搜索
项目三出纳证、账、表Yourcompanysloganinhere冀中职业学院2目录原始凭证记账凭证出纳账簿冀中职业学院常识•【问题】刚成立的公司要买哪些些出纳用品？•【解答】刚成立的公司应该购买的出纳用品有：计算机、现金日记账、银行存款日记账、收款凭证、付款凭证、支付证明单、借款单、报销单、粘贴凭证、笔最好用签字笔或者中性笔。3冀中职业学院•财务软件、计算器、大小文件袋若干、大小夹子若干、签字笔、圆珠笔、红水笔、铅笔、直尺、回形针、大头钉、订书机、口取纸（不干胶标签）、拔钉器、笔记本、财务专用章、法人章、公章、印泥、电脑、u盘、电汇凭据、三联收据、文件柜、档案袋、便条、牛皮纸盒（凭证盒）、装订机、装订线、牛皮纸封面、支票专用袋（塑料）、打印机、打印纸、传真机、电话、宽带最后是保险柜，根据公司的规模大小购置保险柜4冀中职业学院5出纳凭证•回忆《基础会计》课程中关于凭证的相关内容。•请同学们回答冀中职业学院任务一原始凭证6冀中职业学院7报销单部门：管理部门2013年4月8日报销事由或用途餐费报销金额（大写）人民币壹佰元整￥100.00报销金额￥退、补金额￥备注报销单位主管：李泉审核：赵宝报销人：康清现金付讫冀中职业学院8出纳常用原始凭证支票进账单交款单费用报销单收款收据14253汇兑凭证6冀中职业学院9原始凭证管理基本认识如何填制原始凭证的审核常见凭证及填制冀中职业学院10原始凭证管理——基本认识经济业务记录填制程序：经济业务发生时取得或填制主要用途：进行会计核算的原始资料和主要依据主要内容：证明经济业务的具体内容和完成情况核算原始凭证记账凭证1.定义冀中职业学院11原始凭证管理——基本认识•2.原始凭证种类（按来源划分）外来原始凭证•同外单位发生经济往来时从外单位取得的•本单位的内部经办部门或人员在办理业务时填制的自制原始凭证冀中职业学院12原始凭证管理——基本认识原始凭证的名称原始凭证的编号原始凭证接收单位的名称经济业务的内容、数量、金额等基本内容填制单位及有关人员签章原始凭证填制时间3.原始凭证基本内容冀中职业学院13编制及时、书写正确原始凭证管理——如何填制编号连续记录真实、内容完整1423根据经济业务的实际执行和完成情况填写，不得伪造、变造。书写清晰，准确经济业务发生时及时填写，并应按规定的程序及时送交财务部门原始凭证填制的内容必须完整、齐全。手续完备明确经济责任原始凭证上要有经办人员或部门的签章冀中职业学院14原始凭证管理——如何填制金额错误必须重开。31填制错误，加盖“作废”字样，与存根一同保存，重新填制。2填制错误，不得涂改、刮擦，由开据单位重开或更正，更正处加盖单位印章。填制错误该怎么办冀中职业学院15原始凭证管理——审核与处理冀中职业学院16原始凭证管理——审核与处理拒绝受理，情节严重的应报告单位负责人。应退回由原开出单位补充和更正。完整性正确性合理性真实性合法性冀中职业学院17原始凭证管理——常见凭证及填制1、支票126534冀中职业学院18原始凭证管理——常见凭证及填制20122、收款收据员工刘俊清交来现金，出纳员当面清点无误，开据收据，并在收据上加盖“现金收讫”章。冀中职业学院19原始凭证管理——常见凭证及填制3、差旅费报销单冀中职业学院20原始凭证管理——常见凭证及填制4、进账单（收款单位收到对方的银行票据时，需填写进账单连同票据一起到银行办理进账手续）冀中职业学院21原始凭证管理——常见凭证及填制5、缴款单（单位将现金存入银行时填制的）冀中职业学院22原始凭证管理——常见凭证及填制6、借款单冀中职业学院23原始凭证管理——常见凭证及填制7、汇兑凭证（付款方将款项汇往外地单位时由单位或个人填制）冀中职业学院24原始凭证管理——常见凭证及填制8、银行本（汇）票申请书任务二记账凭证管理冀中职业学院26如何装订记账凭证管理凭证种类凭证内容如何填制冀中职业学院27记账凭证管理——种类第一类冀中职业学院28记账凭证管理——种类收款凭证1付款凭证2转账凭证3专门记录现金和银行存款收款业务1.