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—1—湖南省内部审计优秀审计项目评比办法第一条为规范全省内部审计优秀审计项目评选工作，推进内部审计工作规范化、制度化、科学化，提高内部审计质量和执法水平，根据《审计署关于内部审计工作的规定》和《中国内部审计基本准则》、《中国内部审计具体准则》、中共中央办公厅国务院办公厅印发《党政主要领导干部和国有企业领导人员经济责任审计规定》、《内部审计指南第1号—建设项目内部审计》、《工程造价咨询成果文件质量检查暂行办法》以及《湖南省内部审计办法》等规定，特制定本办法。第二条本办法适用于湖南省内部审计单位优秀审计项目的评比（含财务收支审计、预算执行与决算审计、领导干部经济责任审计、内部控制制度审计、经济效益审计、专项审计调查、建设工程等审计项目）。第三条参加全省优秀审计项目评选的审计项目，必须由参评单位直接完成（建设工程优秀审计项目必须是内部审计机构对建设项目的投资立项、勘察设计、招投标、施工、结算、决算全过程均全部实行了审计的项目），并按时完成立卷归档，同时应当符合下列条件：（一）审计全过程严格遵守国家的法律法规；（二）事实清楚，证据确实，定性准确，评价客观公正，处理处罚合规适度，审计建议切实可行；（三）文书使用正确，格式规范，内容完整，文字流畅；（四）审计效果显著，有一定的影响力；（五）在上年10月1日至本年9月30日内已完成的项目；—2—（六）档案整理规范，装订整齐、有序。第四条有下列情形之一的审计项目，不能参加优秀审计项目评选，已被评为优秀审计项目的，予以撤销：（一）审计人员违反廉政规定和审计工作纪律的；（二）审计项目受到上级通报批评的；（三）审计行政行为被申请行政复议而被复议机关撤销、变更或者确认违法的；（四）审计行政行为被提起行政诉讼而败诉的；（五）其他违法、违规行为的。第五条优秀审计项目评选工作应当遵循公开、公平、公正的原则，采取统一组织，自行申报，集中评选的方式进行。第六条湖南省内部审计师协会成立全省内部审计优秀项目评选领导小组（以下简称领导小组），领导小组组长由协会会长担任，部分市州内审协会会长、湖南省审计厅法规处、审理处、湖南省内部审计师协会秘书长为领导小组成员。负责领导、组织、协调评选工作，制定评选政策，审核评选结果。领导小组下设评选办公室（挂靠湖南省内部审计师协会秘书处），具体负责评选日常工作。评选办公室主任由湖南省内部审计师协会秘书长兼任。第七条湖南省内部审计师协会建立优秀审计项目评委库。评选时从评委库中随机抽取一定数额的评委，集中对报送的审计项目进行评审。—3—评审情况由评选办公室汇总后提出获奖项目初选名单，报领导小组审定。第八条评选办公室应当根据需要，制定公布当年的项目规定，通知各单位报送审计项目案卷。未按规定时间报送的，视为放弃参加本年度优秀审计项目评选的权利。第九条评委根据湖南省内部审计财务类优秀审计项目评分标准（见附件1）、湖南省建设工程内部审计优秀项目评分标准（见附件2）、湖南省内部审计优秀审计项目加分标准（见附件3）和湖南省内部审计财务类优秀审计项目评分表（见附表1）、湖南省建设工程内部审计优秀项目评分表（见附表2）、湖南省内部审计优秀审计项目加分表（见附表3）进行评分。第十条对报送的项目经过专家评审。原则上一等奖综合得分必须在95分以上，二等奖综合得分必须在85分以上，三等奖综合得分必须在80分以上。第十一条湖南省内部审计师协会的会员单位应当对本单位实施的审计项目进行初评，筛选好的项目参加评选。第十二条各市州内审协会应按评选标准和有关要求开展本地区优秀审计项目初评工作，并写出初评意见，并根据评选办公室的要求申报、选送参评项目。第十三条优秀审计项目评选结果作为内部审计评选先进的重要标准，对有关单位及人员进行业务考评的依据。各单位可以根据评选结果对获奖审计项目给予一定的奖励。—4—第十四条申报的审计项目应当实事求是，严禁弄虚作假，包装审计项目。对弄虚作假包装审计项目的，给予通报批评、取消参加本年度评选的资格。