财险公司财务业绩评价体系定量分析

诚信申明本人申明：我所呈交的本科毕业设计（论文）是本人在导师指导下对四年专业知识而进行的研究工作及全面的总结。尽我所知，除了文中特别加以标注和致谢中所罗列的内容以外，论文中创新处不包含其他人已经发表或撰写过的研究成果，也不包含为获得北京化工大学或其它教育机构的学位或证书而已经使用过的材料。与我一同完成毕业设计（论文）的同学对本课题所做的任何贡献均已在文中做了明确的说明并表示了谢意。若有不实之处，本人承担一切相关责任。本人签名：年月日财险公司财务业绩评价体系定量分析——以银河财产保险有限公司为例学生财务管理专业XXXX班学号XXX指导老师摘要随着保险业的快速发展和增长方式的转变，越来越需要更加完善的保险财务业绩评价体系，来有效地反映保险公司发展的实际状况，为公司的发展和监管提供科学依据。本文将从财险公司发展阶段的特点入手，以财务业绩评价体系为依托，选取银河财产保险有限公司作为研究对象，研究银河财险总分两级财务业绩评价体系的指标选取和分级。同时利用因子分析法和功效系数法，分别对银河财险总公司综合财务业绩评价体系和分支机构分级评价体系进行了分析；又结合公司实际情况对体系进行了简化和修正，并对相应的费用问题提出了对应的调整。希望能对银河财险公司的财务管理工作具有积极意义和理论参考价值。同时也为其他新兴财险公司提供一些借鉴。关键词：财险公司财务业绩评价体系分级管理TheQuantitativeAnalysisAboutPropertyInsuranceCompanyFinancialResultsEvaluationSystem——TakeTheYinghePropertyInsuranceCompanyasanexampleAbstractWiththerapiddevelopmentoftheinsuranceindustryandchangethewayofgrowth,moreandmoreneedtobemoreperfectinsurancefinancialperformanceevaluationsystem,effectivelytoreflecttheactualstatusofthedevelopmentofinsurancecompany,thecompanyforthedevelopmentofsupervisionandprovidethescientificbasis.Thispaperfromthegeneralinsurancecompanywiththefeaturesofthedevelopmentphase,withthefinancialbackingfortheperformanceevaluationsystem,theselectionoftheYHPIC,astheresearchobject,thegalaxygeneralinsurancetwolevelsoftotalscoreoftheperformanceevaluationsystemoffinancialindexselectionandgrading.Byusingfactoranalysisandefficacycoefficientmethodrespectively,thegalaxygeneralinsurancecorporationcomprehensivefinancialperformanceevaluationsystemandbranchofficesgradingevaluationsystemareanalyzed;Andcombinedwiththepracticalsituationofthesystemissimplifiedandcorrection,andtothecorrespondingcoststotheproposedthecorrespondingadjustment.Inhopesofgalaxygeneralinsurancecompanyofthefinancialmanagementtheoryhasapositivemeaningandreferencevalue.Butalsoforotheremerginggeneralinsurancecompanytoprovidesomereference.Keywords:InsuranceCompanyFinancialResultsEvaluationSystemClassificationManagement目录前言.......................................................1第1章绪论..................................................2第1.1节研究背景及意义......................................2第1.2节研究目的及方法......................................3第1.3节国内外研究现状......................................4第2章财务业绩评价体系理论..................................7第2.1节财务业绩评价体系建立的原则..........................7第2.2节财险公司财务业绩评价体系............................8第3章银河财险财务业绩评价体系的现状与问题.................12第3.1节银河财险简介.......................................12第3.2节银河财险财务业绩评价体系现状.......................13第3.3节银河财险财务业绩评价体系存在的问题.................14第4章银河财险财务业绩评