人大-项目费用估算与成本控制

1项目费用估算与成本控制中国人民大学2序曲：程咬金的三板斧玩不转今天的项目质量费用时间成功的项目必须满足客户、管理层和供应商在时间、费用和性能上的不同要求。功效功能要求有限预算费用完成期限时间目标3项目中不同主体对钱的认识业主-----投资控制承约商----成本控制抽象-----费用管理费用(资源)resource;cost.投资:investment成本:cost传统项目管理向现代项目管理转变施工方的成本管理向业主和用户二端渗透4费用管理的知识回顾内容上涵盖更广泛：–涉及到决策中的资源计划编制；–涉及到成本估算和成本预算；–涉及市场营销活动和售后服务；方法工具进展迅速：–引进投资的资金时间效益概念—动态和静态，–引进成本动态控制的挣值概念–引进最优化计算机软件模型---造价软件5费用管理的知识回顾全方位成本管理的理论方法–横向伸延，把成本管理的范围扩大到资源最优化配置，价值分析，风险分析等领域，以系统观点，注重各领域之间的效益关系；生命周期成本管理的理论方法–纵向伸延，把成本管理链条向前扩大到决策投标阶段，向后伸延到项目使用维护阶段，使项目成本在整个项目生命达到最小化；一.项目费用管理概述项目的费用管理主要是在批准的预算条件下确保项目的保质按期完成，其主要包括：◆资源计划（ResourcePlanning）：确定用于进行项目工作的各种资源（人力、设备、材料）的种类和数量。◆费用估算（CostEstimating）：估计完成项目工作所需资源的费用。◆费用预算（CostBudgeting）：将估算出来的全部费用分配给项目的每个工作。◆费用控制（CostControl）：控制项目预算的变更。1.费用(资源)计划项目的完成需要多种资源，资源的获取需要一定的费用，即资源的成本。项目费用计划就是在资源规划的基础上，考虑资源的成本形成的计划，包括项目费用管理计划和费用基准计划。资源计划涉及到决定什么样的资源（人、设备、材料）以及多少资源、何时将用于项目的每一工作的执行过程之中。为什么要进行资源计划计划资源使用(资源不是无限的)预示资源可能出现问题的早期反映－增加资源－设置优先级－增加持续时间－改变资源的水平控制变化－资源控制的依据－在项目层次上关注所有资源－在任务层次上所需的资源项目资源计划的过程1536742WBS计划目标dedlines估计工作量任务时间估计逻辑关系资源分配资源计算资源计划计划框架准备计划完成计划并被批准资源计划过程工具与技术专家判断选择确认数学模型依据工作分解结构历史资料范围说明书备用资源说明组织方针结果资源需求各种图表112.资源说明书的概念资源说明书是在资源规划阶段完成的，用于说明WBS各组成部分所需资源的种类和数量，也即资源的需求计划（ResourceRequirement）。资源并不是具有无限能力且可以随时得到的。因为项目费用、技术水平、时间等因素的影响，几乎所有项目都要受到资源的限制。在项目展开的过程中，如何规划，才能使资源的可得性、及时性达到最优，是项目管理者应认真考虑的问题。123.费用偏差的概念费用偏差（CostVariance）在项目管理里面有两种含义：（1）是任何一项工作的估算费用与此项工作的实际费用的差值；（2）在挣值法（EarnedValueAnalysis）中，是指已完成工作预算成本和已完成工作实际成本的差值。在实际使用时，可以根据上下文内容确定它的具体含义。费用偏差仅仅反映了项目运行的费用方面的偏差，还不足以真实反映项目运行的整体状况。它还需要与其他因素，如进度偏差、工作质量状况等联合起来，综合判断，以全面反映项目的真实情况。134.项目资源说明书的主要内容项目资源说明书的主要目的就是对项目各项工作所需资源的种类和数量进行明确的描述。这些描述一般应分解到具体的工作上，并主要用各种形式的表格和图形来体现，如资源计划矩阵、资源数据表、资源横道图、资源负荷图、资源累积需求曲线等。14（1）资源计划矩阵15（2）资源数据表16（3）资源横道图17（4）资源负荷图0500001000001500002000002500003000003500004000004500006月7月8月9月10月11月12月本月费用本月费用18（5）资源累积需求曲线(S型)195.项目资源说明书的编制原则（1）按WBS结构为主，结合项目进度计划进行资源规划。（2）内容必须准确详细，数据来源要可靠。（3）注意资源规划的灵活性。205.项目资源说明书的编制方法项目资源说明书的编制的一般程序：216.资源规划的主要方法（1）专家评判法（2）多方案选择法（3）数学模型法二.费用估计费用估计指的是预估完成项目各工作所需资源（人、材料、设备等）的近似费用值当项目在一定的约束条件下实施时价格的估计是一项重要的因素费用估计应该与工作质量的结果相联系费用与时间的关系成本项目总成本最低成本直接成本间接成本最佳工期时间费用估计过程工具与技术类比估计参数建模自下向上估计自上向下估计计算机化工具依据工作分解结构资源需求资源单价活动时间估计值历史资料费用科目表结果费用估计值辅助的详细资料费用管理计划费用估计的工具和方法类比估计法：与原有的已执行过的类似项目进行类比，以估计当前项目的费用。参数模型法：将项目的特征参数作为预测项目费用数学模型的基本参数。从下向上的估计法：首先估计各个独立工作的费用，然后再汇总从下往上估计出整个项目的总费用。从上往下估计法：多在有类似项目已完成的情况下应用。计算工具的辅助：项目管理软件及电子表格软件辅助项目费用的估计。不同的阶段采用不同的方法，估计的精度也不相同。从上往下估计法(示意图)从上向下估计法：·工作范围·进度目标·费用目标从下向上的估计法(示意图)工作包从下向上估计法:·估计进度·估计资源·估计费用费用估计的基本结果项目的费用估计：描述完成项目所需的各种资源的费用，包括：劳动力、原材料、库存及各种特殊的费用项如折扣、费用储备等的影响,其结果通常用劳动工时、工日、材料消耗量等表示。