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1在强化质量管控、防范系统风险方面的情况说明上海沪港金茂会计师事务所王云飞我们会计师事务所在日常审计工作中，十分注重对质量的控制，防范系统风险，下面是我们工作中的心得体会：一、信息及时反馈制度在审计项目中注重客户信息反馈工作。一方面我们注重审计过程汇报沟通工作，在项目过程中建立了专人联系制度和审计进度即时汇报制度，做好与委托方的动态沟通汇报工作；同时建立重大问题的委托方即时汇报制，及时使委托方掌握第一手材料，保证审计的沟通和审计效果的实现；并严格要求执业人员执行审计汇报程序的层次规定，客观完整反映审计所有问题。此外，每个项目均向委托方进行书面审计意见征询，并注重意见征询层次把握；同时由项目管理部对包括执业人员的质量、态度、执业道德等各方面进行了解，取得客户满意度；从各个环节保证审计工作的效果和质量。二、重大事项及时汇报制度重大问题和特殊情况应在第一时间直接汇报协调人，协调人不能够解决的应在第一时间呈报所长室；1、在所长室直接管理下，总师室及专业标准部负责解决专业技术问题；与委托方沟通，就审计中遇到的难题进一步了解情况并取得相关资料；2、与被审计单位沟通，就审计中出现的问题进一步了解并取得相关资料；3、了解情况或取得资料后在所内专业标准部、总师室、专家组的参与下就审计中出现的问题提出最佳的解决方案；4、将审计中遇到的难题出现原因、解决过程、解决方案以书面形式呈报委托方，在取得委托方和被审计单位的确认后无条件补充审计程序或修改审计报告；5、审计人员同时将审计问题出现原因、解决过程、解决方案、审计总结以书面形式呈报所长室，并组织人员深入反省，以达到同类问题最好的解决办法。三、保密制度我们保证执业人员遵循职业道德规范，不得接受任何形式的馈赠，执行有关廉政规定并对在执业过程中所获得的商业秘密和信息保密。一旦发现，所内通报批评并给予扣除本项目产值的处罚。2四、考核制度根据现场协调情况、业务培训、出具统一报告格式、管理建议书或总结格式、与被审计单位、主审沟通，帮助主审解决问题、项目时效是否做到、是否定期组织召开内部汇报会议、审计查证问题、建议的数量以及问题重大性、建议特色等项内容，对项目进行评比考核。五、三级审核制度实行大主审、专职二级核稿、所长签发审核三级核稿制度，问题层层审核，报告初稿层层审核。在技术、质量、时效上层层把关。六、专人负责制度设置专职总师负责项目总体项目协调，最快的时间处理问题。七、定期沟通制度每周五所内项目汇报，就项目中遇到的问题进行专家解答，对时效上存在的问题进行实际分析，确定问题所在，提出解决方案。八、大主审负责制度为保证国有大型单位和政府重大项目的工作效果，我们采用了条线项目管理模式，每个条线项目由主审实施、大主审分管、总师协调、项目管理部监管、所长室主持，最大程度满足客户的要求。九、廉洁从业管理制度根据中介机构行业主管部门有关诚信执业、廉洁从业等职业道德规范的规定，结合我公司具体情况，制定本公司廉洁从业管理制度。1、员工应倡导“开拓、廉洁、忠诚、奉献”的企业精神，力求在质量、效率及服务上满足客户需要，积极维护公司声誉。2、员工应严格遵守公司的各项规章制度，以公司整体利益为重，维护公司决策的统一性。3、员工应待人处事光明磊落，不搞小团体，不传播流言，不讲不做对本公司发展不利的话和事。4、员工在被审计单位工作期间，不能接受被审计单位的贵重礼品、礼券或有价证券，因各种原因未能拒收的，必须及时上交，并在《礼品登记薄》上登录有关信息。5、员工在审计过程中或审计结束后，不得要求或暗示被审计的单位宴请、送礼，严禁收受委托方和被审单位的任何报酬和各种名义的补贴。6、员工应邀参加与业务有关的礼仪活动，应报经单位领导批准。不准利用职权和工作之便免费到营业性歌厅、舞厅、夜总会等场所进行娱乐活动。7、员工不准将出租车费、医药费、餐费等应由本人自理的费用拿到被审计3单位报销。8、员工不准私自借用被审计单位的车辆、电脑、移动电话等公物。确因工作需要，向外单位借用公物时，应由本单位领导批准。9、员工不得将审计项目介绍于其他同行业单位而获取介绍费或其他好处费。10、员工不得擅自离岗受聘其他单位的特邀审计人员和顾问，并获取劳务费或顾问费。11、对违反本制度条款的行为，应追缴不当得利，并参照《奖惩条例实施细则》的规定进行奖惩处理。十、项目质量控制检查制度（一）具体执行项目工作程序之前(事前)1、接受委托后，项目主审人员应对委托人的基本情况作全面、准确的预审，分析业务风险，为确定项目实施方案作准备。2、主审人员应根据被审对象的特点及目的，相应收集有关规章制度，从合法、合规性上做到工作有根有据。3、主审人员在具体执行项目工作之前应编制工作计划。计划包括三方面：全面计划、验证程序计划和时间预算计划、重大和有特定要求的项目应经部门经理审核，并视具体情况报分管所长终审。（二）具体执行项目工作中(事中)1、主审负责制：项目主审应对项目审计质量负责，助审人员的具体审计内容、方法由助审安排，助审必须对主审负责，密切配合主审工作，及时向主审报告工作进度结果和存在问题，并提出对审计工作的设想和见解。2、工作底稿的逐级复核制（1）在外勤工作结束后，项目主审应全面复核本项目的工作底稿(包括助审人员编制的工作底稿)，核实工作底稿是否符合编制要求，有无遣漏和重复，对与重点项目及重要程序有关的部分，应逐页仔细复核，并在复核完毕时提出复核意见，在此基础上再确定报告类型、措辞并出具报告。（2）部门经理或主管总师应重点复核与重要程序有关，以及对报告结论有直接影响的工作底稿，审查工作底稿对报告意见的支持力及证明力，把业务报告风险减到最小。（3）为明确工作底稿编制与复核的具体责任，有关人员在编制和复核工作底稿时，必须按要求签署姓名和日期。3、业务报告客户意见签证制，正式报告在出具发送前必须取得客户签证意见。（三）质量定期检查制度4定期检查周期为半年，即每半年检查一次。定期检查的程序分自查、互查、考核认定三方面。定期检查的内容包括：1、业务人员在执行业务中是否遵守了国家法律，行政法规，工作制度和工作纪律，对有关问题的判断句是否以有关协议、合同、章程等文件为依据。2、业务人员在执行业务中发现有弄虚作假、营私舞弊等违法乱纪行为，应该在出具的报告中明确指出或在管理建议书或其他替代文本中指出，不允许有意为委托人作了不实或不当证明的事情。3、业务人员对于在执行业务过程中了解的资料、情况，是否遵守了保密的规定。4、业务人员在执行业务时，是否有工作计划、工作程序安排，对照工作底稿、检查工作计划执行完成情况。5、业务人员杂执行业务时，工作底稿的记录是否规范、完整、准确、恰当，工作底稿能否支持证明业务报告。6、主审人员出具的业务报告是否按规定格式编写，报告意见是否清楚、允当、公正，在报告应出前是否经过严格的签证、审核和校对。7、业务工作底稿是否及时归档，归档的质量如何。8、在自查、互查后，每一涉及人员应提交总结报告。考核人员根据以上情况评定每个业务人员总体工作质量的优劣，并据此做好推广改进工作。