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1/40工程建设项目跟踪审计业务操作规程该规程适用于1000万元以下我厂自行负责跟踪审计的项目，主要内容为清单及招标控制价审核、招标文件审核、合同文件审核、隐蔽工程审核、变更及签证审核、工程结算审核及其他相关专项审核或评审。一、跟踪审计项目安排项目跟踪审计安排应在厂执行预算报批阶段按照以下方式确定：1、主管部门计划安排跟踪审计的项目，在项目执行预算报批或采购控制价报审时填报签批《跟踪审计实施确认表》（见附表1）。2、在项目执行预算审核阶段或采购控制价编审阶段，审计处认为需要或适合安排跟踪审计的项目，同工程主管部门协商确定后签署《跟踪审计实施确认表》。3、招标文件审核完成后的实施阶段，原则上不再补充安排跟踪审计。【跟踪审计实施确认基本流程图】主管部门计划安排跟踪审计审计处计划安排跟踪审计同主管部门协商确定在项目执行预算报批或采购控制价报审时审计处签署确认意见主管部门填报《跟踪审计实施确认表》按照本规程内容实施跟踪审计管理2/40二、清单及招标控制价审核（一）基本流程及原则控制价审核依据工程投资额按以下方式报审控制价预算50万元以下项目：编制→审核预算50万元以上项目（无设计图纸或设计图纸不完整）：清单：编制→审核控价：分别编制→审核预算50万元以上项目（有完整设计图纸）：清单：分别编制→审核控价：分别编制→审核说明：“编制→审核”即主管部门编制后报审计处审核。“分别编制→审核”即主管部门将实施内容及技术文件同时分别报编制单位和审核单位编制清单及控制价，完成后由审核单位分析对比两份编制文件后出具最终的清单和控制价审核报告。（二）具体作业流程及相关要求1、控制价审核具体作业流程：（1）预算50万元以下工程项目①工程主管部门根据项目特征和需求编制详细的技术要求及工程量清单与控制价→②工程主管部门将编制的清单和控制价以及编制依据资料报审计处→③审计处审核并出具清单和控制价审核意见或审核报告。（2）预算50万元以上项目（无设计图纸）①工程主管部门根据项目特征和需求编制详细的技术要求及工程量清3/40单→②工程主管部门将编制的清单以及编制依据资料报审计处→③审计处审核后会同主管部门共同确定工程量清单→④工程主管部门与审计处根据确定的工程量清单同时分别编制控制价→⑤编制完成后，工程主管部门将编制的控制价报告报审计处，审计处比对两者差异及其原因后出具正式控制价审核意见或审核报告→⑥工程主管部门根据审核意见进行修改完善，确定最终发布的招标控制价。（3）预算50万元以上项目（有设计图纸）①工程主管部门将设计施工图纸以及详细技术要求报审计处→②工程主管部门与审计处同时分别编制工程量清单→③编制完成后，工程主管部门提报正式版工程量清单报告报审计处，审计处比对两者差异及其原因后出具正式工程量清单审核意见或审核报告→④工程主管部门根据审核意见进行修改完善，确定最终发布的工程量清单→⑤工程主管部门与审计处根据确定的工程量清单，同时分别编制控制价→⑥编制完成后，工程主管部门将编制的控制价报告报审计处，审计处比对两者差异及其原因后出具正式控制价审核意见或审核报告→⑦工程主管部门根据审核意见进行修改完善，确定最终发布的招标控制价。2、相关要求和说明（1）对于工程主管部门及审计处自行编审的非标工程控制价，应填写采购控制价审核确认表（见附表2）；对于由工程造价咨询机构出具的工程量清单及控制价文件，应出具正式审核报告，审计处将对控制价审核文件进行复核（复核要点见附表3）;（2）工程主管部门提报的设计图纸及技术要求应达到编制工程量清单的要求，不满足或不完善时应补充完整后重新提报;4/40（3）审计处在收到完整的报审资料且具备审核条件后，按以下时限完成审核工作：采取同时编制方式的，5个工作日内完成清单、控制价审核结果；采取其他方式的，7个工作日内完成清单、控制价审核结果。（4）控制价报审资料的具体要求详见本文件第九项“造价文件交接流转”相应内容及公司“工程审计实务指南”相应内容。