详细的说明：费用估计的详细说明应该包括：——工作估计范围描述，通常是依赖于WBS作为参考；——对于估计的基本说明，比如费用估计是如何实施的；——各种所作假设的说明；——指出估计结果的有效范围．三.费用预算费用预算是给每一独立工作分配全部费用，以获得度量项目执行的费用基线预算的作用：计划性、约束性、控制性。费用预算过程工具与技术费用估计的工具与技术依据费用估计值工作分解结构项目时间表结果费用基准费用预算应在项目启动前由项目经理批准不应该变化－控制偏差－只有在项目范围发生变化时才可修订计算每一阶段的费用使用费用结构分解（由WBS得到）累积费用曲线总的计划支出当日实际支出与计划支出之间的差异费用支出时间(今天)实际支出计划支出33项目成本预算34费用分解表任务名称工作量资源数量工期人力费用材料费用机械费用总费用平均日费用（工时）（人）（天）（元）（元）（元）（元）（元）1200工程准备2376050602376003800007600069360011560.001210主设备生产1600040501600003000005000051000010200.001220辅设备生产720020457200055000250001520003377.781230现场勘查1602101600500006600660.001240施工准备4005104000200001000250002500.001300南昌中心施工1120201011200120000232002320.001310局域网组建40015104000500009000900.001320DKZ06安装152751520200003520704.001330MK02安装152751520200003520704.0013402M卡安装41616104160300007160716.001400赣州施工1080527108009000019800733.331410DKZ03安装200552000100003000600.001420DKZ06安装160541600200003600900.001430MK02安装240562400200004400733.3314402M器安装4005104000300007000700.001450DKZ10安装8052800100001800900.0035费用分解表（续）任务名称工作量资源数量工期人力费用材料费用机械费用总费用平均日费用（工时）（人）（天）（元）（元）（元）（元）（元）1500景德镇施工96052496008000017600733.331510DKZ03安装200552000100003000600.001520DKZ06安装160541600200003600900.001530MK02安装240562400200004400733.3315402M器安装360593600300006600733.331600鹰潭施工64051664008000014400900.001610DKZ03安装160541600100002600650.001620DKZ06安装1205312002000032001066.671630MK02安装200552000200004000800.0016402M器安装1605416003000046001150.001700吉安施工84052184009000017400828.571410DKZ03安装160541600100002600650.001420DKZ06安装160541600200003600900.001430MK02安装160541600200003600900.0014402M器安装280572800300005800828.571450DKZ10安装8052800100001800900.001800验收2400103024000100000340001133.331900项目管理484051216050010000070500582.641000江西监控工程35640/121368500446000760008905007359.50工程师/职员工资：10元/工时，或80元/人天项目管理人员工资：100元/人天费用负荷曲线费用累积负荷曲线(预算基准线)四.费用控制费用控制主要关心的是影响改变费用线的各种因素、确定费用线是否改变以及管理和调整实际的改变。费用控制包括：——监控费用执行情况以确定与计划的偏差——确使所有发生的变化被准确记录在费用线上——避免不正确的、不合适的或者无效的变更反映在费用线上——股东权益改变的各种信息费用控制还应包括寻找费用向正反两方面变化的原因，同时还必须考虑与其它控制过程（范围控制、进度控制、质量控制等）相协调，比如不合适的费用变更可能导致质量、进度方面的问题或者导致不可接受的项目风险。费用管理/控制的五个环节费用预算跟踪比较计划值与实际值偏差分析控制纠偏重新预测费用控制过程工具与技术费用变更控制系统进展度量补充计划计算机化工具依据费用基准进展报告变更请求费用管理计划结果修订的费用估计值预算更新补救行动根据完成情况的项目总费用估算经验教训费用控制的依据费用线实施执行报告：这是费用控制的基础，实施执行报告通常包括了项目各工作的所有费用支出，同时也是发现问题的最基本依据。改变的请求：改变的请求可能是口头的也可能是书面的、可能是直接的也可能是非直接的、可能是正式的也可能是非正式的，改变可能是请求增加预算，也可能是减少预算。费用控制的方法与技术费用控制系统：－它是说明费用线被改变的基本步骤，包括文书工作、跟踪系统及调整系统，费用的改变应该与其它控制系统相协调。实施的度量：－挣得值分析法是一种最为常用的分析方法。－费用控制的一个重要工作是确定导致误差的原因以及如何弥补、纠正所出现的误差。附加的计划－很少