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中国民生银行总行营业部2006.4保理在租赁中的应用曹清勇一、保理业务基础知识二、保理在租赁业务的应用三、民生银行保理业务操作四、保理业务案例目录一、保理业务基础知识保理业务是指银行与卖方企业签署合同，卖方企业将在国内采用赊销方式进行交易所形成的应收账款转让给银行，银行对其提供综合性金融服务，包括融资、应收账款管理、应收账款催收和信用风险担保等。保理业务核心在于应收账款转让。保理的概念法律要求债权合同项下会计要求符合收入确认原则尚未收到现金什么是应收账款保理业务操作流程卖方企业民生银行买方企业①②③④⑤⑥①赊销形成应收账款②保理业务申请③授信、签合同④通知债权转让⑤提供保理融资⑥到期支付款项保理与贷款的比较贷款保理业务申请人贷款人卖方企业（租赁公司）担保措施有一般没有第一还款来源贷款人买方企业（承租人）第二还款来源保证人/抵押物卖方企业（租赁公司）保理业务的分类（一）是否保留追索权有追索：买方到期未付款时可向卖方追偿无追索：买方到期未付款时只向买方追偿会计处理有追索权保理按贷款处理无追索权保理借：银行存款贷：应收账款关于印发《关于企业与银行等金融机构之间从事应收债权融资等有关业务会计处理的暂行规定》通知财政部财会[2003]14号文保理业务的分类（二）是否通知买方企业明保理：债权转让时通知买方企业暗保理：债权转让时不通知买方企业合同法第八十条债权人转让权利的，应当通知债务人。未经通知，该转让对债务人不发生效力。第七十九条债权人可以将合同的权利全部或者部分转让给第三人，但有下列情形之一的除外：（一）根据合同性质不得转让；（二）按照当事人约定不得转让；（三）依照法律规定不得转让。二、保理在租赁业务的应用租赁公司的困难资本金补充困难缺乏稳定、长期的资金来源业务规模受资本金限制，影响持续发展现有解决思路申请银行流动资金贷款存在不足注册资本低，批复额度小提供银行认可的抵押、保证措施存在困难流动资金贷款期限短，与项目期限不匹配现有解决方案保理业务解决思路保理业务特点租赁符合保理业务操作要求融资租赁长期应收款经营租赁收入确认租赁各方职责划分租赁公司运作租赁相关事宜承租人使用租赁物，按期支付租赁款银行提供资金，收取利息租赁平台租赁公司承租人使用人银行资金提供人给租赁公司带来的好处解决资金来源扩大业务规模协助应收账款管理和催收工作承租人到期不能足额支付应收账款的信用风险租赁公司的责任协助租赁款催收回购保理业务租赁公司最佳资金解决方案三、民生银行保理业务操作民生银行总行办公楼民生银行保理业务开展情况保理业务开展情况全国情况北京情况租赁公司合作情况客户要求——行业重点支持符合国家政策电信、机械、电子、汽车、石化、医疗不支持国家政策限制客户要求——企业租赁公司有一定资金实力，声誉良好经营管理规范，运作经验丰富承租人实力雄厚、信誉良好、信息透明客户要求——方案方案规范，操作性强租赁物质量可靠，标准成熟双方权利义务对等风险措施可行无限制性条款融资比例一般不超过应收账款80%（租赁业务采取折现方式）融资期限与对应应收账款期限匹配，一般不超过3年融资利率同期贷款利率，根据具体项目决定是否浮动手续费率手续费率为0.1——1%融资要求需要的资料近三年及本年近期财务报表营业执照组织机构代码证税务登记证公司章程董事会决议法人代表身份证复印件、简历财务负责人身份证复印件、简历贷款卡租赁合同发票租赁物接收证明买方验收单买卖双方对账单债权转让确认回执其他要求账户监管协助租赁款催收回购四、民生银行保理业务案例案例一背景介绍A租赁公司成立于1990年，注册资本1500万美元。该公司业务集中于通信领域，为电信、网通、移动、联通等公司提供租赁业务。公司业务规模发展较大，遇到了资金困难，向民生银行申请融资。操作方案给予租赁公司有追索权保理额度XX亿元承租人限定为四大电信运营商租赁款回款账户在民生银行开设通知承租人债权转让事宜并取得对方盖章确认书面意见若承租人未按时支付租赁款，租赁付款日后XX天内由租赁公司负责支付案例一背景介绍B公司为工程机械设备制造商，主要生产挖掘机、推土机、打桩机、铲车、吊车等建筑施工设备，买方主要为建筑承包商，还款资金来源于项目工程承包的收入，采用分期付款的销售方式。由于销售资金的回笼需要一段时间过程，占压了B公司资金。案例二方案介绍给予B公司一定授信额度，买方限定为XX承包商民生银行、B公司、承包商签定三方协议，约定各方权利义务销售合同涉及的设备设定抵押措施若承包商未按期付款，由B公司回购该设备并向银行支付剩余款项案例二联系方式曹清勇中国民生银行总行营业部（北京管理部）保理工作室地址：北京西城区复兴门内大街2号中国民生银行大厦4层邮编：100031电话：58560088—6242E-mail:cqy895@sina.com