第十五条本办法由湖南省内部审计师协会负责解释。第十六条本办法自2012年1月1日起施行。原《湖南省内部审计项目质量评比办法》同时废止。—5—附件1：湖南省内部审计财务类优秀审计项目评分标准一、审计准备（5分）（一）审计计划（1分）1、审计项目未列入年度审计计划的，扣0.5分；2、审计计划未经单位负责人批准的，扣0.5分。（二）审前调查(4分)1、调查全面2分，是否按规定全面调查了解被审计单位以下基本情况（缺1项不扣分，缺2项扣0.5分，缺3项、4项扣1分，缺5项扣1.5分，缺6项全扣）。（１）经济性质、管理体制、机构设置、人员编制情况；（２）财政财务隶属关系或国有资产监督管理关系；（３）职责范围或者经营范围；（４）财务会计机构及工作情况；（５）相关内部控制及执行情况；（６）重大会计政策选用及变动情况；2、资料齐全１分，是否按规定全面收集编制审计实施方案所需的资料（每缺1项扣0.2分）。（１）相关法律、法规、规章和政策；（２）银行帐户、会计报表及有关会计资料；—6—（３）重要会议记录和有关文件；（４、审计档案资料；（５、电子数据、数据结构文档；（６、其他需要收集的资料。3、填写调查表１分,是否按规定填制《审前调查表》二、审计实施方案（10分）（一）内容完整（4分）。方案内容是否具有以下几方面要素，每缺1项扣0.5分。１．编制的依据；２．被审计单位的名称和基本情况；３．审计目标；４．重要性水平的确定和审计风险评估；５．审计的范围、内容、重点以及对审计目标有影响的审计事项的审计步骤和方法；６．预定的审计工作起止时间；７．审计组组长、审计组成员及其分工；８．编制的日期；９．其他有关内容。（二）审批适当（2分）。编制、审核、批准审计实施方案是否履行了程序，未经审批的，此小项不得分。未经本部门负责人审核的，扣０.５分；未报经分管领导审定的，扣０.５分；应由审计业务会议审定而未召—7—开业务会议审定的，扣0.5分。（三）方案调整（1分）。审计实施方案不需要调整的，记满分。1、出现下列６种情形是否按规定调整方案：（0.4分，应调整而未调整，扣0.4分）(１)相关审计工作方案被调整的；(２)审计组在对被审计单位内部控制测评后，认为需要调整审计重点、步骤和方法的；(３)审计组成员发生变化，足以影响审计实施方案执行的；(４)审计中发现重大违法案件线索，需要改变审计内容和重点的；(５)审计范围或手段受到限制，不能正常开展审计工作的；(６)其他需要调整的情形。2、审计实施方案中下列事项的调整是否书面报经部门负责人批准（0.3分，应批准而未经批准的，扣0.3分）。(１)审计范围、内容和重点；(２)重要性水平及审计风险；(３)重要的审计步骤和方法；(４)审计组成员；(５)其他事项。3、审计实施方案中下列事项的调整是否报经分管领导批准（0.3分，应经批准而未批准的，扣0.3分）。(１)审计目标；—8—(２)审计组组长；(３)审计工作起止时间；(４)需要分管领导批准的其他事项。（四）执行全面(3分)。１未经调整审批，擅自扩大或缩小审计范围的，扣0.5分；２未全面对审计实施方案中确定的审计内容进行审计的，扣0.5分；３未经调整审批，擅自调整审计重要性水平或审计风险水平的，扣0.5分；４对审计目标有重要影响的审计事项未实施必要的审计程序的，扣0.5分；５虽审计但未按审计实施方案确定的审计步骤和方法实施的，扣0.5分。三、审计通知书(5分)(一)内容完整(2分,每缺1项扣0.2分)。内容包括主送单位、审计依据、审计范围、内容、方式和时间、审计组长和组员名单、单位或审计部门公章及签发日期等内容。(二）格式规范（１分）。按照《内部审计具体准则第2号—审计通知书》规定的文书格式。主送单位未使用全称（或规范的简称）的，扣０.3分；标题编制不合规的，扣０.3分；其他(如文号、落款、抄送单位及正文中的字词等)不规范的，每处扣０.4分；(三)主体合法（１分）。应当在职责范围内（即依据《审计署关于内—9—部审计工作的规定》《湖南省内部审计办法》等规定）行使审计监督权，不能越权审计。