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项目成本核算与分析指引工作指引:PCG241B发布日期:2003/12/31生效日期:2004/01/01283万达地产WANDAREALESTATES1成本核算及经济活动分析要求1.1每季首月3—8日间定期进行上季度成本核算及经济活动分析。1.2管理公司总经理、集团财务总监认为有必要时，可以按项目开发阶段（如前期工作完成、+-0.00结构完成、结构封顶）进行成本核算及经济活动分析。1.3项目所在公司成本控制部经理是工程成本核算和经济活动分析的责任人，项目所在公司财务部经理是非工程成本核算和经济活动分析的主办人，其余各部门均是配合部门。2成本差异分析表的编制方法2.1《成本差异分析表》是进行成本核算及经济活动分析的主要文件，由成本控制部依据《成本动态统计控制表》于每季首月3日前完成。2.2项目所在公司在完成《成本差异分析表》的同时，应提出上季度工程成本和非工程成本的成本核算意见，以供进行工程经济分析活动分析使用。其主要内容应包括：1)工程成本和非工程成本各成本科目上季度的总体变动情况（超支或节省）及趋势判断。2)工程成本和非工程成本在上季度发生较大变动（超支或节省）的成本细项的变动情况及趋势判断。3)实际发生成本与目标成本的比较和说明及控制成本的建议。3成本动态控制表的编制方法3.1《成本动态控制表》由《季度成本动态控制总表》、《季度成本动态控制表》、《合同台帐》、《设计变更台帐》和《现场签证台帐》组成。3.2根据签订的各类分包合同的内容确定《合同台帐》项目的分类明细划分，并可根据合同适当合并目标成本表中相应的分部分项工程；合同金额应为合同价款真实值，如签订合同时为暂定金额，按照相关制度，在规定时间内确定真实的合同价款，填入合同金额表内。项目成本核算与分析指引工作指引:PCG241B发布日期:2003/12/31生效日期:2004/01/01284万达地产WANDAREALESTATES3.3《设计变更台帐》和《现场签证台帐》的项目，按照《合同台帐》的分类明细进行划分，同《合同台帐》建立一一对应关系。3.4《季度成本动态控制表》根据《合同台帐》、《设计变更台帐》和《现场签证台帐》汇总而成。3.5《季度成本动态控制总表》根据《季度成本动态控制表》，合并相应项目汇总而成。4季度（工程或非工程）经济活动分析的主要内容4.1工程经济活动分析的主要内容预算外工程成本增减情况分析，包括变更设计、现场签证、材料差异调整、工程补充协议、甲供材料价格变动等方面的控制情况。4.2非工程经济活动分析的主要内容项目公司财务部统计核算期内实际发生的各项非工程成本费用，比较与季度成本计划的节超情况并分析节超原因。4.3对超支或即将发生超支的成本细项，分析找出原因，制订相应的控制成本措施。4.4针对节省成本的成本细项，找出来源并提出调整目标成本的意见。4.5完成季度工程成本核算及经济活动分析报告，该报告应对主要经济活动（如融资、销售等）对项目目标成本和效益的影响做出评估，并同时下达下季度成本管理工作指引，明确成本控制重点和主要措施。