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集团有限公司财务管理制度汇编二〇一三年十月目录第一章总则................................................第二章财务管理机构设立及管理职责..........................第三章主要制度与办法及其修订..............................第四章对外会计报表的编制.................................3第五章财务检查与监督......................................第六章附则.............................................4附件5附件1集团有限公司会计核算制度...........................6第一章总则6第二章中国会计准则下的主要会计政策6第三章美国公认会计准则下的主要会计政策7第四章会计科目的设置12第五章会计凭证和账簿12第六章资产14第七章负债21第八章所有者权益22第九章收入23第十章成本费用管理26第十一章利润及利润分配28第十二章财务报告29第十三章附则30附件2集团有限公司集团财务人员管理办法..................32第一章总则32第二章财务人员的任命、聘用与培养32第三章财务人员的培训与考核33第四章财务人员的轮岗34第五章财务人员的工作交接34第六章财务人员业务处理及报表的上报时间安排35第七章附则38附件3集团有限公司预算管理及控制办法....................40第一章总则40第二章编制预算的原则40第三章预算的编制41第四章预算的内容43第五章预算的执行和控制44第六章预算的调整46第七章预算的反馈、分析和预测47第八章附则48附件4集团有限公司销售收款管理办法......................49第一章总则49第二章认筹、退筹49第三章解筹、下大定、退大定与换定50第四章现场财务操作流程51第五章应收款和违约金收取53第六章退房、换房、合同变更56第七章销售现场工作管理58第八章销售合同的管理60附件5集团有限公司资金调配与管控办法....................62第一章银行账户管理62第二章银行账户管理62第三章资金调度63第四章附则66附件5集团有限公司货币资金管理办法......................67第一章总则67第二章现金的管理和监督67第三章银行存款的管理和监督69第四章备用金和业务借支的管理70第五章监督和考核71第六章附则71附件7集团有限公司财务分析管理办法......................72第一章总则72第二章财务分析的内容和方法72第三章财务分析的上报73第四章附则74附件8集团有限公司财务档案管理办法......................75第一章总则75第二章会计档案的分类和归集75第三章会计档案的整理装订76第四章会计档案的排列编目77第五章会计档案的归档79第六章会计档案的借阅79第七章会计档案保管责任人80第八章会计档案的保管期限80第九章附则81附件9集团有限公司资产管理制度..........................82第一章固定资产管理制度82第二章低值易耗品管理办法86第三章往来账管理制度92第四章样板间资产管理办法96第五章其他资产管理办法100集团有限公司财务管理制度第一章总则第一条为加强集团有限公司（以下简称集团公司）的财务管理工作，根据《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国会计法》，参照《企业会计准则》、《企业会计制度》、《施工、房地产开发企业财务制度》，以及有关法规、政策和制度，结合实际情况，制定本制度。第二条XXXX（中国）及其控股分子公司和关联公司是独立法人，依法享有民事权利，承担民事责任，在其授权范围内自主经营，独立核算，自负盈亏。分子公司是指XXXX（中国）直接或间接控股的公司，关联公司是指XXXX（中国）不直接或间接控股的公司。第三条XXXX（中国）及其控股分子公司和关联公司必须依法设立会计机构，根据内部控制制度及授权制度规定合理配备合格会计人员，任命财务负责人，严格履行岗位职责，及时、准确、真实地核算企业所发生的各项经济业务，并实行有效的会计监督。第四条本制度适用于集团公司及其分子公司和关联公司（以下简称各公司）。第二章财务管理机构设立及管理职责第五条集团公司设财务管理中心，各分子公司及关联公司下设财务部。第六条财务管理中心的职能是全面负责集团和分子公司的财务管理、资金管理、财务指标管理和财务风险预警与调控、融资决策；负责集团整体资金投资安排与调剂；负责各项财务管理制度及办法的修订、完善；负责汇总、编制集团合并会计报表与集团财务分析；指导、检查、监督分子公司的所有财务管理工作；负责集团对外财务资料的审核报送；外部审计的支持、配合；负责集团及分子公司主要财务人员的招聘、培训、考核及调度。财务管理中心对所属分子公司及关联公司的财务进行统一管理和会计核算，制定并确保各分子公司及关联公司财务部贯彻执行集团公司的各项管理办法；拟定集团及其下属分子公司的会计核算制度；对分子公司经营结果及财务数据进行认定和评价。第七条分子公司及关联公司的财务部主要负责其本公司的财务风险预警与调控、融资决策与资金调度；对外投资决策的支持；公司融资渠道建设；营运资金管理与整体资金的预测、年度财务预算管理与控制；财务管理制度与内部控制制度的拟定并贯彻执行；财务分析与会计核算的审核、监督；贯彻落实集团财务管理的制度和办法；财务部行政管控；外部关系管理。各分子公司及关联公司的财务部须严格贯彻执行国家的财务会计政策法规，在集团公司的相关规定框架内制定本公司的具体实施办法并组织实施，同时报送集团公司财务中心备案，接受集团公司的财务中心的监督。