资源管理4-物流计划和预算

工程硕士：物流资源管理南京理工大学经济管理学院：刘义鹃《物流资源管理》主讲人：刘义鹃副教授Email：[e-mail]工程硕士：物流资源管理南京理工大学经济管理学院：刘义鹃2019/9/622019/9/62第四章物流计划与预算物流计划物流预算工程硕士：物流资源管理南京理工大学经济管理学院：刘义鹃2019/9/63第一节物流计划工程硕士：物流资源管理南京理工大学经济管理学院：刘义鹃2019/9/64物流计划的种类工程硕士：物流资源管理南京理工大学经济管理学院：刘义鹃2019/9/65工程硕士：物流资源管理南京理工大学经济管理学院：刘义鹃2019/9/66工程硕士：物流资源管理南京理工大学经济管理学院：刘义鹃2019/9/67物流作业计划工程硕士：物流资源管理南京理工大学经济管理学院：刘义鹃2019/9/68工程硕士：物流资源管理南京理工大学经济管理学院：刘义鹃2019/9/69工程硕士：物流资源管理南京理工大学经济管理学院：刘义鹃2019/9/610工程硕士：物流资源管理南京理工大学经济管理学院：刘义鹃2019/9/611第二节物流预算物流预算体系物流成本预算工程硕士：物流资源管理南京理工大学经济管理学院：刘义鹃2019/9/612物流预算体系预算概念预算控制体系预算计划过程物流中的预算计划工程硕士：物流资源管理南京理工大学经济管理学院：刘义鹃2019/9/613预算概念预算概念：从财务方面制定出来的一个计划。为了实现一个既定结果，基于明确的经营目标和愿望，需要对业务进行短期计划这一过程通常反映在年度运作预算中，该预算涵盖12个月的时间。年度运作预算：基于不同因素的详细评估确保管理层对整个运作的计划和衡量；为制定短期运作的战术决策以及评估决策对经营造成的财务方面的影响提供基础。工程硕士：物流资源管理南京理工大学经济管理学院：刘义鹃2019/9/614预算控制体系预算控制流程沿着管理结构向下“推”到各级管理层，这一趋势不断增加，使得负责相应层次的管理人员对他们那部分业务更加负责任。整体预算控制体系通常由财务部门定义、管理和维持，但这一体系运作的成功与否取决于负责计划和控制活动的各个管理层。工程硕士：物流资源管理南京理工大学经济管理学院：刘义鹃2019/9/615预算控制体系成功的影响因素注重详细计划计划过程有管理层的参与系统的有效管理对系统进行详细设计—系统作为一种控制手段工程硕士：物流资源管理南京理工大学经济管理学院：刘义鹃2019/9/616注重详细计划收集数据和信息作为计划建立的基础；以年度制定分时段的计划——通过对趋势性和季节性等分析研究活动的变化；对于确定用来满足计划需求的资源进行评估。用于提高生产力的改进程序要经过论证和应用。在具有不确定的领域中，要说明所有的假设。工程硕士：物流资源管理南京理工大学经济管理学院：刘义鹃2019/9/617计划过程有管理层的参与负责预算的任何一级管理层都参与到计划阶段；为了比较计划与公司整体目标，并寻求与其它部门运作预算的权衡机会，要进行评定和评估；对于管理层在评定中认同的任何缺陷，从运作和财务的影响这两个方面来进行评估，同样，可以确定达到新目标所需的任务。工程硕士：物流资源管理南京理工大学经济管理学院：刘义鹃2019/9/618系统的有效管理通常，运作预算以周或者月为单位进行划分；为保证监控的进行，也按照相同的时段提供信息；为了对计划和实际的偏差进行评估、决定采取适当的行动，以及评估行动对将来产生的影响，紧随着协定时间段的末尾提供信息。工程硕士：物流资源管理南京理工大学经济管理学院：刘义鹃2019/9/619对系统进行详细设计—系统作为一种控制手段系统的设计必须能够向制定计划的每一层次的财务管理提供所需的全部信息，并且提供每一要素的实际绩效与计划绩效的比较。在可能的情况下，财务计划和实际绩效不仅要尽可能地反映物理活动，还可能能提供分析能力；不能低估预算过程的重要性。