越权审计的，此小项不得分。（四）送达及时（１分）。未在实施审计３日（不包括节假日、送达日和审计进点日）前将审计通知书送达被审计单位的（按规定的程序实施突击审计的除外），不得分（以送达回执为准）。四、审计承诺(2分)。向被审计单位送达审计通知书的同时，审计组应当要求被审计单位法人代表或负责人和财务主管人员就与审计事项有关的会计资料的真实、完整和其他有关情况作出书面承诺。1、被审计单位未按规定要求对有关资料进行承诺的，扣1分；2、承诺不及时的，扣1分。五、审计证据(18分)(一)客观性（２分）。检查审计证据中是否有严重失实、有悖客观性原则的审计证据，如发现一处，此项不得分。(二)相关性(2分)。审计证据要与审计目标相关联，所反映的内容能够支持审计结论和建议。每发现一份与审计事项无关的证据，扣０.５分。(三)充分性(3分)。审计证据的数量足以证实审计事项，作出审计结论和建议。每发现一项未形成闭合的证据链，且不能充分证明审计事项或支持审计结论的，扣0.5分。（四）合法性（4分）。每发现一份不合法（从取证的程序和证据的形式判断）的审计证据，扣0.5分。(五)证据认定(3分)。审计人员取得审计证据，应当由证据提供者—10—签名或盖章；不能取得提供者签名或盖章者，审计人员应该在审计底稿中注明原因；重要证据应签是否属实的具体意见。否则，每发现一处未签章的，扣0.2分，直至3分扣完为止。(六)收集全面(3分)。审计人员应围绕审计目标全面收集审计证据，并附在相应的审计工作底稿后，证据不全面的，每处扣0.5分）。(七)取证措施（1分）。发现一种取证措施使用不当，此小项不得分；文书使用不规范的，每处扣０.５分六、审计工作底稿(17分)(一)要素齐全(2分)。审计工作底稿应当包括被审计单位或审计项目名称；审计事项；会计期间或者载止日期；审计人员及编制日期；审计结论或者审计查出问题摘要及其依据；复核人员、复核意见及复核日期；页次。有缺漏的，每份底稿扣0.2分。(二)内容完整(3分)。审计工作底稿应当包括《内部审计具体准则第4号—审计工作底稿》第七条规定的内容。缺一项扣0.5分。(三)结论正确(3分)。审计结论或审计查出的问题定性不正确或表述不清楚审计工作底稿，每份底稿扣0.5分；(四)依据准确(3分)。应针对审计查出的每个问题准确定性，并引用恰当的法律法规依据。未引用定性依据的，每份扣0.5分，有依据但不准确扣0.3分。(五)证据匹配(3分)。审计工作底稿应该附有与之相匹配的审计证—11—据，并且所附审计证据能够支撑审计工作底稿中的审计结论或审计查出的问题。若发现一份审计工作底稿所附证据与其不匹配或不相关，每份扣０.2分；审计工作底稿所附审计证据不足以支撑该底稿的审计结论，每份底稿扣０.2分。（六）一事一稿（１分）。审计工作底稿应当由审计人员逐项编写，做到一事一稿。未按规定做到一事一稿的，每份审计工作底稿扣0.2分。(七)复核具体(2分)。对审计工作底稿要实行分级复核制度，内审机构负责人对审计工作底稿复核负完全责任。没有审计组长或内审机构负责人复核意见的，每缺一项扣0.2分。复核意见不具体的，每份底稿扣０.１分七、审计报告(包括正式报告、审计组征求意见稿、审计结果报告15分)(一)格式规范(1分)。审计报告应该按照《内部审计具体准则第7号—审计报告》第8条规定的格式撰写。要素不齐全或编制不规范、不正确的，每处扣０.２分。(二)内容完整(2分)。审计报告内容包括审计依据；被审计单位的基本情况；被审计单位的会计责任；实施审计的基本情况；审计评价意见；审计查出违规违纪问题的事实、定性、处理处罚及法律法规规章依据；有关移送处理的决定；审计建议。经济责任审计报告的内容包括基本情况、经济责任履行情况及审计评价意见、审计查出的主要问题及责任界定、审计建议。每缺一项扣0.2分。但违规违纪问题和有关移送处—12—理的决定两项没有的，该两项不扣分）。(三)事实清楚(2分)。审计报告应该对被审计单位财政财务收