第八条各公司应不断完善会计人员岗位责任制、内部牵制制度、稽核制度以及原始记录、计量验收、财产清查等方面的规章制度，建立健全内部经济责任制和科学的内部业务流程和操作规范。第三章财务管理的主要制度与办法及其修订第九条集团财务管理的制度、办法主要有：（一）会计核算制度（二）财务人员管理办法（三）预算管理办法（四）销售收款管理办法（五）资金调配与管控办法（六）货币资金管理办法（七）财务分析管理办法（八）财务档案管理办法第十条财务管理中心每半年对各公司进行一次财务制度执行情况的全面检查，并根据检查结果完善各项财务管理制度和办法。第十一条各项财务管理制度和办法的修订调整，由集团公司财务部拟定，经CFO审核、CEO审批后方可执行。第四章对外会计报表的编制第十二条各公司须按照国家的有关会计准则和会计制度编制各类会计报表并上报。第十三条外部投资者需要的会计报表应以中国会计准则的会计报表为基础，按照外部投资者需要的会计准则进行转换。第十四条各公司的会计报表必须及时、准确和真实的反映本公司的经营成果和财务状况。第五章财务检查与监督第十五条集团公司财务部有权对各公司的财务状况和经营成果进行检查和监督，确保经营成果真实、合法。第十六条集团公司财务部每半年应对各公司进行一次财务制度执行情况的全面检查，并提出书面检查意见。具体时间可根据公司业务实际进行安排，检查内容包括各分子公司会计账务处理的规范性和各项制度的执行情况。第十七条集团公司财务部每季度应进行一次财务预决算会议，对需结转的收入和成本进行提前的规划计算；各公司每季度应对大额的资产、负债和往来挂账的费用进行清查、清收，确保财务预算的可靠性和会计制度执行的严肃性。第六章附则第十八条本制度的解释权归财务管理中心。第十九条本制度自下发之日起执行。集团有限公司二〇一三年三月二十五日附件：1.集团会计核算制度2.集团财务人员管理办法3.集团预算管理办法4.销售收款管理办法5.资金调配与管控办法6.货币资金管理办法7.财务分析管理办法8.财务档案管理办法附件1集团有限公司会计核算制度第一章总则第一条为了规范集团有限公司（以下简称“集团公司”）会计核算制度,根据《会计法》、《企业会计准则》及行业会计制度，结合本公司的具体情况，特制定本制度。第二条集团公司会计机构设财务管理中心，在总经理和总会计师的领导下，开展具体的财务会计工作，并对总经理、总会计师负责。各分子公司及关联公司设财务部，在财务部经理和总经理的领导下开展具体工作。分子公司及关联公司财务部的业务受财务管理中心指导。第三条集团公司、分子公司及关联公司须配备合格的财务会计人员处理财务会计工作。第四条财务会计人员须严格履行会计岗位职责,遵守集团公司的各项规章制度。第五条本制度适用于集团公司、分子公司及关联公司（以下统称各公司）。第二章中国会计准则下的主要会计政策第六条本公司执行的会计及财务制度为《会计法》、《企业会计制度》、《施工企业会计制度》、《房地产开发企业会计制度》等。第七条会计年度自公历１月１日起至１２月３１日止。第八条记账原则和方法是以权责发生制为原则，实行借贷记账法。第九条公司的会计核算以人民币为记账本位币。第十条公司合并会计报表按照《企业会计制度》和财政部颁布的《合并会计报表暂行规定》编制。第十一条公司的固定资产按直线法计提折旧。第十二条存货按实际成本计价。出租开发产品按直线法进行摊销。第十三条公司对应收款项按年末余额的5‰计提坏账准备。第三章美国公认会计准则下的主要会计政策第十四条对投资者公布的合并财务报表是按照美国公认会计准则(USGAAP)编制的。第十五条列报及合并的基础：子公司和其他受控实体均从控制权转入集团之日起划入合并范围，从控制权转出集团之日起停止合并。如果集团对某子公司或其他受控实体的控制权有所丧失，合并财务报表包括的是集团拥有控制权当年的经营成果。第十六条会计估计的使用：按照USGAAP的要求编制财务报表需要管理层使用会计估计和假设。会计估计被使用，但并不仅限于以下方面：机器设备可使用年限的选择、或有负债的计提、公允价值、收入的确认、税费、预算成本及其他类似的费用。第十七条金融工具的公允价值：金融工具的公允价值是金融工具在自愿的双方之间现时交易的价格。现金、受限现金、应收账款、预收账款、其他应收款、应付账款、其他应付款、应收/付股东/关联方/员工款、以及银行贷款的账面价值约等于它们的公允价值。第十八条外币折算：会计报表折算成美元时，资产和负债项目按照期末的汇率折算，收入和费用项目按照平均汇率折算，资本账户按照资本业务发生时的历史汇率折算。第十九条在建房地产及已完工房地产的期末计量：在建房地产及已完工房地产均按照成本与公允价值孰低计量。第二十条收入的确认：房地产收入按照“房地产销售会计”的要求确认。一、对于建造工期在小于或等于12个月的项目在每个单元销售结束时以交付确认收入，在房产所有权转移给购房者的时候确认收入。只有同时满足以下所有条件时，才可以确认销售：a.双方都受合同条款的约束b.所有对价均已交换c.所有卖方负责的融资都已做安排d.所有结束销售前的条件都已实现e.卖方在实质上已不再对该财产有所有权f.与所有权相关的通常的风险和收益都已转移给买方。此外，买方的初始投资和持续投资都足以完成购买此房产的承诺。买方的应收款项，如果存在，也不会受未来的附属关系的限制。若不满足以交付确认收入的任何一个条件，收到的现金都应确认为预收账款，而所有的相关成本仍应记录在存货中。二、对于建造工期大于12个月的项目在满足以下几个条件时，在每个单元销售结束时按照完工百分比法确认收入。a.工程已经超越了初始阶段b.除非不能交付，否则买方不能要求退款c.销售量已经足够确保整个项目不会被归于租赁房产d.售价可以收集到e.销售总收入和总成本能可靠估计如果以上条件中有一条不满足，收到的款项就应作为预收账款，直到满足以上所有条件，或者直到销售完成。第二十一条长期投资：若集团能对被投资方施加显着影响，集团用权益法进行会计核算。投资以成本计量，包括集团应享有的被投资方的净损益的份额，再减去各项减值损失。集团在合并利润表中确认其享有被投资方净利润的份额。若集团不能对被投资方施加