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第六章征收监控•征收监控是整个税收征管流程的核心环节。它根据管理服务和税务稽查所提供的信息对纳税人开展纳税申报和税款征收，并在此基础上执行纳税评估、税收计划、税收会计、税收统计和税收票证等功能。征收监控主要模块•申报征收管理•税收计划管理•税收会计管理•税收统计管理•税收票证管理•纳税评估管理内容结构框架中国税收征管信息系统管理服务征收监控稽查管理税收法制税务执行申报征收管理税收计划管理税收会计管理税收统计管理税收票证管理纳税评估托县国税局县国税局税政法规科县国税局综合科县国税局管理科县国税局计征科县国税局办税厅县国税局管理科内企组县国税局管理科外企组县局长县副局长系统员税政科长税政科员综合科长综合员一综合员二计征科长计征会统票管员县专用发票县征收县普通发票县综合业务办税厅长操作人员名称登陆名所属用户组申报征收组法制执行组xj0011第一节申报征收子系统•申报、征收、催报催缴等模块。一、申报•定义•是纳税人发生纳税义务后，依照税法规定，就有关纳税事项向税务机关提交书面报告的制度•业务内容•纳税申报•委托代征税款报告表•代扣代缴税款报告表•双定户申报开票•等等纳税申报•纳税申报的对象负有纳税义务的纳税人或者是负有代扣代缴税款义务的扣缴义务人。•Ctais操作路径•征收监控---申报征收---申报---纳税申报---增值税一般纳税人申报•Ctais操作窗口委托代征税款报告表•CTAIS系统操作平台中，按“征收监控---申报征收—申报－委托代征”的顺序进入本模块。代扣代缴税款报告表•在CTAIS系统操作平台中，按“征收监控---申报征收－申报—申代扣代缴”的顺序进入本模块。双定户申报开票在CTAIS系统操作平台中，按“征收监控---申报征收－申报—双定户申报开票（批量）”的顺序进入本模块。几个主要税种的纳税申报案例1、增值税纳税申报（1）一般纳税人增值税纳税申报（2）小规模纳税人增值税纳税申报（3）个体工商户纳税申报2、所得税的纳税申报1增值税纳税申报(1)适用于一般纳税人•业务描述•本案例设计了“硬质合金厂、化工有限公司”2户增值税一般纳税人增值税申报征收业务。•具体申报内容如下：如图•税款所属期为2004年12月•操作步骤：•用户名：xj0011口令：111111•申报操作路径：申报—纳税申报—（2003年版）增值税纳税申报表――2003年版增值税纳税申报（适用于一般纳税人）一般纳税人申报一般纳税人申报一般纳税人申报纳税人识别号纳税人名称硬质合金厂化工有限公司行业（3353）稀有稀工金属压延加工（2661）化学试剂和助剂制造销售额100000.0010000.00销项税额17000.001700本期进项税额60003200上期留抵税额1000.00本期应纳税额10000.00本期留抵税额1500.00已预缴税额应补退税额10000.000税收缴款书号码76(2)增值税纳税申报（适用于小规模纳税人）•业务描述•本案例设计了“县纺织厂、汽车配件大市场”2户增值税小规模纳税人申报。•具体业务内容如下：•税款所属期2004年12月•操作步骤：•用户名：xj0011口令：888888•操作路径•：申报—纳税申报――增值税纳税申报（适用于小规模纳税人）”申报表种类小规模纳税人申报小规模纳税人申报纳税人识别号县纺织厂汽车配件大市场纳税人名称征收品目棉纺织品商业销售额1000012500税率6%4%销项税额600500本期进项税额上期留抵税额本期应纳税额600500本期留抵税额已预缴税额应补退税额600500税收缴款书号码553556(3)个体工商户（双定户）增值税申报•业务描述•本案例设计了“小小面包房”1个体工商户（双定户）增值税申报征收。•具体业务内容如下：•个体工商户（双定户）增值税申报征收：税款所属期2004年12月•操作步骤•用户名：xj0027口令：888888•操作路径：申报征收－申报—双定户简易申报开票（完税证）”纳税人识别号纳税人名称小小面包房征收品目其他食品制造业税额500．