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项目成本核算与分析指引工作指引:PCG251A发布日期:2003/01/01生效日期:2003/01/18第1页共2页万达地产WANDAREALESTATES1成本核算及经济活动分析要求1.1每季首月3—8日间定期进行上季度成本核算及经济活动分析。1.2管理公司总经理、集团财务总监认为有必要时，可以按项目开发阶段（如前期工作完成、+-00土建结构完成、结构封顶）进行成本核算及经济活动分析。1.3项目所在公司成本控制部经理是工程成本核算和经济活动分析的责任人，项目所在公司财务部经理是非工程成本核算和经济活动分析的主办人，其余各部门均是配合部门。2成本差异分析表的编制方法2.1《成本差异分析表》是进行成本核算及经济活动分析的主要文件，由成本控制部依据《月工程验工计价审批表》、《月工程进度款审批表》、《季（月）成本增减统计表》《成本统计台帐》于每季首月3日前完成。2.2成本控制部经理在完成《成本差异分析表》的同时，应分别向工程部经理和项目所在公司总经理提出上季度工程成本和非工程成本的成本核算意见，以供进行工程经济分析活动分析使用。其主要内容应包括：1)工程成本和非工程成本各成本科目上季度的总体变动情况（超支或节省）及趋势判断。2)工程成本和非工程成本在上季度发生较大变动（超支或节省）的成本细项的变动情况及趋势判断。3)实际发生成本与成本计划的比较和说明及控制成本的建议意见。3季度（工程或非工程）经济活动分析的主要内容3.1工程经济活动分析的主要内容1)预算外工程成本增减情况分析，包括变更设计、现场签证记工、材料差异调整、工程补充协议、甲供材料价格变动等方面的控制情况。2)找出成本细项超支或即将超支成本计划的原因，并制订相应的控制成本的措施。项目成本核算与分析指引工作指引:PCG251A发布日期:2003/01/01生效日期:2003/01/18第2页共2页万达地产WANDAREALESTATES3)找出成本细项成本节省的原因，提出调整目标成本意见。4)完成季度工程成本核算及经济活动分析报告。该报告应对主要经济活动（如工程进度、物资采购、分包工程等），对项目总成本和效益的影响做出评估，并同时下达下季度工程成本管理工作指引，明确成本控制重点和主要措施。3.2非工程经济活动分析的主要内容1)项目公司财务部统计核算期内实际发生的各项非工程成本费用，比较与季度成本计划的节超情况并分析节超原因。2)针对超支或即将发生超支的成本细项，分析找出原因，制订相应的控制成本措施。3)针对节省成本的成本细项，找出来源并提出调整目标成本的意见。4)完成季度工程成本核算及经济活动分析报告，该报告应对主要经济活动（如融资、销售等）对项目总成本和效益的影响做出评估，并同时下达下季度非工程成本管理工作指引，明确成本控制重点和主要措施。