销售商品，对方将5万元转账付讫2.向银行取得10万元的短期借款3.李玉交回剩余差旅费现金280元冀中职业学院29记账凭证管理——种类付款凭证2专门记录现金和银行存款付款业务1.用现金600元购买办公用品2.开出转账支票支付材料款3.将现金送存银行冀中职业学院30记账凭证管理——种类转账凭证3不涉及现金和银行存款业务1.生产产品领用原材料2.购料，款未付3.销售产品，款未收冀中职业学院31记账凭证管理——种类第二类冀中职业学院32记账凭证管理——种类记账凭证登记所有经济业务冀中职业学院33记账凭证管理——内容记帐凭证的名称凭证的日期凭证的编号经济业务事项的内容摘要经济业务事项所涉及的会计科目及其记账方向金额记账标记所附原始凭证的张数制证、审核、会计主管等有关人员的签章，收款凭证和付款凭证还由出纳人员签名或盖章冀中职业学院34记账凭证管理——如何填制有关经手人员要在表格下面的相应项目后签章，以明确经济责任。“附件”填写该编号记账凭证所依据的原始凭证的张数，以备核查。“金额”相对应的行次填写贷方一级科目及其所属子目或细目的金额“字第号”应按记账凭证的填制顺序填写，不要错号、重号、漏号。“借方科目”应填“库存现金”或“银行存款”。“年、月、日”应按收款凭证的填制日期填写。“合计”金额表示借方科目“库存现金”或“银行存款”的总金额，金额计算要求准确无误。“贷方总账科目”及“明细科目”应填与“借方科目”相对应得贷方一级科目及其所属的子目或细目名称。“√”（过账）填写已计入有关的总分类账及其所属明细分类账、现金（或银行存款）日记账的页码，或通过“借”、“贷”或“√”表示过账。收款凭证1“摘要”栏书写经济业务的简要内容冀中职业学院35记账凭证管理——如何填制付款凭证2“贷方科目”应填“库存现金”或“银行存款”。“借方总账科目”及“明细科目”填写与“贷方科目”相对应的借方的会计一级科目及其所属子目或细目的名称。冀中职业学院36记账凭证管理——如何填制练习（2012年9月份宏达公司有关业务）使用专用凭证填制1、10日收到上月甲公司归还的欠款40000元，存入银行。2、12日，企业用现金756元购买办公用品。3、12日从银行提取现金20000元以备发放工资。4、16日，将多余现金3800元送存银行。5、17日，购买原材料买价50000元，增值税8500元，款项未付。6、19日，购入一台生产设备，价值70000元，付给对方单位一张面值50000元的商业承兑汇票，余款用银行存款支付。冀中职业学院37记账凭证管理——如何装订冀中职业学院38记账凭证管理——如何装订•实际操作任务三出纳账簿冀中职业学院40出纳日记账现金日记账银行存款日记账错账更正对账和结账出纳报告单冀中职业学院41出纳日记账冀中职业学院42出纳日记账——现金日记账1、现金日记账的启用现金日记账是用来核算和监督库存现金每天的收入、支出和结存情况的账簿库存现金冀中职业学院43出纳日记账——现金日记账2、现金日记账——账页登记（三栏式）现金日记账由出纳人员根据同现金收付有关的记账凭证，按时间顺序逐日逐笔进行登记，并根据“上日余额+本日收入-本日支出=本日余额”的公式，逐日结出现金余额，与库存现金实存数核对，以检查账实是否相符，做到日清日结。冀中职业学院44出纳日记账——现金日记账1、日期栏：凭证填写日期；2、凭证栏：凭证编号，如现收第01号、现付第02号；3、摘要栏：经济业务主要内容；4、对方科目栏：与现金收付对应的会计科目；5、收入（借方）栏：根据收款凭证收入的金额登记（包括提现的银付）；6、支出（贷方）栏：根据付款凭证付出的金额登记；7、结存（余额）栏：每日终了，应结出本日余额。冀中职业学院45出纳日记账——现金日记账冀中职业学院46出纳日记账——现金日记账例1、20xx年6月5日，某单位从银行提现12000元，凭证号号：银付001。冀中职业学院47出纳日记账——银行存款日记账银行存款日记账是用来核算和监督银行存款每日的收入、支出和结余情况的账簿。