00税收完税证号码21汇总缴款特殊纳税人X税务所特殊纳税人430211090000900汇总缴款书号码762扣缴储蓄存款利息所得税申报•业务说明•申报税款所属期为2004年12月储蓄存款利息所得税扣缴个人所得税,同时开具通用缴款书征收，税票号码N0：79•申报表数据如下:•操作步骤•用户名：xj0011口令：888888•操作路径：申报—纳税申报――消费税纳税申报中国工商银行托县市中心支行储蓄存款结构本期结付利息存款金额人民币税率扣缴所得税额活期类15000015000020%30000二、税款征收•定义•是税务机关依据国家法律、行政法规的规定，将纳税人依法应纳的税款通过不同方式征收入库的执法过程或工作。•纳税人、扣缴义务人应按税法规定的期限及时足额缴纳应纳税款。税款征收模块及功能•1、清理税款开票申报同时开出税收缴款书•2、税票录入根据应征凭证录入或补录税收缴宽款书•3、预缴税款开票开具预缴税款开票•4、临时征收开票•5、海关代征税款录入•6、加收滞纳金•7、加收罚款•8、现金票证汇总开具税收汇总缴款书•9、出口货物专用税票处理•10、税票作废、税票重打处理税票作废或重打•等等清理税款开票•（1）申报（非缓缴）税款•（2）申报（缓缴）税款•（3）查补税款•（4）罚款税款•（5）没收非法所得•（6）延期申报开票（1）申报（非缓缴）税款对纳税人报送申报表形成的应征税款开具缴款书、完税证，并对已滞纳的税款加收滞纳金，如果纳税人有罚款，则可以在罚款税款中征收。在CTAIS系统操作平台下，按“申报征收主窗口—征收—清理税款开票—申报（非缓税）税款”的顺序进入本功能模块申报（非缓缴）税款•业务描述•本案例设计了“硬质合金厂、化工有限公司”2户增值税一般纳税人申报征收业务。•具体内容(同申报)•征收操作路径：申报征收－征收—清理税款开票—申报（非缓缴）税款（2）申报（缓缴）税款对纳税人相应缓缴数据进行开具缴款书、完税证处理。在CTAIS系统操作平台下，按“申报征收主窗口—征收—清理税款开票—申报（缓税）税款”的顺序进入本功能模块。（3）查补税款•对由稽查环节查补产生的税款开具缴款书、完税证。•在CTAIS系统操作平台中，按“申报征收—征收—清理税款开票—查补税款”的顺序进入本模功能块（4）罚款税款•对纳税人相应罚款数据进行开具缴款书、完税证处理。•在CTAIS系统操作平台中，按“申报征收—征收—清理税款开票—罚款税款”的顺序进入本功能模块，（5）没收非法所得•对纳税人相应罚款数据进行开具缴款书、完税证处•在CTAIS系统操作平台，按“申报征收—征收—清理税款开票——没收非法所得税款”进入本功能模块。例：税票录入•录入以手工方式或其它方式开具的缴款书或完税证。•该部分适用于已在税务机关开业登记的纳税人(非临时纳税人)的临时发生、或无需申报，或先缴款后申报的的纳税行为。在CTAIS系统操作平台中，按“申报征收—征收—税票录入”的顺序进入本功能模块。屏幕界面出现“税票录入”。三、催报催缴•催报催缴模块是完成根据纳税人的纳税申报和缴税情况，对未依法进行申报和依法缴税的纳税人进行的内部统计后所作的一系列工作的模块。催报的操作•“催报”是处理申报环节所产生的未申报的纳税人的信息的模块。•其下面又个小模块：应申报统计、催报统计、催报处理。•在CTAIS系统操作平台中，按“申报征收—催报催缴—催报—应申报统计”的顺序进入本功能模块催缴的操作•催缴模块是用于依法处理逾期未缴纳税款的纳税人的功能模块，它是在应征税款形成后，通过税票消号处理，产生逾期未缴税的一系列情况并且予以处理。•它有两个小模块：“催缴统计”和“催缴处理”。催缴统计•缴统计用于对指定的税务机关和统计截止日期的（目前，本系统是以一个月为准进行计算统计的），并对照税务登记资料、综合管理资料和申报资料，生成逾期未缴款清册、逾期缴款清册。