土地开发整理项目预算编制

土地开发整理项目预算编制国土资源部土地整理中心财务资金管理处刘喜韬二○○七年十一月·安徽2内容提要一、项目类型和现行管理程序二、项目费用构成及开支范围三、项目预算编制暂行规定四、项目预算编制的程序和方法五、项目预算编制注意事项3一、项目类型和现行管理程序（一）从申报途径角度分（主要的）：1、国家投资土地开发整理项目——新增建设用地土地有偿使用费30%部分（一般项目和重大项目）2、省/地/县级投资土地开发整理项目——新增建设用地土地有偿使用费70%部分——自有资金3、占一补一土地开发整理项目——耕地开垦费4、土地复垦整治（农业综合开发）项目——土地出让金中支农部分等（二）从工作重点角度分：1、基本农田整理项目2、重大工程项目3、一般土地开发整理项目（三）从项目类型角度分：1、单一类型：土地整理项目、复垦项目、开发项目2、综合类型：土地开发整理项目、整理复垦项目、开发复垦项目等（四）从项目性质角度分：重大项目/1、重点项目；2、示范项目；3、补助项目（项目资金性质——国家无偿投入的支农资金/列入部门预算管理/1000亿元—年）4现阶段国家重点投资方向《中华人民共和国土地管理法》第五十五条规定：“新增建设用地的土地有偿使用费，百分之三十上缴中央财政，百分之七十留给有关地方人民政府，都专项用于耕地开发。”因此，使用新增建设用地土地有偿使用费安排的土地开发整理项目的首要目标是增加有效耕地面积，提高耕地质量，促进实现耕地总量动态平衡。当前和今后一个时期的土地开发整理方向和重点：要以提高农业综合生产能力为出发点，大力开展基本农田整理，促进补充耕地数量、质量、生态三者统一。要落实《全国土地开发整理规划》（国土资发[2003]69号），积极实施重大工程，促进项目布局的相对集中。建立项目指南发布制度，促进资金与资源合理配置，向重大工程和粮食主产区、粮食主产县、基本农田保护区倾斜。结合社会主义新农村建设，着眼于提高国家粮食综合生产能力，需大力加强农田小型水利设施建设。——重大项目5国家投资项目现行管理程序（一）国家投资土地开发整理项目现行管理程序（二）国家投资土地开发整理项目现行申报程序6项目可行性研究、估算与项目申报入库审查与批复规划设计与预算、投资计划与预算建议的编报与审查编制专项规划申报库备选库估算年度项目计划与预算下达项目实施与监督检查编制年度项目计划与预算草案初审库预算库预算项目竣工验收项目成果管理与后评价决算库实施库决算（一）国家投资土地开发整理项目现行管理程序7（二）国家投资土地开发整理项目现行申报程序县——市——省……部国土资源管理部门省……部财政部门可研、设计预算、投资计划、预算草案8二、项目费用构成及开支范围（一）土地开发整理项目费用构成（二）国家投资项目现行开支范围9设备购置费项目费用工程施工费其他费用不可预见费工程监理费拆迁补偿费业主管理费前期工作费土地清查费项目可行性研究费土地勘测费项目设计与预算编制费项目招标费重大工程规划编制费竣工验收费项目工程验收费整理后土地重估与登记费基本农田补划与标志设定费项目决算编制与审计费利润税金间接费规费企业管理费直接费措施费冬雨季施工增加费施工辅助费夜间施工增加费特殊地区施工增加费临时施工费直接工程费人工费材料费施工机械使用费土地开发整理项目费用构成框架图10附图2预算项目土地平整农田水利田间道路其他工程排灌工程排灌电气工程竖井工程喷滴灌工程田间排灌沟渠地下排灌工程管线敷设排灌系统的其他工程配套建筑物及构筑物喷灌工程滴灌工程配电设备及其他线路架设田间道生产路农田生态防护林挖土石方土石方运输支沟渠水土保持设施……填土石方平整土地11土地开发整理项目的工程投资范围（1）项目区外工程设施原则上不属于投资范围。（2）施工、生产性工具和设施不属于投资范围，如运输车辆（船只）、温室、大棚等。（3）化学、生物性质土壤改良不属于投资范围。