光大银行操作风险项目TSA业务方案

1文件编号：配置项编号：中国光大银行操作风险管理系统项目标准法下操作风险监管资本计量业务方案文档版本号V1.4中国光大银行2文档修订记录编号章节名称修订内容简述修订日期修订前版本号修订后版本号修订人批准人111.12V1.0何志凌、汪建秀2按照项目的修改建议调整了方案的结构，主要加入了TSA方案概述部分和热点问题讨论部分11.24V1.0V1.1何志凌、汪建秀3更新系统功能分析说明部分12.10V1.1V1.2何志凌、汪建秀3目录1前言.................................................................41.1商业银行操作风险监管资本计量方法.......................................................................................41.2标准法的定义...............................................................................................................................41.3使用标准法必须符合的条件.......................................................................................................41.4业务方案目的...............................................................................................................................51.5范围...............................................................................................................................................52现状及差距分析..........................................................62.1计算方法差距分析.......................................................................................................................62.2定性标准差距分析.......................................................................................................................83建议的标准法计算方法....................................................113.1计算方法概述图.........................................................................................................................113.2基本计算方法.............................................................................................................................113.3标准法计算重点问题讨论.........................................................................................................173.4具体计算过程.............................................................................................................................233.5操作风险监管资本计量管理.....................................................................................................294预评估操作风险标准法申请材料的要求......................................305系统功能需求说明.......................................................325.1总述.............................................................................................................................................325.2建立数据接口.............................................................................................................................325.3映射表的设计与维护.................................................................................................................335.4各业务条线的总收入和监管资本的计算.................................................................................355.5分行监管资本计算.....................................................................................................................375.6数据储存.....................................................................................................................................3741前言1.1商业银行操作风险监管资本计量方法根据银监会正式发布的《商业银行操作风险监管资本计量指引》，商业银行应选择下列方法之一计量操作风险监管资本：标准法、替代标准法、高级计量法。采用不同的计量方法需要满足不同的规定条件。鉴于光大银行目前的业务性质、规模、产品复杂程度和操作风险管理水平，我们建议光大银行在现阶段采用标准法计量操作风险监管资本。1.2标准法的定义根据《商业银行操作风险监管资本计量指引》，标准法主要包括以下的特征：商业银行使用标准法计量的操作风险监管资本，等于前三年操作风险监管资本的算术平均数。前三年中每年的操作风险监管资本等于当年以下业务条线监管资本的总和：公司金融、交易和销售、零售银行、商业银行、支付和清算、代理服务、资产管理、零售经纪、其他业务条线。以上各业务条线监管资本相加为负数的，当年的操作风险监管资本用零表示。每年各业务条线的监管资本等于当年该业务条线的总收入与该业务条线对应β系数的乘积。业务条线的总收入等于该业务条线的净利息收入与净非利息收入之和。1.3使用标准法必须符合的条件根据《商业银行操作风险监管资本计量指引》的规定，使用标准法的商业银行必须应符合以下的条件：商业银行董事会应承担监控操作风险管理有效性的最终责任，高级管理层应负责5执行董事会批准的操作风险管理策略、总体政策及体系。商业银行应建立与光大银行的业务性质、规模和产品复杂程度相适应的操作风险管理系统。该管理系统应能够记录和存储与操作风险损失相关的数据和操作风险事件信息，能够支持操作风险及控制措施的自我评估和对关键风险指标的监测，能够帮助商业银行有效地识别、评估、监测、控制、缓释操作风险。该管理系统应配备完整的制度文件，规定对未遵守制度的情况进行合理的处置和补救。商业银行应系统性地收集、整理、跟踪和分析操作风险相关数据，包括业务条线的操作风险损失金额和损失频率，定期根据损失数据进行风险评估，并将评估结果纳入操作风险监测和控制。商业银行应建立清晰的操作风险内部报告路线。商业银行负责操作风险管理的部门应定期向高级管理层和董事会提交全行的操作风险管理报告，报告中应包括操作风险及控制措施的评估结果、关键风险指标、主要操作风险事件、已确认或潜在的重大操作风险损失等信息，并对报告中反映的信息采取有效举措。商业银行应投入充足的人力和物力支持在业务条线实施操作风险管理，并确保内部控制和内部审计的有效性。商业银行的操作风险管理系统和流程应接受验证和审查，验证和审查应覆盖业务条线和全行的操作风险管理。商业银行的操作风险管理系统及其验证情况应接受银监会的监督检查。1.4业务方案目的使用标准法进行操作风险资本计提必须订立书面标准将现有各业务与活动的总收入规范到八大业务线（无法归入八个业务条线的业务种类可归入其他业务条线），并对计算的规则和日常维护管理流程制定相关标准，促进光大银行操作风险资本计算的进一步完善，并建立光大银行完整的风险管理机制。1.5范围列入总收入的业务包括光大银行全行现有各业务及未来可能新增的业务。未来新增的业务将由相关权责单位进行业务线的划分和判断是否纳入总收入的核算。62现状及差距分析通过与光大银行操作风险管理的相关部门进行访谈，和研读光大银行现有的与标准法相关的资料基础上总结银行目前的操作风险资本计量执行情况，将之与德勤在国外银行标准法咨询经验进行对比和分析，归纳出以下几个方面的主要差距：2.1计算方法差距分析2.1.1计算基础数据源现状分析：目前光大银行在标准法试算中使用的是SAP管理会计系统中管理会计模块的成本和利润数据，该数据是在真实的损益数据的基础上，基于管理和考核的需要经过一定程度调整和加工而成的，数据是模拟的。与真实按照企业会计准则核算的损益数据存在差异，因而与向监管当局报送的财务报表可能存在潜在的不完全一致的可能性。监管要求和领先实践：根据监管规定，各业务总收入组成项目，应遵循相关的企业会计准则。国内外领先银行在使用标准法计算操作风险监管资本时，均以银行的按照企业会计准则核算的总收入数据为起点。有部分的银行也会使用管理会计的损益数据，但是这些银行管理会计的损益数据与总账系统的损益数据是一致的，或是经过简单的调节便可达成一致；改进方案：以SAP管理会计系统总账模块中按照企业会计准则核算的损益科目余额明细表数据作为计算的基础。将损益科目余额明细表中与计算总收入相关的科目划分至相关的业务条线，进行各业务条线的总收入以及监管资本的进一步计算。7改进难点：损益科目余额明细表中，收入与支出科目的划分并未充分考虑到产品线划分的问题，部分收入或支出科目可能很难直接对应到唯一的产品条线。解决方法:采用监管机构认可的利息收入与利息支出匹配的方式进行操作风险监管资本计算从长期来说，针对标准法下的操作风险监管资本计提所需要的财务数据向计财部提出需求，讨论是否能够针对需求对管理会计系统模块作相关的调整以达到能够相对精确计算业务条线的利息收入和利息支出匹配，并且能与总账的损益数据一致，或者只需要经过简单的调节便可达到一致2.1.2净利息收入