（三）业务流程图【50万元以下项目清单及控制价编审基本流程图】【50万元以上无完整设计图纸项目清单及控制价编审基本流程图】主管部门编制工程量清单及控制价审计处审核工程量清单及控制价，出具审核意见或审核报告主管部门参照审核意见或审核报告确定最终工程量清单和控制价主管部门编制工程量清单审计处审核工程量清单，出具审核意见或审核报告主管部门参照审核意见或审核报告确定发布版工程量清单审计处按照确定的清单编制控制价主管部门按照确定的清单编制控制价审计处比对两份控制价，调整、完善控制价审核结果，出具审核意见或审核报告主管部门参照审核意见或审核报告确定最终控制价5/40【50万元以上有完整设计图纸项目清单及控制价编审基本流程图】三、招标文件审核（一）基本流程及原则实施跟踪审计的项目，招标文件需在上传OA系统前经监理、跟踪审计依次审核，工程主管部门需落实中介机构相关意见后，再实施厂内OA审核流程。在OA内部审核流程发起时，需在OA摘要中表述已经监理、跟踪审计审核的相关描述，并以附件形式上传监理、跟踪审计审核意见文件扫描件。否则，视为本项目不再实施跟踪审计工作。主管部门提供完整施工图纸和详细技术要求审计处按照确定的清单编制控制价主管部门按照确定的清单编制控制价审计处比对两份控制价，调整、完善控制价审核结果，出具审核意见或审核报告主管部门参照审核意见或审核报告确定最终控制价审计处编制工程量清单主管部门编制工程量清单审计处比对两份工程量清单，调整、完善工程量清单审核结果，出具审核意见或审核报告主管部门参照审核意见或审核报告确定最终工程量清单6/40（二）具体作业流程及相关要求1、招标文件审核具体作业流程：①工程主管部门拟定招标文件→②监理、跟踪审计咨询机构审核，签署审核意见或出具审核意见书→③报工程主管部门落实审核意见、修订上传稿招标文件→④工程主管部门上传OA，执行OA审批流程。2、相关要求和说明（1）招标文件审核的具体要点，见附表4《工程类采购文件审核表》；（2）跟踪审计审核工作，应于2个工作日内完成，出具审核报告或审核意见书报审计处；（3）监理、跟踪审计的审核意见应以附件形式同步上传OA系统，同时在OA摘要中表述“文件已经监理、跟踪审计审核，相关意见已在文本中落实，具体意见详见附件”的内容。若无修订意见时，可不上传附件，但需在OA摘要中表述“该项目已经监理、跟踪审计审核，无异议”的内容。（三）业务流程图【招标文件审核基本流程图】监理审核，签署审核意见或出具审核意见书跟踪审计审核，签署审核意见或出具审核意见书主管部门参照监理和跟踪审计审核意见修订招标文件主管部门拟定招标文件主管部门将修订后的招标文件上传OA系统，同时上传审核意见扫描格式附件或无审核意见情况说明OA系统审核7/40四、合同文件审核（一）基本流程及原则实施跟踪审计的项目，合同文件需在上传OA系统前经监理、跟踪审计依次审核，工程主管部门需落实中介机构相关意见后，再实施厂内OA审核流程。在OA内部审核流程发起时，需在项目摘要中表述已经监理、跟踪审计审核的相关描述。否则，审计部门将退回合同文件要求审核后上传。（二）具体作业流程及相关要求1、合同文件审核具体作业流程：①工程主管部门拟定合同文件→②监理、跟踪审计咨询机构审核，签署审核意见或出具审核意见书→③报工程主管部门落实审核意见、修订上传稿合同文件→④工程主管部门上传OA，执行OA审批流程。2、相关要求和说明（1）合同文件审核的具体要点，见附表5《工程类合同审核表》。（2）跟踪审计审核工作，应于1个工作日内完成,出具审核报告或审核意见书报审计处。（3）500万元（含）以上的工程项目评标时未实行现场清标的，需由工程主管部门牵头组织回标分析工作，并将回标分析结果纳入合同约定后，方能开展OA审批工作。（4）合同文件的修改、修订内容不应与招标文件中的合同文件有实质性改变，若存在实质性改变，主管部门应组织相关部门及签约方洽商确定。（5）必要时，合同文件OA审批完成办结前，需经签约方确认无异议。