企业是由人来控制的，而不是由财务控制系统控制的；只有人们采取行动控制成本的时候，才能实现成本控制；预算控制在管理者执行成本控制任务时可以提供帮助。工程硕士：物流资源管理南京理工大学经济管理学院：刘义鹃2019/9/620预算计划过程自上而下计划自下而上计划自上而下/自下而上计划工程硕士：物流资源管理南京理工大学经济管理学院：刘义鹃2019/9/621“自上而下计划”为获得企业短期目标，需要接受资源所带来的种种限制；在关键性控制因素（如：资金、人力和设施等）方面，向各级管理层提供确定的命令性指导；在这种情况下，要把达到活动水平所需求的资源分配到各级任务上，各种资源分配形成了计划的基础。工程硕士：物流资源管理南京理工大学经济管理学院：刘义鹃2019/9/622自下而上计划要求每一级管理层都做出一份与计划的活动相关的计划资源要求。在如何完成计划活动这一点，这种方法允许采用不受约束的方法；在每一级管理层，计划都会得到综合与汇总，直到完成公司计划为止。工程硕士：物流资源管理南京理工大学经济管理学院：刘义鹃2019/9/623自上而下/自下而上计划先设定一系列活动水平和在资源方面的一系列关键因素；以此为基础，制定计划，并把计划分配到公司各个部门；在每一级管理层，都制定计划来满足这一标准，即确定资源需求以实现既定的活动水平；在无法达到或认为不可能实现这一标准时，要确定影响，并为拟定的偏差提出合理的理由；工程硕士：物流资源管理南京理工大学经济管理学院：刘义鹃2019/9/624计划要再一次得到综合和汇总，从而形成公司计划；与此同时，高级管理层要构建出一个官方高层计划，并将这个计划“自下而上”计划过程的结果进行比较；若这两个计划有很大的偏差，那么通常要进行一次谈判/讨论，并进行内部职能权衡过程，直到得出一个最终计划；不管采用的什么方法，这一过程都为各部门内每一级管理制定年度和阶段性财务预算，并建立财务责任。这一过程也以预算形式提供了其它要求，如：人力、设备、设施、系统、培训以及投资等。工程硕士：物流资源管理南京理工大学经济管理学院：刘义鹃2019/9/625物流计划工程硕士：物流资源管理南京理工大学经济管理学院：刘义鹃2019/9/626环境分析工程硕士：物流资源管理南京理工大学经济管理学院：刘义鹃2019/9/627工程硕士：物流资源管理南京理工大学经济管理学院：刘义鹃2019/9/628设定目标工程硕士：物流资源管理南京理工大学经济管理学院：刘义鹃2019/9/629制定方案工程硕士：物流资源管理南京理工大学经济管理学院：刘义鹃2019/9/630选择方案工程硕士：物流资源管理南京理工大学经济管理学院：刘义鹃2019/9/631制定作业计划工程硕士：物流资源管理南京理工大学经济管理学院：刘义鹃2019/9/632战略综合工程硕士：物流资源管理南京理工大学经济管理学院：刘义鹃2019/9/633物流计划管理过程监督工程硕士：物流资源管理南京理工大学经济管理学院：刘义鹃2019/9/634工程硕士：物流资源管理南京理工大学经济管理学院：刘义鹃2019/9/635物流中的预算计划目的物流预算的步骤工程硕士：物流资源管理南京理工大学经济管理学院：刘义鹃2019/9/636目的如果不能得到信息和数据，或者没有按照适合计划的方式进行组织，则成功制定任何预算都会受到一定的限制；物流是一种服务职能，活动水平在很大程度上依赖于其它业务部门（例如：营销部门）的活动；就物流在其整体运作中进行的活动而言，物流把这些外部因素于物流自身的运作相联系，并能够把这些外部因素对物流运作的意义展示出来，这是很重要的；这需要独立地制定出物流预算满足物流运作进行的活动，之后，会合并和转化物流预算，并且会对预算的成本进行分类，从而形成整体经营预算的一部分。