式发生的租赁费B．融资性租赁方式发生的租赁费C．承租方支付手续费D．安装交付使用后发生的利息12．下列费用项目中，计算企业所得税应纳税所得额时，不准从收入额中扣除的项目有＿＿。A．转让固定资产发生的费用B．按规定支付的保险费C．购建固定资产的费用D．广告性质的赞助支出13．某企业当年在册职工为100人，当地政府规定人均月计税工资标准为500元人民币，该企业当年发放的基本工资为42万元，发放的奖金为12万元。该企业在计算应纳所得税时准予扣除的工资费用额为＿＿。A．12万元B．42万元C．54万元D．60万元14．某企业当年在册职工为200人，当地政府规定人均月计税工资标准为550元。该企业当年实发工资总额为150万元，计算企业所得税应纳所得额时，准予扣除的职工工会经费、职工福利费、职工教育费为＿＿。A．26.25万元B．23.1万元C．21万元D．18.48万元15．下列项目中，计算企业所得税应纳税所得额时，准予从收入总额中扣除的项目是＿＿。A．资本性支出B．无形资产开发未形成资产的部分C．违法经营的罚款支出D．各项税收滞纳金、罚款支出16．某企业全年销售收入总额为1000万元，销售成本为600万元，管理费用和财务费用共计200万元，上缴增值税30万元，消费税、城市维护建设税和教育费附加共计70万元，通过救灾委员会向灾区捐赠10万元。根据所给数据计算公益、救济的扣除限额为＿＿。A．6万元B．3.9万元C．3.6万元D．2.7万元17．企业在筹建期间发生的开办费，应当从开始生产、经营月份的次月起，在不短于＿＿的期限内分期摊销。A．3年B．5年C．8年D．10年18．现行企业所得税规定，纳税人发生年度亏损的，可以用下一纳税年度的所得弥补，下一纳税年度所得不足弥补的，可以逐年延续弥补，但最长不得超过＿＿。A．1年B．3年C．5年D．10年19．按照企业所得税的减免规定，设在国务院批准的高科技术产业开发区内的企业，经有关部门认定为高新技术企业的，征收企业所得税的适用税率是＿＿。A．免征1年B．免征3年C．免征5年D．暂免征收20．企业利用废水、废气、废渣等废弃物为主要原料进行生产的，企业所得税的优惠政策是＿＿。A．可在1年内减征或免征B．可在3年内减征或免征C．可在5年内减征或免征D．可在10年内减征或免征21．企业遇有风、水、火、震等严重自然灾害，经主管税务机关批准，可减征或免征所得税＿＿。A．1年B．2年C．3年D．5年四、多项选择1．收益税法包括＿＿＿＿＿＿＿＿。A．企业(内资企业)所得税法B．个人所得税法C．利息税法D．遗产税法E.农业税法2．纳税人在某个纳税年度的收入总额包括＿＿＿＿＿＿等。A．转让收入B．利息收入C．股息收入D．生产经营收入E．特许权使用费收入3．下列单位属于企业所得税的纳税人有＿＿＿＿＿＿。A．国有企业B．集体企业C．联营企业D．股份制企业E．个体工商户4．我国现行企业所得税使用的税率有＿＿。A．15%B．18%C．7%D．33%5．下列税种在计算企业所得税应纳税所得额时，准予从收入额中扣除的是＿＿。A．增值税B．消费税C．营业税D．资源税6．计税工资是指计算企业所得税应纳税所得额时，允许扣除的工资标准。它包括的项目有＿＿。A．基本工资B．浮动工资C．各种奖金D．股息收入7．纳税人在生产经营过程中租入固定资产而支付的费用，可以直接作为费用扣除的有＿＿。A．经营性租赁方式发生的租赁费B．融资租赁方式发生的租赁费C．租赁方支付的手续费D．安装交付使用后发生的利息8．下列支出项目中，计算企业所得税应纳税所得额是，准予从收入总额中扣除的有＿＿。A．企业缴纳的增值税B．转让固定资产发生的费用C．经营性租赁方式租入固定资产发生费用D．融资性租赁方式租入固定资产而发生的费用9．下列支出项目中，计算企业所得税应纳税所得额时，不准从收入总额中扣除的项目有＿＿。A．违法经营的罚款和被没收财物的损失B．广告性赞助支出C．遭受自然灾害有赔偿的部分D．与收入无关的其他各项支出10．按照税法规定，纳入税务处理的资产主要有＿＿。A．固定资产B．流动资产C．无形资产D．长期投资E．递延资产11．下列固定资产项目中，当期可提取折旧的资产有＿＿。A．未使用的房屋B．季节性停用和修理停用的机器设备C．融资性租出的固定资产D．经营性方式租出的固定资产12．下列固定资产项目中，当期不得提取折旧的项目有＿＿。A．不需用以及批准封存的固定资产B．未使用的房屋、建筑物C．已提足折旧继续使用的固定资产D．提前报废的固定资产13．下列收入项目中，应计入企业收入总额，计算征收企业所得税的有＿＿。A．固定资产的盘盈收入B．教育费附加返还款C．接受捐赠的收入D．包装物押金收入14．流动资产的税务处理中，纳税人的各项存货的发生和领用，其实际成本的计价方法有＿＿。A．先进先出法B．双倍余额法C．加权平均法D．后进先出法15．