价体系调整的对策...................19第4.1节简化总公司财务业绩综合评价体系.....................19第4.2节对分支机构实施财务业绩评价分级管理.................21第4.3节加强费用管理，实施赔付率与变动费用率联动机制.......25结论......................................................27附录......................................................28参考文献....................................................38致谢......................................................40前言随着保险业的快速发展和增长方式的转变，财险行业呈现出市场竞争激烈、新兴公司崛起等特点，越来越需要更加完善的财险财务业绩评价体系，来有效地反映财险公司发展的实际状况，为公司的发展和监管提供科学依据。财务业绩评价体系应与财险公司的发展阶段相适应。银河财险成立仅三年，其原有财务业绩评价体系却主要是参考行业内成熟财险公司的评价体系所建立。这些公司大多成立早、规模大、市场份额高、发展稳定，处于行业领军者或者是挑战者地位，与银河财险这样的新兴公司的管理模式和业务财务状况都有着极大的区别。一方面原有的体系对一个新兴公司来说，不但其综合业绩评价的指标繁多而冗杂，而且面对成长性高和变化快的公司而言，大多数的指标失去了其原有的评价意义。另一方面，原有体系对分支机构的分级制度多针对已经非常完善的分支机构，而银河财险的分支机构才刚刚铺开，初期费用高，人员不足，迫切需要打开市场，这导致财务业绩分级评价不能准确的反映各分支公司的财务业绩水平，对分支机构的财务问题不具有相应的解释力，这给公司的战略决策和日常经营管理都带来不利的影响。企业财务业绩评价的目的决定着评价指标体系的内容和结构。本文综合分析了银河财险的财务综合业绩评价体系和分支机构财务业绩分级管理体系,以简明有效的揭示银河财险这一新兴财险公司的总分两级的财务业绩作出评价为目的,从支持公司管理层的战略决策和日常经营需要的角度出发,建立了评价银河财险公司综合和分级两部分的指标体系，并对与此相适应的其他的相关方面作出调整。本文虽主要以银河财险公司为例，但对财险行业的诸多新兴公司都有一定的参考意义。而提高保险公司财务管理能力,增强新兴财险公司对各地市场机构的评价能力,健全财险公司财务业绩评价体系也必将成为提升我国保险经营管理水平的必由之路。第1章绪论第1.1节研究背景及意义财务业绩评价就是按照企业目标设计相应的财务评价指标体系，根据特定的评价标准，采用特定的评价方法，对企业一定经营期间的财务业绩做出客观、公正和准确的综合判断。1自20世纪初杜邦公司运用投资报酬率指标进行财务业绩评价以来，财务业绩评价就再也没有逃出理论研究者的视野，伴随着企业管理理论和实践的发展，围绕着业绩评价目标导向的演变，对于财务指标和财务业绩评价体系的建立一支是学者关注的焦点。2截至201O年底，国内共有财险56公司家，其中中资财险公司有39家，市场竞争尤为激烈。3银河财险作为成立不久的保险公司要获得可持续发展能力，就必须建立与公司发展阶段相适应的财务业绩评价体系，来有效地反映保险公司发展的实际状况，为公司的发展和监管提供科学依据。4财务业绩评价体系应与财险公司的发展阶段相适应。银河财险成立仅三年，其原有财务业绩评价体系却主要是参考行业内成熟的财险公司的评价体系所建立。这些公司大多成立早、规模大、市场份额高、发展稳定，处于行业领军者或者是挑战者地位，与银河财险这样的新兴公司的管理模式和业务财务状况都有着极大的区别。一方面原有的体系对一个新兴公司来说，不但对综合业绩评价的指标繁多而冗杂，而且面对如此成长性高和变化快的公司而言，大多数的指标失去了其原有的的评价意义。另一方面，原有体系对分支机构的分级制度多针对已经非常完善的分支机构，而银河财险的分支机构才刚刚铺开，这导致财务业绩分级评价不能准确的反映各分支公司的财务业绩水平，对分支机构的财务问题不具有相应的解释力，这给公司的战略决策和日常经营管理都带来不利的影响。1周清明.21世纪企业财务评价体系改革探讨[J].生产力研究,20112RiedlEJ,SrinivasanS.SignalingFirmPerformanceThroughFinancialStatementPresentation:AnAnalysisUsingSpecialItems[J].ContemporaryAccountingResearch,2010.3王和.2010年我国财产保险市场综述[J].中国保险,20114蒋波.公司财务评价研究综述[J].全国商情:经济理论研究,2009.银河财险公司一直努力打造一个治理结构规范、具有核心竞争力和市场影响力、效益与规模同步增长的效益成长型企业。为把银河财险公司建设成为一个偿付能力强、资产优良、服务优质、业绩优秀的“一强三优”国内一流、国际知名的现代保险公司而努力奋斗。所以建立一个符合银河财险发展阶段的综合、分级财务业绩评价体系对该公司制定现阶段的发展策略和对公司的长远发展具都有重要意义。第1.2节研究目的及方法1.2.1研究目的为满足银河财险企业提高企业核心竞争力的战略要求，推进433工作方案的进程，加强对公司综合财务业绩和各个分支机构的财务业绩做出有效的分析和评价，如何构建符合公司发展阶段和现实状况的财务业绩评价的理论框架，如何在竞争激烈的保险业中建立有效率的可操作性强的财务业绩评价系统成为了银河公司迫在眉睫的新问题。本文力图以银河财险为例，对财险公司财务业绩评价体系进行研究，同时为其他处于发展初级阶段的财险公司提供借鉴。1.2.2研究方法本文一方面试图通过对保监会及有关财险公司实力评价指标、信用评级指标和财务业绩评价