工程硕士：物流资源管理南京理工大学经济管理学院：刘义鹃2019/9/637物流预算的步骤确定潜在假设确定需求分析活动与资源要求更新和应用财务因素初步预算评估完成预算与获得批准工程硕士：物流资源管理南京理工大学经济管理学院：刘义鹃2019/9/638其中，物流设备预算和物流人员预算是以物品和人员为中心作为3～5年的长期预算来编制的；物流损益预算和物流资金预算是以金额作为短期预算来编制的。工程硕士：物流资源管理南京理工大学经济管理学院：刘义鹃2019/9/639物流成本预算物流成本预算概述物流成本预算编制工程硕士：物流资源管理南京理工大学经济管理学院：刘义鹃2019/9/640物流成本预算概述物流成本预算的作用物流成本预算的形式物流成本预算的组织工作工程硕士：物流资源管理南京理工大学经济管理学院：刘义鹃2019/9/641物流成本预算的作用－1目标作用作为物流活动计划的成本费用目标，为物流活动提供明确的、易于把握的成本数量要求；做到心中有数！协调作用成本预算涉及企业物流各部门、各环节、各人员在物流活动中发生费用的计算和说明，在预算过程中可以明确各部分费用之间的数量关系，发现和修正不合理配置，从而协调各方费用数量比例，取得最好经济效益。工程硕士：物流资源管理南京理工大学经济管理学院：刘义鹃2019/9/642成本预算的作用－2控制作用预算结果作为明确的目标或标准，能及时揭示和发现物流活动中的实际发生成本的偏差，及时采取措施进行控制；评价作用预算代表了预算期间公司对职工和部门行为的期望和要求，可以作为进行成本责任检查和业绩评价的依据。工程硕士：物流资源管理南京理工大学经济管理学院：刘义鹃2019/9/643物流成本预算的三种形式1．按物流成本的形态编制的物流成本预算，它包括物流人员工资、物流设备折旧费、消耗品费、修缮费以及各种其他费用的预算。2．按物流成本的功能编制的物流成本预算，它包括包装成本预算、运输成本预算和仓储成本预算等等。3．按物流成本的发生对象编制的物流成本预算，通常是按不同商品、不同地区或不同用户编制。工程硕士：物流资源管理南京理工大学经济管理学院：刘义鹃2019/9/644按物流成本的形态编制的物流成本预算包括物流人员工资、物流设备折旧费、消耗品费、修缮费以及各种其他费用的预算。这种形式的物流成本预算有利于评价、分析一定时期内企业物流的财务状况，但不利于企业的物流管理。工程硕士：物流资源管理南京理工大学经济管理学院：刘义鹃2019/9/645按物流成本的功能编制的物流成本预算包括包装成本预算、运输成本预算和仓储成本预算等等。这种形式的物流成本预算能够将预算同物流部门及其工作人员有机地结合起来，提高物流部门及其工作人员降低物流成本的积极性。这时，只要将预算与实际作一比较，就能知道各物流部门的预算执行情况，便于明确责任，从而有利于物流成本的降低。工程硕士：物流资源管理南京理工大学经济管理学院：刘义鹃2019/9/646按物流成本的发生对象编制的物流成本预算包括主要商品的物流成本预算、主要销售地区的物流成本预算和主要用户的物流成本预算。其中，主要商品的物流成本预算是按企业中若干主要商品编制物流成本预算，它便于企业有效控制这些主要商品的物流成本支出，进行重点管理，从而达到降低物流成本的目的；主要采购或销售地区的物流成本预算是指企业在采购和销售商品的主要地区所花费的物流成本的预算，它有利于控制企业在主要采购和销售地区的物流成本支出，便于在主要采购和销售地区采取措施完成预算进而降低物流成本；主要用户的物流成本预算是指企业在采购或销售商品时，向不同用户支付的物流成本的预算。工程硕士：物流资源管理南京理工大学经济管理学院：刘义鹃2019/9/647这种形式的预算有利于调整企业与用户之间服务与成本的关系，经过努力可以实现既不影响对用户的服务质量也不至于因过高的服务水平而花费巨额的物流成本，从而有利于物流成本的降低。可见，第三种形式的物流成本预算，其主要作用是通过编制不同地区、不同商品、不同用户的物流成本预算来实现重点管理，加强企