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1财务分析实验项目实验项目一公司简介及行业发展前景分析1．实验要求上网查阅上市公司报表资料，收集了解该公司的所处的行业背景，并对公司概况及行业发展前景进行分析。2．实验内容（一）五粮液股份有限公司概括2（二）酿酒行业发展前景分析34实验项目二主要报表项目结构及趋势分析1．实验要求根据所收集的上市公司报表资料，分析资产负债表项目结构及趋势分；利润表项目结构及趋势分析；现金流量表项目结构及趋势分析。2．实验内容一、利润表分析表11-1五粮液共同比利润表报表日期2007-12-312008-12-312009-12-312010-12-31一.营业收入减：营业成本营业税金及附加销售费用管理费用财务费用资产减值损失加：公允价值变动收益投资收益其中:对联营企业和合营企业的投资收益二.营业利润加：营业外收入减：营业外支出其中：非流动资产处置损失三.利润总额减：所得税费用四.净利润5归属于母公司所有者的净利润少数股东损益六.每股收益（一）基本每股收益（二）稀释每股收益6表11-2五粮液利润表定比趋势分析（以2007年为基期年度）报表日期2007-12-312008-12-312009-12-312010-12-31一.营业收入减：营业成本营业税金及附加销售费用管理费用财务费用资产减值损失加：公允价值变动收益投资收益其中:对联营企业和合营企业的投资收益二.营业利润加：营业外收入减：营业外支出其中：非流动资产处置损失三.利润总额减：所得税费用四.净利润归属于母公司所有者的净利润少数股东损益六.每股收益7（一）基本每股收益（二）稀释每股收益8表11-3五粮液利润表环比趋势分析报表日期2007-12-312008-12-312009-12-312010-12-31一.营业收入减：营业成本营业税金及附加销售费用管理费用财务费用资产减值损失加：公允价值变动收益投资收益其中:对联营企业和合营企业的投资收益二.营业利润加：营业外收入减：营业外支出其中：非流动资产处置损失三.利润总额减：所得税费用四.净利润归属于母公司所有者的净利润少数股东损益六.每股收益9（一）基本每股收益（二）稀释每股收益10二、资产负债表分析表11-4五粮液流动资产占资产总额结构百分比分析表项目2007-12-312008-12-312009-12-312010-12-31流动资产合计资产合计流动资产占资产总额的比重流动资产占资产总额的比重（贵州茅台）69.37%77.70%79.19%79.34%表11-5五粮液资本结构分析表项目2007-12-312008-12-312009-12-312010-12-31负债合计资产合计资产负债率资产负债率（贵州茅台）20.16%26.98%25.89%27.51%11表11-6五粮液资产负债表结构分析项目2007-12-312008-12-312009-12-312010-12-31货币资金交易性金融资产应收票据应收账款预付款项其他应收款应收关联公司款应收利息应收股利存货其中：消耗性生物资产一年内到期的非流动资产其他流动资产流动资产合计可供出售金融资产持有至到期投资长期应收款长期股权投资投资性房地产固定资产在建工程12工程物资固定资产清理生产性生物资产油气资产无形资产开发支出商誉长期待摊费用递延所得税资产其他非流动资产非流动资产合计资产总计短期借款交易性金融负债应付票据应付账款预收款项应付职工薪酬应交税费应付利息应付股利其他应付款13应付关联公司款一年内到期的非流动负债其他流动负债流动负债合计长期借款应付债券长期应付款专项应付款预计负债递延所得税负债其他非流动负债非流动负债合计负债合计实收资本（或股本）资本公积盈余公积减：库存股未分配利润少数股东权益外币报表折算价差非正常经营项目收益调整归属母公司股东权益14股东权益合计负债和股东权益合计15表11-7五粮液定比趋势分析表（以2007年为基期年度）项目2007-12-312008-12-312009-12-312010-12-31货币资金交易性金融资产应收票据应收账款预付款项其他应收款应收关联公司款应收利息应收股利存货其中：消耗性生物资产一年内到期的非流动资产其他流动资产流动资产合计可供出售金融资产持有至到期投资长期应收款长期股权投资投资性房地产固定资产16在建工程工程物资固定资产清理生产性生物资产油气资产无形资产开发支出商誉长期待摊费用递延所得税资产其他非流动资产非流动资产合计资产总计短期借款交易性金融负债应付票据应付账款预收款项应付职工薪酬应交税费应付利息应付股利17其他应付款应付关联公司款一年内到期的非流动负债其他流动负债流动负债合计长期借款应付债券长期应付款专项应付款预计负债递延所得税负债其他非流动负债非流动负债合计负债合计实收资本（或股本）资本公积盈余公积减：库存股未分配利润少数股东权益外币报表折算价差非正常经营项目收益调整18归属母公司股东权益股东权益合计负债和股东权益合计19表11-8贵州茅台环比趋势分析表项目2007-12-312008-12-312009-12-312010-12-31货币资金交易性金融资产应收票据应收账款预付款项其他应收款应收关联公司款应收利息应收股利存货其中：消耗性生物资产一年内到期的非流动资产其他流动资产流动资产合计可供出售金融资产持有至到期投资长期应收款长期股权投资投资性房地产固定资产在建工程20工程物资固定资产清理生产性生物资产油气资产无形资产开发支出商誉长期待摊费用递延所得税资产其他非流动资产非流动资产合计资产总计短期借款交易性金融负债应付票据应付账款预收款项应付职工薪酬应交税费应付利息应付股利其他应付款21应付关联公司款一年内到期的非流动负债其他流动负债流动负债合计长期借款应付债券长期应付款专项应付款预计负债递延所得税负债其他非流动负债非流动负债合计负债合计实收资本（或股本）资本公积盈余公积减：库存股未分配利润少数股东权益外币报表折算价差非正常经营项目收益调整归属母公司股东权益22股东权益合计负债和股东权益合计23三、现金流量表分析表11-9五粮液现金流入结构分析表报告年度2007-12-312008-12-312009-12-312010-12-31销售商品