（4）大型水利工程设施，如防洪堤坝、大中型水库（10万立方米以上）、骨干沟渠（占地宽度20米以上）等原则上不属于投资范围。（5）微灌工程中地表式滴灌带等不属于投资范围。（6）大跨度桥梁（净跨20米以上）原则上不属于投资范围。（7）10千伏以上输变电工程不属于投资范围。（8）高标准装修的建构筑物不属于投资范围。（9）干、支道路原则上不属于投资范围；田间道及生产路原则上应控制在4m宽度以内，且路面面层材料不宜采用混凝土、沥青等做法；对于需大型农用机械作业区或根据实际需求本省有明确规定的，道路宽度可适当放宽，新疆自治区为6-8米。（10）大规模林带、林地不属于投资范围，且树种单价不宜超过5元/棵。（11）对实施过程中需拆迁的零星房屋、坟墓、林木及青苗等所发生的补偿费用应依据当地相关补偿标准，进行适当补偿，其中房屋补偿不考虑房屋重置的费用；青苗补偿为单季适当补偿；坟墓拆迁原则上单穴不超过200元，双穴不超过300元。12土地开发整理项目的投资范围另：“国土资厅发〔2003〕96号”“有配套基础设施工程或需要地方资金投入的项目，县级国土资源部门应提请县级人民政府提供资金承诺函，并按不同资金来源渠道，分别列出所投资的工程建设内容。”——但目前，部要求基础设施必须已建成，同期建设或提供资金承诺方式的视为申报条件暂不具备。13三、项目预算编制暂行规定编制规定的作用与适用范围项目组成与划分费用构成及计算方法和标准项目预算文件的组成14编制规定的作用与适用范围作用用项目划分规范预算编制形式；用费用构成限定预算组成内容；用计算标准确定预算单价水平；用预算编制表格表现预算编制成果。适用范围：中央或中央参与投资的土地开发整理项目。15项目组成与划分土地开发整理项目费用由土地开发整理工程施工费、设备费、其他费用和不可预见费四部分组成。土地开发整理工程划分1、土地开发整理项目——公益建设项目2、一级项目——单项工程3、二级项目——单位工程4、三级项目——分部工程5、四级项目——分项工程设备类型划分其他费用的划分：1、前期工作费。2、工程监理费。3、拆迁补偿费。4、竣工验收费。5、业主管理费。不可预见费的划分16费用构成及计算方法和标准项目预算的组成：资金来源：资金来源主要反映土地开发整理项目资金的来源渠道。国家投资土地开发整理项目资金来源主要包括中央财政投资和其他投资。支出预算：支出预算主要用于反映土地开发整理项目各项成本费用的支出，其内容主要包括工程施工费、设备费、其他费用和不可预见费四项。17设备购置费项目费用工程施工费其他费用不可预见费工程监理费拆迁补偿费业主管理费前期工作费土地清查费项目可行性研究费土地勘测费项目设计与预算编制费项目招标费重大工程规划编制费竣工验收费项目工程验收费整理后土地重估与登记费基本农田补划与标志设定费项目决算编制与审计费利润税金间接费规费企业管理费直接费措施费冬雨季施工增加费施工辅助费夜间施工增加费特殊地区施工增加费临时施工费直接工程费人工费材料费施工机械使用费土地开发整理项目费用构成框架图18费用构成及计算方法和标准工程施工费：是指土地平整、农田水利和田间道路等各项工程直接施工和管理施工发生的各项费用。包括直接费、间接费、利润和税金。1直接费：是指工程施工过程中直接消耗在工程施工过程上的各种费用。由直接工程费、措施费组成。1.1直接工程费：是指直接用于工程施工，并构成工程实体或有助于工程形成的各种直接工程费用，包括人工费、材料费、施工机械使用费。19费用构成及计算方法和标准1.1.1人工费：指直接从事土地开发整理工程施工的生产工人开支的各项费用，其预算单价的组成按国家劳动部门现行有关规定，同时结合土地开发整理工程实际情况，划分为甲类工和乙类工两个档次，与定额中的劳动力等级相对应。编制项目预算时应分别计算。人工预算单价包括基本工资、辅助工资、工资附加费。有效工作时间a、年应工作天数：251工日（年日历日365天减法定假10天，减52周双休日104天）。