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关于编报2010年度基本建设项目投资决算报表有关问题的通知各工程指挥部、合资铁路公司（筹备组），局工程管理所：根据铁道部《关于编报2010年度基本建设项目投资决算报表的通知》（铁财函[2010]1675号）的要求，结合我局基本建设管理的实际情况，现就2010年决算报表编制有关事项通知如下：一、基本建设年度决算的总体要求1．严格执行建设（企业）财务规章制度。严格执行项目概算、预算及投资计划，严格执行工程承包合同，加强建设资金管理，确保验工计价真实、完整。2.各建设项目管理单位必须严格按照铁道部规定办理验工计价，严禁预验、虚验，严禁暂估计价和超合同计价，依法合规地列支和核算建设成本，严禁超概算列支建设成本。3.及时反映合资铁路公司地方出资者以征地拆迁费用入股的股东权益。合资铁路公司应按铁道部《关于加强铁路建设项目验工计价工作的通知》（铁建设函[2009]644号）及时办理征地拆迁的验工计价。真实反映已完成投资。以征地拆迁费用入股方式完成的征地拆迁工作量，应及时入账反映。地方出资者出资完成的概算内征地拆迁投资，应按照《合资铁路项目资本金管理办法》（铁财〔2008〕135号）规定，及时计入出资方资本金。24．加强建设资金的使用管理。对于到位的建设资金，严格按照国家及铁道部的规定使用，按照合同约定、投资计划、工程进度及验工计价拨付建设资金，从严控制预付款、进度款、结算款、清算款的拨付比例，及时抵扣预付款和预留质保金，严禁超工程进度、超验工计价、超批准概算拨付建设资金。自2010年决算开始，增加“建设项目资金使用情况表”，全面反映建设项目已批概预算、已签合同和建设资金拨付情况。会计师事务所将对报表相关数据进行核查，督促建设项目规范使用建设资金。5.做好投产项目的估价入账，及时编报竣工财务决算。项目初验合格后建设单位要按规定及时办理竣工项目的资产估价入账，保证运营后固定资产列账和提取折旧符合制度要求。对本年国铁基建与运营数据核对中发现的问题要规范处理，国有建设单位对债务性资金形成的基建交付资产，当年应按会计制度的规定及时计列“应收生产单位投资借款”。自2010年决算开始，增加“建设项目估价入账和资产交付情况表”，反映建设项目估价入账和资产交付情况，以便与运营决算核对，保证固定资产入账和资产交付数据完整、准确。6.认真整改在各类审计检查过程中提出的问题。针对审计提出的问题，各单位必须予以高度重视，逐条认真进行落实整改，并杜绝同类问题今后的再次发生；对中介机构在本年预审和年末的审计3过程中，要加强沟通和协调，对意见不一致的问题，要做好解释工作，并取得检查人员的认可，否则必须进行整改。7．核实资产和负债，真实反映财务状况。年末要认真做好财产清查工作，要保证账账、账实相符；根据核对表和对账单核对款源、借款、应收利息、还本付息往来、应付尾工款（质保金）、应收前期费等项目；对年末预估的基建和更改资产要按照资产类别分别入账；积极清理债权债务，对未能清理的债权债务要按照规定办理签认手续。二、基本建设年度决算报表内容(一)决算报表各单位根据建设资金性质、建设资金管理方式不同情况，分别编报基本建设决算报表。包括：1.资金平衡表（财建01表）；2.基建投资表（财建02表），合资铁路“财建企01表”；3.待摊投资明细表（财建03表）；4.基建借款情况表（财建04表）；5.主要指标表一（财建05表），合资铁路“财建企02表”；6.本年基建投资表（财建07表），合资铁路“财建企03表”；7.铁路建设项目投资完成和资金到位情况表（部补充表）；8.建设项目资金使用情况表（部补充表）；9.铁路建设项目估价入账和资产交付情况表（部补充表）；410.铁路建设基金决算表（基金表）；11.收入支出决算总表（财决01表，自动生成）；12.收入支出决算表（财决02表）；13.收入决算表（财决03表）；14.支出决算表（财决04表）；15.项目支出决算明细表（财决05-2表）；16.项目收入支出决算表（财决06表，自动生成）；17.基本建设类项目收入支出决算表（财决06-2表）；18.财政性资金收入支出决算表（财决07表，自动生成）；19.一般预算财政拨款收入支出决算表（财决07-1表）；20.政府性基金预算财政拨款收入支出决算表（财决07-2表）；21.财政性资金国库集中支付预算执行情况表（财决附01）；22.资产负债简表（财决08表）；23.科目明细表。(二)决算报表填报说明1.资金平衡表（财建01表）。财政部印发的报表未设置“上级拨入投资借款”科目的相关行次，为完整反映建设资金来源，各单位将建设单位会计账面反映的“上级拨入投资借款”余额暂填列在“项目资本公积”（72行）项下,汇总报表后作对冲处理。中央预算拨款、资产变现拨款填列54行，铁路建设基金拨款填列57行，部拨铁路建设专项资金填列58行，地方、单位自筹填列64行，59行～63行不5填数据，年初数要与上年年末数据相符。