、提供劳务收到的现金收到的税费返还收到其他与经营活动有关的现金经营活动现金流入小计收回投资收到的现金取得投资收益收到的现金处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额处置子公司及其他营业单位收到的现金净额收到其他与投资活动有关的现金投资活动现金流入小计吸收投资收到的现金取得借款收到的现金收到其他与筹资活动有关的现金筹资活动现金流入小计现金流入小计2425表11-10五粮液现金流出结构分析表报告年度2007-12-312008-12-312009-12-312010-12-31购买商品、接受劳务支付的现金支付给职工以及为职工支付的现金支付的各项税费支付其他与经营活动有关的现金经营活动现金流出小计购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金投资支付的现金取得子公司及其他营业单位支付的现金净额支付其他与投资活动有关的现金投资活动现金流出小计偿还债务支付的现金分配股利、利润或偿付利息支付的现金支付其他与筹资活动有关的现金筹资活动现金流出小计现金流出小计2627表11-11五粮液经营活动现金流量比分析表项目2007年2008年2009年2010年经营活动现金流出小计经营活动现金流入小计经营活动现金流量比表11-12五粮液投资活动现金流量比项目2007年2008年2009年2010年投资活动现金流出小计投资活动现金流入小计投资活动现金流量比28表11-13五粮液筹资活动现金流量比项目2007年2008年2009年2010年筹资活动现金流出小计筹资活动现金流入小计筹资活动现金流量比表11-14贵州茅台现金流出流入比分析表项目2007年2008年2009年2010年现金流出小计现金流入小计现金流出流入比29表11-15五粮液现金流量表定比趋势分析（以2007年为基期年度）报告年度2007-12-312008-12-312009-12-312010-12-31一、经营活动产生的现金流量销售商品、提供劳务收到的现金收到的税费返还收到其他与经营活动有关的现金经营活动现金流入小计购买商品、接受劳务支付的现金支付给职工以及为职工支付的现金支付的各项税费支付其他与经营活动有关的现金经营活动现金流出小计经营活动产生的现金流量净额二、投资活动产生的现金流量收回投资收到的现金取得投资收益收到的现金处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额处置子公司及其他营业单位收到的现金净额收到其他与投资活动有关的现金投资活动现金流入小计购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金投资支付的现金30取得子公司及其他营业单位支付的现金净额支付其他与投资活动有关的现金投资活动现金流出小计投资活动产生的现金流量净额三、筹资活动产生的现金流量吸收投资收到的现金取得借款收到的现金收到其他与筹资活动有关的现金筹资活动现金流入小计偿还债务支付的现金分配股利、利润或偿付利息支付的现金支付其他与筹资活动有关的现金筹资活动现金流出小计筹资活动产生的现金流量净额四、汇率变动对现金的影响四(2)、其他原因对现金的影响五、现金及现金等价物净增加额期初现金及现金等价物余额期末现金及现金等价物余额3132表11-16五粮液现金流量表环比趋势分析报告年度2007-12-312008-12-312009-12-312010-12-31一、经营活动产生的现金流量销售商品、提供劳务收到的现金收到的税费返还收到其他与经营活动有关的现金经营活动现金流入小计购买商品、接受劳务支付的现金支付给职工以及为职工支付的现金支付的各项税费支付其他与经营活动有关的现金经营活动现金流出小计经营活动产生的现金流量净额二、投资活动产生的现金流量收回投资收到的现金取得投资收益收到的现金处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额处置子公司及其他营业单位收到的现金净额收到其他与投资活动有关的现金投资活动现金流入小计购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金投资支付的现金33取得子公司及其他营业单位支付的现金净额支付其他与投资活动有关的现金投资活动现金流出小计投资活动产生的现金流量净额三、筹资活动产生的现金流量吸收投资收到的现金取得借款收到的现金收到其他与筹资活动有关的现金筹资活动现金流入小计偿还债务支付的现金分配股利、利润或偿付利息支付的现金支付其他与筹资活动有关的现金筹资活动现金流出小计筹资活动产生的现金流量净额四、汇率变动对现金的影响四(2)、其他原因对现金的影响五、现金及现金等价物净增加额期初现金及现金等价物余额期末现金及现金等价物余额3435表11-17五粮液现金流量净额项目2007年2008年2009年2010年经营活动产生的现金流量净额投资活动产生的现金流量净额筹资活动产生的现金流量净额现金及现金等价物净增加额表11-18五粮液盈余现金保障倍数计算表项目2007年2008年2009年2010年经营现金净流量净利润盈余现金保障倍数盈余现金保障倍数（贵州茅台）58.78%131.16%92.77%116.14%36表11-19五粮液现金销售比率计算表项目2007年2008年2009年2010年销售商品提供劳务收到的现金营业收入现金销售比率现金销售比率（贵州茅台）102.77%136.81%121.57%128.41%表11-20贵州茅台现金流动负债比率计算表项目2007年2008年2009年2010年经营现金净流量流动负债现金流动负债比率现金流动负债比率（贵州茅台）82.52%123.45%82.69%88.24%37表11-21五粮液现金债务总额比率计算表项目2007年2008年2009年2010年经营现金净流量债务总额现金债务总额比率现金债务总额比率（贵州茅台）82.52%123.45%82.53%88.11%38实验项目三财务指标体系分析1．实验要求根据所收集的上市公司报表资料，计算并分析上市公司的盈利能力、偿债能力、营运能力和发展能力。2．实验内