财务制度

财务报销与制度培训（汉王科技财务部）2010年1月培训内容财务报销规定财务制度介绍（二）报销时限报销时间:所有日常费用6-25日全天报销（采购等特例不受时间限制），25日截止算做当月费用。差旅费报销:6日~29日部门日常费用每月报销一次。（三）报销基本流程1.填写单据2.部门办公事秘书走三级签字流程、登记黄本3.财务部审核4.出纳报销（2）单据样张（借款单）黑色签字笔、资金性质、部门名称、部门编号、借款人员牌号、供应商编号(采购部)（2）单据样张（支出凭单）黑色签字笔、资金性质、部门编号、用途—按发票内容填写、领款人、领款人工牌号（3）各中心审核|专人负责制财务部管理中心研发中心各事业部负责人：办公室负责人：办公室负责人：办公室审核（4）财务审核内容：审核各类支出、借款单据的正确性。包括：是否符合三级签字的要求。（公司所有一万以上支出须由常务副总裁张学军批准，十万以上需由总裁刘迎建批准,五万元以上需财务经理张一虹批准）发票是否真实、金额是否正确。单据填写是否规范。附件是否齐全。（如材料入库单、固定资产出入库单）费用项目的归类等。（三）报销规定—票据合法发票种类：商业增值（普通）税发票、服务类发票、财政收据等国家承认发票。各种发票、收据，必须有税务监制章或财政监制章，签发单位的财务专用章或发票专用章各项目必须填写齐全（单位名称、日期、内容、大小写金额一致），发票上不得涂改。日常费用--差旅费报销原则：火车票实报实销；飞机及软卧需高层领导批准后实报实销。并有20元购票手续费及30元到火车站交通费。从到达当地时间起按小时计算包干补助，普通员工150元/日，经理级200元/日。包干补助部分所需发票：在哪里出差就需要按时间附当地的发票，票据可以包括：当地住宿费、当地的交通费、个人用餐费。（2）单据样张（差旅费单）黑色签字笔、部门名称、部门编号、出发（到达）时间（地点）、领款人、领款人工牌号二、财务制度介绍1.现金、支票管理制度2.借款、还款管理制度3.发票管理制度（一）现金管理跟据银行规定，可以借支现金的有：低于支票支付起点的款项(1000元)工资、劳务、差旅、交通、电话费等一般费用工资、奖金、离职款等属于职工薪金范畴的统一打入职工工资卡。采购维修、广告、技术服务费、宣传制作费、销售折让佣金等不得支用现金。（一）支票及汇款管理支票付款期限：10天。支票的注意事项：支票的台头必须与发票上的财务章相符；财务不开无台头的支票。支票结算起点以上的款项支取原则上必须申请支票。外阜业务一律汇款。（二）借款还款管理借款后请于一个月内还清。前款不清，后款不借。每月月末财务结帐后会给各部门办公室发放个人欠款单，需借款人及部门负责人签字认可。无正当理由超时不还影响该部门当月考核并扣发当事人工资。任何人员任何理由借支必须在离职前结清（三）发票管理制度开增值税专用（普通）发票财务部根据商务部提供的客户资格认定开据增值税专用发票或普通发票，严禁将应开增值税专用发票的客户开具成普通发票；各种销售业务财务只在产品出库时凭库房出库单开且只开据一次发票。（三）发票管理制度财务根据汇款单位（个人）的银行汇款单据及销售出库单的购货单位名称核对，双方一致后给该客户开据发票。禁止A客户打款给B客户发货及开具发票禁止现金开具增值税票禁止给个人开具增值税票（三）发票管理制度增票在自开票起90天内有进项抵扣的功能，超过此期限视同普票，对方或我方都不能给予更换。若客户更换增票必须到当地税务局办理“开具红字发票通知单”，我方取到此单可以办理。增值税专用发票注意事项（三）发票管理制度退换货业务原则上所有的退换货单都要开发票，先退再换此业务需要销售部门提供领导同意的退换货申请和客户所在地税务机关开具的“开具红字发票通知单”极特殊情况客户要求不换发票只换同等金额货物的，客户需要出具说明，内容包括：原货物清单及发票号，换货的货物清单，并注明只换货不换发票，此说明经销售领导签字确认谢谢