8/40（三）业务流程图【合同文件审核基本流程图】五、隐蔽工程审核（一）基本流程及原则工程施工过程中的隐蔽工程，隐蔽前应由工程主管部门完成隐蔽工程资料（文字资料及与测量数据相结合的影像资料），并及时组织监理、审计、施工单位共同验收，形成隐蔽工程验收记录。（二）具体作业流程及相关要求1、隐蔽工程验收具体作业流程：①隐蔽工程验收准备（完成隐蔽工程相关资料及现场清理等）→②工程主管部门形成验收通知→③现场验收（审计人员做必要的文字、影像记录）→④签署隐蔽验收记录。2、其他相关要求和说明（1）隐蔽工程验收，主要是针对关键工序或部位、影响造价变化的变监理审核，签署审核意见或出具审核意见书跟踪审计审核，签署审核意见或出具审核意见书主管部门参照监理和跟踪审计审核意见修订合同文件主管部门拟定合同文件主管部门将修订后的合同文件上传OA系统，同时上传审核意见扫描格式附件或无审核意见情况说明OA系统审核9/40更签证、拆除及垃圾清运等不易计量的隐蔽工程量的确认。审计处根据需要确定参与。（2）业务部门应在隐蔽前2个工作日向审计处提报隐蔽工程验收通知。（3）审计处明确不参与隐蔽验收的项目，在签证审核或结算审核时依据工程主管部门提供的隐蔽验收资料对隐蔽事项进行确认。对于不通知跟踪审计验收的隐蔽工程，在涉及该项隐蔽事项造价核算或结算审核时，跟踪审计有权不予认可或依据现有掌握的资料情况进行核算。（4）若隐蔽工程同时发生签证事项，工程主管部门应按照签证流程及时办理签证事项确认。3、隐蔽验收资料存档要求（1）工程主管部门对隐蔽工程相关影像、文字等隐蔽工程资料应整理后完整存档，作为工程结算的依据和项目档案资料内容。（2）审计处根据需要参与验收的隐蔽工程，应形成与数据测量相结合的影像、文字资料，作为工程结算审核的依据。（3）隐蔽工程验收文件等文字资料应采用统一格式并连续编号存档。隐蔽工程相关影像资料可打印后附加在相应文字隐蔽资料中，同时做电子文件备份。若影像资料较多以及存在特殊或重要隐蔽工程，需刻录光盘保存到项目档案资料中。（4）结算审核资料中按以下方式附加隐蔽工程资料：隐蔽事项较少时，可将相关隐蔽验收资料作为结算报告书附件一并存档；若隐蔽事项较多时，结算报告附件可只保存隐蔽工程验收单或隐蔽工程验收目录，其隐蔽工程完整文字资料及电子版资料在结算审计完成后统一整理存档，并确保存档资料同结算报告相应资料的编号统一、口径一致，方便后续查阅。10/40（三）业务流程图【隐蔽工程审核基本流程图】六、变更及签证审核（一）基本流程及原则1、施工过程中发生的变更、签证事项，工程主管部门应按照《工程项目施工管理规定》（Q/SZ-QZ203021—2014）程序和要求完成事项审批和涉及造价核算，完成签证单相应签署，然后报审计处进行审批事项及签证造价核算的复核，签署复核意见或出具复核意见书。2、工程变更及签证文件必须有详细的原因、方案、工程量、涉及造价等主要内容。3、暂估价项目（暂估价材料和专业工程）参照以上流程办理，主要采用市场询价或洽商确定，适合招标或达到招标限额的应通过招标方式确定。4、跟踪审计单位对变更、签证（包括设备、材料、包干项、暂估价等审计处确定参与验收审计处确定不参与验收主管部门组织现场验收，形成必要的文字、影像记录（其中审计确定参与的，审计人员同时做必要的文字、影像记录）主管部门完成隐蔽工程验收准备（隐蔽工程资料及现场清理等）签署隐蔽工程验收记录发生隐蔽工程事项主管部门形成并发出隐蔽工程验收通知11/40价格确定）造价复核方式：2万元以下的，由跟踪审计单位直接签批复核意见；2万元以上的，需跟踪审计、工程审计员共同复核并由跟踪审计签批复核意见。（二）具体作业流程①施工单位提出申请→②工程主管部门按照《工程项目施工管理规定》流程组织完成事项审批和签证造价核算，并签署变更签证单→④审计处复核，签署造价复核结果或结算方式→⑤变更签证事项实施。（三）相关要求和说明1、变更、签证事项涉及新增清单项的、涉及实施内容实质性变更的、预计单项额度超过20000元或超过合同额10