纳税人不能提供完整、准确的收入及成本、费用凭证，不能正确计算其应纳税所得额的，由税务机关核定其应纳税所得额。核定的方法有＿＿。A.参照当地同类行业或者类似行业中经营规模和收入水平相近的纳税人的收入额和利润额核定B.按照成本加合理的费用和利润核定C．按照耗用的原材料、燃料、动力等推算或者测算核定D．按照其他合理的方法核定16．按照规定，企业的清算所得是指清算时的全部资产扣除下列＿＿项目后为应纳税所得额。A．清算费用、损失、负债B．企业未分配利润C．公益金、公积金D．实收资本17．对新办的、独立核算的从事交通运输业、邮电通信业的企业或经营单位，自开业之日起，企业所得税的优惠政策有＿＿。A．暂免征收B．第一年免征C．第二年减半征收D．第二至三年减半征收18．下列项目中在会计利润的基础上应调减应纳税所得额的项目有＿＿。A．查补的消费税B．多提职工福利费C．国库券利息收入D．多列无形资产摊销19．按照企业所得税的规定，纳税人按月或按季预缴企业所得税的方法有＿＿。A．按纳税期限内应纳税所得额的实际数额计算预缴B．纳税人自愿预缴C．可按上一年度应纳税所得额的1/12或1/4预缴D．或者经当地税务机关认可的其他方法进行预缴20．下列企业可以享受定期减征或者免征企业所得税优惠的有＿＿。A．新办的股份制企业B．以废水、废气、废渣等废弃物为主要原料进行生产的企业C．新办的、独立核算的从事会计、审计等咨询业务的企业D．遇有风、火、水、震等严重自然灾害的企业21．下列项目中，在计算企业所得税应纳税所得额时，不能在收入总额中扣除的项目有＿＿。A．非公益、救济性捐赠B．各种非广告性质的赞助支出C．开发无形资产未形成资产的部分D．税收滞纳金、罚款、罚金E．遭受自然灾害事故有赔偿的部分五、简答1．如何处理业务招待费？2．《企业所得税法》第7条规定的在计算应纳税所得额时，哪些项目不得扣除？六、案例1．某公司上一年度收入总额为3000万元，发生的销售成本、期间费用、准予扣除的销售税金和损失共计2800万元，其中：营业外支出账户中有违法经营被罚款5万元、通过民政部门向灾区捐赠10万元。计算该公司上一年度应缴纳多少企业所得税？2．某企业有在册职工500人，上年度实发工资总额350万元，当地政府规定人均月计税工资标准为550元。其他因素不予考虑，计算该企业上年度就工资一项，应调整多少所得额？3．某企业上年度实现会计利润为200万元，经税务机关审核，利息支出超出标准20万元，向某困难地区一小学直接捐款10万元。计算上年度该企业应缴纳多少企业所得税？4．某公司上年度取得收入总额为4000万元，按照税法规定，全年准予扣除的成本、费用、损失共计3800万元。全年上缴增值税额50万元、消费税额80万元、城市维护建设税和教育费附加13万元。计算该公司上年度应缴纳多少企业所得税？5．某企业上年年生产经营情况如下：(1)产品销售收入500万元(2)出租固定资产收入40万元(3)购买公司债券利息收入10万元(4)产品销售成本300万元(5)产品销售费用40万元(6)准许税前扣除的有关税费30万元(7)发生管理费用35万元(其中业务招待费用5万元)(8)经批准向企业职工集资100万元，支付年息15万元，同期银行贷款利率为10%(9)经核定年终原材料盘亏净损失6万元(10)通过民政部门向灾区捐款10万元根据上述资料计算企业上年度应缴纳企业多少所得税？6．某企业经税务机关同意本年度按上年度已缴税款的每月平均数进行预缴，该企业上年度实际缴纳企业所得税24万元。本年度企业实现应税所得额为90万元，1-11月份已按上度每月平均数预缴了企业所得税。计算本年度末还应补缴多少企业所得税？7．某公司全年实现应税所得额为160万元，其中来源于境外某国分支机构的所得额为60万元，境外所得已在该国缴纳企业所得税18万元。计算该公司当年实际应缴纳多少企业所得税？8．某私营企业经税务机关核定，上年度实现收入总额为15万元，按照税法规定准予扣除的成本、费用、销售税金和损失共计12.5万元。计算该私营企业上年度共计应缴纳多少企业所得税？9．某企业为国务院批准的在高新技术产业开发区设立的高新技术企业，上年度经税务机关核定，实现收入总额为4000万元，各项成本、费用3700万元，准予扣除的销售税金150万元，营业外支出共计120万元(其中有广告性质的赞助支出20万元、非广告性质的赞助支出10万元)。计算该企业上年度应缴纳企业多少所得税？10．某投资企业上年度从联营企业分回税后利润42.5万元，联营企业所得税税率为15%投资企业的所得税税率为33%。计算投资企业从联营企业分回的税后利润应补缴多少企业所得税？11．某生产企业经税务机关核定，上年度取得产品销售收入800万元，出租房屋取得租金收入50万元，产品销售成本500万元，销售费用共计150万元，准予扣除的销售税金20万元，发生营业外支出共计30万元。计算该企业上年度应缴