b、年非工作天数：指探亲假、气候影响停工、学习培训、六个月以内病假等在年应工作天数之内而未工作的天数。甲类、乙类平均按10天计。20费用构成及计算方法和标准基本工资。由岗位工资和年功工资以及年应工作天数内非作业天数的工资组成。基本工资的计算方法如下：基本工资（元/工日）=基本工资标准（元/月）×地区工资系数×12月÷（年应工作天数—年非工作天数）辅助工资。指在基本工资以外，以其他形式支付给职工的工资性收入。辅助工资计算方法如下：地区津贴（元/工日）=津贴标准（元/月）×12月÷（年应工作天数—年非工作天数）施工津贴（元/工日）=津贴标准（元/天）×365天×K1÷（年应工作天数—年非工作天数）夜餐津贴（元/工日）=（中班津贴标准+夜班津贴标准）÷2×K2节日加班津贴（元/工日）=基本工资（元/工日）×3×10÷年应工作天数×K3辅助工资（元/工日）=地区津贴+施工津贴+夜餐津贴+节日加班津贴21费用构成及计算方法和标准工资附加费。指按照国家规定提取的职工福利基金、工会经费、养老保险费、医疗保险费、工伤保险费、职工失业保险基金和住房公积金。工资附加费计算方法如下：（1）职工福利基金（元/工日）=[基本工资（元/工日）+辅助工资（元/工日）]×费率标准（%）（2）工会经费（元/工日）=[基本工资（元/工日）+辅助工资（元/工日）]×费率标准（%）（3）养老保险费（元/工日）=[基本工资（元/工日）+辅助工资（元/工日）]×费率标准（%）（4）医疗保险费（元/工日）=[基本工资（元/工日）+辅助工资（元/工日）]×费率标准（%）（5）工伤保险费（元/工日）=[基本工资（元/工日）+辅助工资（元/工日）]×费率标准（%）（6）职工失业保险基金（元/工日）=[基本工资（元/工日）+辅助工资（元/工日）]×费率标准（%）（7）住房公积金（元/工日）=[基本工资（元/工日）+辅助工资（元/工日）]×费率标准（%）工资附加费（元/工日）=职工福利基金+工会经费+养老保险费+医疗保险费+工伤保险费+职工失业保险基金+住房公积金人工工日预算单价（元/工日）=基本工资+辅助工资+工资附加费。22人工预算单价计算表地区类别人工等级序号项目计算式单价（元）1基本工资基本工资标准（元/月）×地区工资系数×12月÷2412辅助工资（1）地区津贴津贴标准（元/月）×12月÷241（2）施工津贴津贴标准（元/天）×365天×K1÷241（3）夜餐津贴（中班津贴标准+夜班津贴标准）÷2×K2（4）节日加班津贴基本工资（元/工日）×3×10÷251×K33工资附加费（1）职工福利基金[基本工资（元/工日）+辅助工资（元/工日）]×费率标准（%）（2）公费经费（3）养老保险费（4）医疗保险费（5）工伤保险费（6）职工失业保险基金（7）住房公积金4人工工日预算单价（基本工资+辅助工资+工资附加费）元/工日23辅助工资标准表序号项目甲类乙类1地区津贴按国家、省、自治区、直辖市的规定2施工津贴3.5元/天2.0元/天3夜餐津贴4.5元/夜班，3.5元/中班辅助工资系数表项目甲类乙类K10.950.95K20.200.05K30.350.15地区工资系数表地区级别工资系数七类工资区1.0261八类工资区1.0522九类工资区1.0783十类工资区1.1043十一类工资区1.130424工资附加费标准表序号项目费率标准（%）甲类乙类1职工福利基金1472工会经费213养老保险费按各省、自治区、直辖市规定按各省、自治区、直辖市规定的50%4医疗保险费425工伤保险费1.51.56职工失业保险基金217住房公积金按各省、自治区、直辖市规定按各省、自治区、直辖市规定的50%注：养老保险费率一般取20%以内，住房公积金费率一般取5%左右。25费用构成及计算方法和标准注意事项：在十一类工资区基础上增加的地区生活补贴或费用，只有按国家正式文件规定享受生活补贴的特殊地区，才能进入人工预算单价，