银行存款日记账应按企业在银行开设账户和币种分别设置，每个银行账户设置一本日记账。冀中职业学院48出纳日记账——银行存款日记账1、银行存款日记账的启用2007年1月1日，北京市中创电器公司出纳员刘浩启用新的银行存款日记账账簿。账簿编号07-01，第1册，共200页。公司财务主管为孙立。请教师预先备好相关公司财务章和印花税票样件。请学生填写账簿启用表。冀中职业学院49出纳日记账——银行存款日记账“年、月、日”、“凭证编号”、“摘要”各栏根据有关银行存款的收款凭证、付款凭证分别填写。“结算方式”栏根据所发生的经济业务的结算凭证的种类和编号填写。“借方”栏根据银行存款收款凭证或现金付款凭证中的合计行金额填写。“贷方”栏根据银行存款付款凭证中的合计金额填写。“余额”栏根据借方或贷方金额计算填列，其结果表示银行存款的结存数额。2、银行存款日记账的登记冀中职业学院50出纳日记账——银行存款日记账冀中职业学院51出纳日记账——银行存款日记账•例2、20xx年6月5日，某单位从银行提现12000元，凭证号为：银付001。冀中职业学院52出纳日记账——错账更正错账更正方法（一）画线更正法在结账前的核查时，发现记账凭证填制无误而账簿记录由于会计人员不慎出现笔误或计算失误，造成账上文字或数字错误，这种错账可以采用“画线更正法”。更正方法：1、在错误的文字或数字（全部）上画线注销；2、在红线上方用蓝（黑）字填写正确的文字或数字；3、记账人员在更正处签章。如系文字写错，则可以只更正个别错字；如系数字写错，则必须将错误数字全部注销，不能只更正该数字中个别错误数码。并且必须在注销处加盖记账人员的印章，已明确经济责任冀中职业学院53出纳日记账——错账更正•错账更正（二）红字冲销法红字冲销法又称红字更正法，当出现以下两种情况时，可采用红字冲销法：1、账户或方向出错2、金额出错，应记大于实记（三）补充登记法金额出错，实记小于应记冀中职业学院54出纳日记账——对账•对账是指企业、行政事业单位定期对会计账簿记录与相关的会计凭证记录、个财产物资实际结存数之间核对，以及各账簿记录之间进行核对，以保证账证相符、账实相符、账账相符1、日记账与收、付款凭证的核对账证核对是指将各账簿记录与记账凭证及其所附原始凭证进行核对。核对方法：将会计账簿与据以入账的记账凭证及其所附原始凭证上时间、凭证字号、内容、金额是否一致，记账方向是否相符。冀中职业学院55出纳日记账——对账账证核对冀中职业学院56出纳日记账——对账2、日记账与总分类账核对将总分类账簿中的“现金”、“银行存款”账的期末余额与“现金日记账”及“银行存款日记账”进行核对，以检查总账与日记账记录是否相符。冀中职业学院57出纳日记账——对账3、账实核对账实核对是指核对会计账簿记录与各项财产物资的实有数额是否相符，各项财产物资的实有数额是通过财产清查得到。核对方法：（1）将“现金日记账”账面余额与库存现金实际结存数进行核对。每天下班前，盘点库存现金的实有数，与现金日记账的当日余额核对看是否相符，如果不符应查找原因并及时做出处理。（2）将“银行存款日记账”账面余额与银行转来的“对账单”上的实有数额核对，并编制银行存款余额调节表。冀中职业学院58在实践中通过核对，会发现双方的账目经常出现不一致的情况。原因有两个：一是有“未达账项”；二是双方账目可能发生记录错误。无论是“未达账项”，还是双方账目记录有误，都要通过企业银行存款日记账的记录与银行开出的“银行存款对账单”进行逐笔“勾对”才能发现。冀中职业学院59对账具体方法是，由开户银行定期将银行每月的对账单提供给各单位，出纳员把企业“银行存款日记账”中的借方和贷方的每笔记录分别与“银行存款对账单”中的贷方和借方的每笔记录从凭证的种类、编号、摘要内容、记账方向、金额等方面加以核对，对上的即在对账单和银行存款日记账上分别做出记号(一般为“√”)。一旦发现本单位漏记、重记、错记或串户等情况，应由单位更