•在CTAIS系统操作平台中，按“申报征收—催报催缴—催缴—催缴统计”的顺序进入本功能模块催缴处理•该模块是用于对指定的税务机关的逾期未缴税的纳税人进行催缴通知处理。•在CTAIS系统操作平台中，按“申报征收—催报催缴—催缴—催缴处理”的顺序进入本功能模块第三节计会统票管理•税收计划、会计、统计、票证的管理•与宏观经济管理关系极其密切的专业管理，是长期以来税务系统内最为行之有效的传统管理手段之一。•管理特点是数据运动量大，要求严密，必须遵循会计学、统计学等相关学科的原理。与申报征收关系十分密切，其操作比较简单，但是，需要对税收计划、会计、统计和票证的业务精通。一、税收计划管理税收计划是国家预算的重要组成部分，是检查和考核税收工作的重要依据。税收计划管理是税务机关根据国民经济发展计划指标、现行税收政策以及客观税源的发展变化情况，对一定时期税收收入所进行的计划编制；分配；计划执行情况的检查与分析；重点税源的管理等一系列计划工作的总称。CTAIS系统重点设置重点税源的管理、计划编制与分配、计划执行的分析等功能。二、税收会计管理•税收会计核算的对象是税收资金及其运动，即税务部门组织征收的各项收入的应征、征收、减免、欠缴、上解、入库、在途、损失等运动的全过程。税收资金在各环节上的每一种形态，都要通过税收会计核算如实反映出来。•税收会计采用借贷复式记帐法，其记帐规则是：有借必有贷，借贷必相等。税收会计核算以年度为决算期，以月为报告期。平时根据实际会计业务事项的发生当期进行记帐、对帐和结帐，并不以税收资金的所属时期为核算基础。•税收会计年度自公历一月一日至十二月三十一日为止。税收会计核算以人民币（元）为记帐单位，元以下记至角分。三、税收统计管理税收统计是税务管理的重要组成部分，是依据国家税收政策、法令和国家统计法规及管理的需要，按照统一的工作制度和工作方法进行的一项统计管理工作；是对税收征管活动的数量表现进行调查研究的一种认识活动；是反映税收成果、税源变化和税收政策执行情况，进行税收科学管理的重要手段。税收统计的基本任务是进行统计调查、统计整理、统计核算、统计分析，提供统计资料，实行统计监督，反映经济税源发展变化情况和税收的实施效果，为研究制定国家税收政策，编制和检查税收计划服务。•CTAIS系统中税收统计子系统包括统计查询和统计报表处理两部分功能。四、票证管理•税收票证是税务机关依照税法规定向纳税人征收税款或退还税款时使用的一种专用凭证。填用以后的税收票证，既是纳税人实际缴纳税款的完税凭证或收取退还税款的收款证明，又是税务机关实际征收或退还税款的凭据，也是税务机关进行税收会计和统计核算的原始凭证以及进行税务检查管理的依据。税收票证管理•是指税务机关按照规定的管理体制、工作程序、要求、手续，对税收票证的设计、印制、领发、保管、填用、结报缴销、作废和停用、盘点、损失处理和检查以及对其上项过程的数量核算等管理的总称。税收票证的种类•《税收票证管理办法》规定的税收票证种类有税收通用缴款书、出口货物税收专用缴款书、固定资产投资方向调节税专用缴款书、税收汇总专用缴款书、税收通用完税证、税收定额完税证、税收转帐专用完税证、代扣代收税款凭证、税收罚款收据、当场处罚罚款收据、印花税票、税收收入退还书和小额税款退税凭证等十三种。列入税收票证管理的其他凭证有出口货物分割单、车船使用税标志、税票调换证、固定资产投资方向调节税零税率项目凭证、纳税保证金收据和印花税票销售凭证等六种，另外还包括税收票证的一系列戳记。主要模块•税收票证管理是指税务机关按照规定的管理体制、工作程序、要求、手续，对税收票证的设计、印制、领发、保管、填用、结报缴销、作废和停用、盘点、损失处理和检查以及对其上项过程的数量核算等管理的总称。•《中国税收征管信息系统》中的票证管理子系统按照税收票证管理办法规定将票证管理分为•票证领发•票证使用•票证核算•票证审核与检查•票证查询•系统维护等六大模块。票证审核与检查票证领发票证领用计划票证管理票证使用票证印制入库机关票证领发票证发出管理票证领用管理票证损失报告表票证移交票证盘点票款结报单票款结报手