合资铁路单位填报资金平衡表参见“资产负债表与资金平衡表转换说明”。2．基建投资表（财建02表）。根据表格填报要求，需对不同款源的建设资金进行分类合并填列，“财政拨款”（11栏）反映铁路建设基金、中央预算内资金（含国债资金）、国有资产变现资金等拨款情况,“中央部门自筹”（12栏）反映部专项资金拨款情况，“单位拨款”（17栏）反映单位自筹资金及地方拨款等情况，“国内借款”（20栏）反映国家开发银行、各商业银行借款及财务司基建处拨付的各项借款情况，“国外借款”（21栏）反映部外资中心拨付的外资借款情况，“企业债券资金”（22栏）反映财务司基建处拨付的铁路建设债券资金情况，“国债转贷资金”（23栏）反映财务司基建处拨付的国债转贷资金情况，13栏～16栏、18栏不填数据。“建设项目名称”栏内按当年安排基建投资、当年未安排但在建及停缓建项目及当年未安排投资，资产已交付使用但未办理竣工决算项目等三个类别分别填列。3.主要指标表（财建05表）。该表有关行次要根据资金平衡表相关数据分析填列，“（一）中央各部门自筹基建资金”（11行）反映铁路建设专项资金拨款情况，该行应与财建01表58行数字相等，“（二）中央企业单位自筹基建资金”（12行）和“（四）地方企业单位自筹基建资金”（14行）分别反映单位自筹和地方拨款情况，其合6计数与财建01表64行数字相等。4.本年基建投资表（财建07表）。该表各栏要根据资金平衡表、主要指标表相关数据分析填列。“年初结余建设资金”项目要与上年“年末结余建设资金”相符，20栏反映单位自筹和地方拨款情况，8栏～10栏、17栏～19栏、26栏不填数据。5．铁路建设基金决算报表（基金表）。该表反映所有使用铁路建设基金的项目预算、拨款、支出及结余情况，各用款单位均需按部批复的预算项目名称填列，以前年度项目需注明部批复预算时间。6．铁路建设项目投资完成和资金到位情况表（部补充表）。该表反映铁道部下达的年度各款源投资计划及当年投资支出情况，实际投资完成要与投资计划数据相匹配。7．部门决算报表(财决01～08)。全面反映财政预算及铁路建设基金使用情况,收支报表均不包括债务性资金。决算中“基本建设类资金”指单位按照《国有建设单位会计制度》核算的各款源资金和各合资铁路公司使用的财政性资金。各表反映建设项目使用财政预算安排的中央预算内资金（含国债资金）、国有资产变现资金、建设基金营业税返还资金情况；资产负债简表（财决08表），各单位均在“事业单位”项下填报有关数据。注意各报表年初数据要与上年年末数据相符。具体填报要求参见部门决算报表编制说明。（三）决算报表主要指标解释参见指标解释说明。7二、有关要求1.加强建设成本管理，严格控制建设成本支出。建设单位管理费累计支出要严格控制在项目批准建管费总额内，当年支出不准超过铁道部批复的建管费支出预算，严禁在概算外购置设备，招标降造费未经批准不得擅自使用。2.加强报表审核，提高信息质量。会计报表按照财政部和铁道部规定的报表种类和内容填报，不得漏填、漏报。会计报表应填列的内容，无论是表内项目，还是报表附注资料，都应填列齐全。加强报表的审核，表内、表间关系都要做到准确无误；程序参数勾稽审核排查后，打印报表进行书面决算报表审核，财务部长必须对书面财务决算报表进行审阅。3.认真完成决算说明书。决算说明书是决算报表的组成部分，与决算报表同等重要。决算说明书内容主要包括：工程建设项目概况，工程概算，累计投资计划，建设资金预算，本年度投资计划，建管费总预算、本年预算等情况；本年度基本建设财务的状况，本年资金到位、建设成本支出、建管费支出等情况；累计基金到位，累计投资完成情况；债权债务情况，并分析变动情况，工程质保金情况；各款源资金的到位和使用情况，合资铁路公司各出资方的出资按计划按进度到位情况；各类审计检查提出的问题及问题整改情况；其他需要说明的事项。决算说明书附在决算报表后面，电子版上传基建科。84．各单位应建立项目资产交付台账，动态掌握建设项目资产交付情况和款源划分情况，不能在交付资产的过程中随意划分交付资产对应的款源，交付资产对应的款源应在前期上报的基础上进行，杜绝出现项目资产全部交付后，上报的累计款源与实际款源交叉或不一致的现象。5．汇总单位在汇总决算时，应将本级与所属单位内部往来结算款做抵冲后上报。6．核实2010年建设项目验收情况，已经初验的国铁项目，将《初验报告》（加盖单位公章）上报财务处（基建科）。7．报送前与路局对账，合资铁路项目与出纳清算科对账，国铁项目与基建科对账，保证各项数据准确。报送决算均以元为单位，报送书面决算一份，决算封面盖单位公章、领导签字并盖章；上报决算于2010年1月27日前完成（按规定日期可提前一周以内时间上报）。8．各单位要加强组织领导，认真落实铁道部、铁路局各项要求，明确重点，明确要求，明确时间，完整、真实、准确地反映建设资金使用情况，确保决算编报质量，按时完成2010年基建决算编报工作。沈阳铁路局财务处二〇一〇年十二月二十二日